Кто соответствует требованиям Cyprus IP Box?
Cyprus IP Box требует соответствующего критериям налогоплательщика, квалифицируемой ИС, связанного с ней дохода и подтвержденных расходов для nexus. Правило 6 охватывает резидентов Кипра и определенные постоянные представительства; общего ограничения только компаниями нет. Пример с 3% относится к прибыли компаний при полном nexus и ставке корпоративного налога 2026 года.
Какая ИС соответствует требованиям — а какая нет
Проверьте категории положения 3 и соответствующие права. Создание чего-то ценного само по себе не делает это подходящим IP; маркетинговый IP исключён.
Соответствует требованиям
- Патенты (и продления патентов / SPC)
- Охраняемое авторским правом ПО
- Полезные модели
- ИС селекционеров / генетическая ИС
- Обозначения орфанных препаратов
- Иная сертифицированная новая, неочевидная, полезная ИС*
Дополнительная сертифицируемая категория требует нового, неочевидного и полезного IP. Средние показатели за пять лет не должны превышать 7,5 млн евро валового дохода налогоплательщика от всех нематериальных активов и 50 млн мирового оборота группы. Также требуется подтверждение компетентного органа.
Не соответствует требованиям
- Товарные знаки
- Бренды / названия брендов
- Права на изображение
- Гудвилл
- Прочие маркетинговые нематериальные активы
Это «маркетинговая» ИС — она помогает продавать продукт, а не является изобретением.
Какой доход соответствует требованиям
Роялти и лицензионные платежи Соответствует требованиям
Компания платит вам за использование вашего патента или ПО.
Подписки на ПО (SaaS) Соответствует требованиям
Ежемесячные/годовые платежи клиентов за использование написанного вами ПО.
ИС, встроенная в цену продукта Соответствует требованиям
Вы продаёте устройство, и часть цены отражает вашу запатентованную технологию.
Компенсация за ИС Соответствует требованиям
Страховые выплаты или возмещение убытков, которые вы получаете в связи с квалифицируемой ИС.
Лицензирование бренда / товарного знака Исключено
Предоставление другим права использовать ваше название бренда или логотип — это маркетинговая ИС, исключена.
Общая торговая прибыль Исключено
Прибыль, не имеющая отношения к вашей ИС — облагается по обычной ставке 15%.
Откуда должны исходить ваши НИОКР
Кто выполняет НИОКР, определяет, какую выгоду вы получите — именно в этом большинство людей ошибается.
Ваша собственная внутренняя команда НИОКР
Засчитывается полностью. Это лучший вариант — он подтягивает ваш коэффициент nexus к 100%.
Передано на аутсорсинг несвязанным сторонним лицам
Засчитывается полностью. Независимая студия разработки или лаборатория за рубежом подходят.
Передано на аутсорсинг связанным сторонам
НЕ засчитывается. НИОКР, приобретённые у вашей собственной группы/дочерних компаний, снижают выгоду.
Покупка готовой ИС
Стоимость приобретения НЕ засчитывается как ваши НИОКР — она снижает коэффициент nexus (но 30% надбавка смягчает это).
Вопросы до применения вычета
Проверить налогоплательщика по правилу 6.
Подтвердить владение и соответствие актива критериям.
Определить связанные с активом доходы и расходы.
Отдельно оценить резидентство и постоянное представительство.
Распространённые ошибки, лишающие права на льготу
Причины, по которым заявка на Cyprus IP Box обычно проваливается или даёт меньший эффект.
Владение ИС без выполнения или финансирования НИОКР
Подход nexus вознаграждает НИОКР, которые вы финансируете. Пассивное владение ИС без собственной разработки оставляет вас с малой квалифицируемой прибылью или вовсе без неё.
Заявление дохода от маркетинговой ИС
Товарные знаки, бренды и права на изображение никогда не соответствуют требованиям. Доход от них облагается по обычной ставке 15%, а не по ставке IP Box.
Покупка ИС и использование НИОКР связанных сторон
Стоимость приобретения и НИОКР связанных сторон исключаются из квалифицируемых расходов и резко тянут вниз коэффициент nexus — и вашу выгоду.
Отсутствие своевременной документации по отслеживанию nexus
Вы должны отслеживать доход и НИОКР по каждому активу по ходу дела. Восстановление этих данных в момент подачи декларации рискует потерей выгоды, если налоговая инспекция их запросит.
Неподтверждённые резидентство, функции или записи
Оцените фактических руководителей, функции разработки, резидентство и постоянные представительства. Правила IP Box не требуют единого универсального набора местных директоров, банков и работников.
Вопросы и ответы о соответствии требованиям
Поговорите со специалистом по Cyprus IP Box.
Запишитесь на бесплатную оценку без обязательств. Мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, оценим вашу эффективную ставку и предоставим фиксированную смету — конфиденциально, обычно в течение одного рабочего дня.
Редакция IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Обновлено 27 сентября 2026 г..
Источники и дополнительные материалы
- Кипрские правила в отношении IP, KDP 336/2016
- Закон Кипра о подоходном налоге 118(I)/2002, сводная редакция
Связанные руководства
- Режим Cyprus IP Box в 2026 году: полное руководство
- Cyprus IP Box против других режимов IP Box в ЕС (сравнение 2026)
- Cyprus IP Box для стартапов: руководство для основателя (2026)
- Подходит ли программное обеспечение для Cyprus IP Box? (Руководство 2026)
- Как рассчитывается Cyprus IP Box: объяснение дроби nexus (2026)
- Сколько стоит Cyprus IP Box? (2026)
- Сколько времени занимает Cyprus IP Box? Сроки и налоговое заключение (2026)
- Требования и содержание (substance) Cyprus IP Box (2026)
- Cyprus IP Box и ирландский KDB: условия, налоговая база и сроки
- Кипрский статус Non-Dom и правило 60 дней (2026)
- Реформа корпоративного налога Кипра 2026: что изменилось (и что это значит для интеллектуальной собственности)
- Кипрская холдинговая компания интеллектуальной собственности: структура и налоги (2026)
- Кипрский IP Box для бизнеса в сфере ИИ и машинного обучения