Подходит ли программное обеспечение для Cyprus IP Box? (Руководство 2026)

Подходит ли программное обеспечение для Cyprus IP Box?

Программное обеспечение, защищённое авторским правом, относится к квалифицируемой категории активов; патент требуется не во всех случаях. Защита касается оригинальной формы выражения программы, а не абстрактной идеи или алгоритма. Подтвердите права налогоплательщика и отдельно проанализируйте относимый чистый доход и nexus. Само название «ПО» не определяет налоговый результат.

Для корпоративных примеров с 2026 года: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R и N = min(1, (QE + UE) / OE). Вычет равен 80% × OI × N. Налогооблагаемый IP-доход — весь OI за вычетом этой суммы, а не только 20% прибыли после применения nexus. Эффективная ставка: 15% × (1 − 80% × N).

Какое программное обеспечение считается квалифицируемым активом?

• SaaS-платформы и облачные приложения
• Мобильные и настольные приложения
• Оригинальная форма выражения программы может охраняться авторским правом; лежащие в её основе идеи и принципы не охраняются как выражение программы. Архитектура, обученные веса, сырые данные и код не получают автоматически одинаковую защиту.
• Игровые движки, движки рендеринга и другие основные движки
• Платежи за API, подписки и лицензии требуют анализа того, что получает клиент. Оплата за токен или название доход от ИИ сами по себе не дают льготу.
• Встроенное микропрограммное обеспечение и ПО, интегрированное в аппаратный продукт

Какой доход от программного обеспечения квалифицируется?

Изучите, что получает клиент. Договор может объединять доступ к ПО с внедрением, консультированием и другими услугами. Определите и обоснуйте компонент ИС и распределите соответствующие расходы: не каждый платёж за услуги и не каждая подписка автоматически дают квалифицируемый доход.

Определите роялти, лицензии, компенсации и подтверждённую IP-часть дохода от товаров или услуг. Вычтите относимые расходы для чистого дохода. Некапитальный доход от продажи требует отдельного анализа; капитальная прибыль не включается автоматически в IP-базу.

Какой доход не квалифицируется?

Маркетинговые права исключены. Бренд не становится подходящим активом после переименования в ПО. Для некоторых иных инновационных активов действуют дополнительные требования к размеру и сертификации; проверяйте конкретную категорию.

Почему вы должны финансировать НИОКР: nexus-связь

QE — квалифицируемые НИОКР, A — стоимость приобретения, R — НИОКР связанных лиц. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), если OE положителен. Используется соответствующая история расходов по активу; знаменатель не включает все бухгалтерские расходы.

Правила IP Box не устанавливают универсальное требование о большинстве директоров-резидентов Кипра, кипрском банке или исключительно местных разработчиках. Реальные решения и достоверные доказательства важны. НИОКР независимых зарубежных подрядчиков не исключаются автоматически.

Зарегистрированное и незарегистрированное авторское право: нужна ли регистрация?

Нет, регистрировать авторское право на программное обеспечение для квалификации не требуется. Согласно кипрскому и международному законодательству об авторском праве, защита возникает автоматически в момент создания и фиксации оригинального кода, поэтому здесь нет этапа регистрации, сопоставимого с подачей заявки на патент.

Тем не менее, доказательства имеют значение. Хотя регистрация не требуется, вы должны быть способны продемонстрировать, что программное обеспечение является оригинальным, что оно принадлежит вашей компании и когда оно было создано. Чёткие записи о владении и разработке выполняют ту роль, которую в противном случае играло бы свидетельство о регистрации.

Краткий разобранный пример

Рассмотрим кипрскую компанию, которая разрабатывает собственную SaaS-платформу силами штатных сотрудников и получает 1,000,000 евро квалифицируемой прибыли от подписок за год при коэффициенте nexus в 100%.

Вычет в размере 80% убирает 800,000 евро, оставляя 200,000 евро налогооблагаемыми. При корпоративной ставке 15% налог составляет 30,000 евро, то есть эффективная ставка около 3% на квалифицируемую прибыль.

Как доказать, что ваше программное обеспечение квалифицируется

Квалификацию вы доказываете с помощью составляемых в реальном времени записей, которые связывают доход и расходы с конкретным программным активом. Кипр применяет модифицированный подход nexus, поэтому налоговые органы ожидают, что вы будете отслеживать расходы на НИОКР по каждому активу и отделять квалифицируемый доход от дохода от услуг.

Держите в порядке следующее:

• Записи о разработке, показывающие внутреннюю работу, историю версий и авторство
• Договоры с любыми несвязанными сторонними разработчиками на аутсорсинге
• Чёткое разделение между квалифицируемым доходом от ИС и неквалифицируемым доходом от услуг
• Записи о расходах, подтверждающие коэффициент nexus для каждого актива
• Доказательства владения кодом и его оригинальности