Cyprus IP Box против других режимов IP Box в ЕС (сравнение 2026)
Как эффективная ставка Кипра ~3% выглядит на фоне Ирландии, Нидерландов, Мальты, Бельгии и Люксембурга — по ставке, охвату и практичности.
Проверено Gregoris Philippou · Последнее обновление 21 June 2026.·9 мин. чтения
Кратко
При эффективной ставке всего ~3% Cyprus IP Box является одним из самых низких в ЕС — ниже ирландского Knowledge Development Box (10%) и нидерландского Innovation Box (9%), и в том же низком диапазоне, что Бельгия (3,75%) и Мальта (1,75%). Помимо заявленной ставки, Кипр добавляет широкий охват доходов, членство в ЕС, обширную сеть налоговых соглашений и 0% налога на прибыль от отчуждения ИС.
Ставки IP box в ЕС с первого взгляда (2026)
В большинстве государств ЕС есть режим IP box или патентного бокса. Значение имеет эффективная ставка — вот как сравниваются основные режимы.
| Страна | Ставка IP Box | Обычная корпоративная ставка |
|---|---|---|
| Кипр | ~3% (2026) | 15% |
| Мальта | 1.75% | 35% |
| Бельгия | 3.75% | 25% |
| Люксембург | ~5% | ~24.9% |
| Польша | 5% | 19% |
| Нидерланды (Innovation Box) | 9% | 25.8% |
| Ирландия (Knowledge Development Box) | 10% | 12.5% |
Кипр против Ирландии (Knowledge Development Box)
Кипр выигрывает по ставке и долгосрочности. Ирландский Knowledge Development Box теперь облагает квалифицируемую прибыль от ИС по эффективной ставке 10% и, если не будет продлён, прекратит действие 1 января 2027 года. Кипр облагает квалифицируемую прибыль по эффективной ставке ~3% в рамках бессрочного режима.
Кипр также применяется к более широкому кругу доходов от ИС и освобождает от налога прирост капитала при отчуждении ИС, чего KDB не делает. Для большинства правообладателей программного обеспечения и патентов Кипр является более конкурентоспособным и более устойчивым выбором.
Кипр против Нидерландов (Innovation Box)
Кипр примерно втрое дешевле по ставке. Нидерландский Innovation Box применяет эффективную ставку ~9% к квалифицируемым доходам от ИС. Оба режима соответствуют стандартам OECD и основаны на подходе связи (nexus), но ~3% Кипра существенно ниже.
Нидерланды обеспечивают строгие требования к экономическому присутствию (офис, квалифицированный персонал R&D, принятие решений на местном уровне). Кипр также требует реального присутствия, но, как правило, проще и дешевле в эксплуатации для небольших компаний-разработчиков ПО.
Кипр против Мальты
Мальта выглядит ниже на бумаге, но сложнее. Эффективная ставка патентного бокса Мальты может достигать ~1,75%, но она опирается на механизм возврата налога акционерам, что добавляет административную сложность и вопросы, связанные со сроками движения денежных средств.
Кипр сочетает простую эффективную ставку ~3% с широким охватом доходов, членством в ЕС и обширной сетью соглашений об избежании двойного налогообложения — а для основателей ещё и режим Non-Dom в отношении дивидендов.
Кипр против Бельгии и Люксембурга
Кипр находится в самом низком диапазоне в целом. Бельгийский вычет по инновационному доходу даёт эффективную ставку ~3,75%, а режим ИС Люксембурга — ~5%. ~3% Кипра ниже обоих, а его заявленная ставка налога на прибыль 15% значительно ниже, чем ~24,9% в Люксембурге.
Польский IP Box составляет фиксированные 5% на квалифицируемый доход от ИС — привлекательно, но выше, чем на Кипре, и с более узким охватом.
Помимо заявленной ставки
Ставка — это не вся картина, важен весь пакет. Кипр сочетает свою эффективную ставку ~3% с членством в ЕС, англоязычной правовой системой, испытавшей влияние общего права, одной из самых широких в ЕС сетей налоговых соглашений, 0% налога на прибыль от отчуждения квалифицируемой ИС и 17-летним режимом Non-Dom для основателей.
Именно это сочетание — низкая ставка, широкий охват, простота и эффективность на уровне собственника — делает Кипр зачастую самым чистым европейским центром ИС для компаний в сфере программного обеспечения, технологий и владения ИС.
Как выбрать подходящий режим
Лучший режим зависит от того, где находятся ваши R&D, команда и клиенты, от размера вашей группы и от того, как вы извлекаете прибыль. Если вы финансируете собственные R&D и хотите получить максимально низкую обоснованную эффективную ставку при простой структуре, Кипр обычно подходит лучше всего.
Мы просчитываем цифры для ваших конкретных обстоятельств — включая ставку на уровне собственника с учётом Non-Dom — прежде чем вы примете решение, так что выбор будет основан на фактах.
Часто задаваемые вопросы
Хотите узнать, какой была бы ваша эффективная ставка?
Получите бесплатную конфиденциальную оценку — мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, и назовём фиксированную стоимость, обычно в течение одного рабочего дня.