Подходит ли программное обеспечение для Cyprus IP Box? (Руководство 2026)
Программное обеспечение, защищённое авторским правом, является одним из основных квалифицируемых активов, поэтому SaaS, приложения и платформы могут достичь эффективной налоговой ставки на уровне около 3%.
Проверено Gregoris Philippou · Последнее обновление 21 June 2026.·9 мин. чтения
Кратко
Да, программное обеспечение подходит для Cyprus IP Box. ПО, защищённое авторским правом, является основным квалифицируемым активом, и патент не требуется. Квалифицируемая прибыль получает вычет в размере 80%, поэтому налогом облагается только 20%, что даёт эффективную ставку на уровне около 3%. Гонорары за консультации и поддержку не квалифицируются.
Подходит ли программное обеспечение для Cyprus IP Box?
Да. Программное обеспечение, защищённое авторским правом, является одним из основных квалифицируемых активов в рамках Cyprus IP Box, и для его использования патент не нужен. Защита авторским правом возникает автоматически при написании оригинального кода, поэтому программное обеспечение полностью вписывается в этот режим.
Выгода значительна. Прибыль от квалифицируемого программного обеспечения получает условный вычет в размере 80%, что означает, что налогом облагается только 20% этой прибыли. При корпоративном налоге в размере 15% с 1 января 2026 года эффективная ставка на квалифицируемую прибыль от ИС может опуститься до уровня около 3%.
Это делает Кипр одной из самых привлекательных юрисдикций в EU для компаний-разработчиков программного обеспечения, основателей SaaS-проектов и технологических групп, которые владеют кодом, лежащим в основе их продуктов.
Какое программное обеспечение считается квалифицируемым активом?
Практически любое оригинальное программное обеспечение, которое ваша компания разрабатывает и которым владеет, может учитываться, поскольку квалифицируемым активом является само авторское право на код. Закон прямо перечисляет программное обеспечение, защищённое авторским правом, наряду с патентами, полезными моделями и другой сертифицированной новой ИС.
На практике обычно квалифицируются следующие виды программного обеспечения:
- SaaS-платформы и облачные приложения
- Мобильные и настольные приложения
- Модели AI и ML и лежащий в их основе код
- Игровые движки, движки рендеринга и другие основные движки
- API, серверные системы и проприетарные алгоритмы
- Встроенное микропрограммное обеспечение и ПО, интегрированное в аппаратный продукт
Какой доход от программного обеспечения квалифицируется?
Доход квалифицируется, когда он поступает непосредственно от интеллектуальной собственности в вашем программном обеспечении, а не от услуг, оказываемых людьми. Режим смотрит на источник каждого потока доходов, а не на формулировку в счёте.
Доход, который обычно квалифицируется, включает:
- Доход от подписки на SaaS и облачные продукты
- Лицензионные платежи и плата за рабочее место или за пользователя
- Плата за доступ к API и плата за использование программного обеспечения
- Роялти за право использования программного обеспечения
- Элемент ИС, встроенный в цену продукта, включающего это программное обеспечение
Какой доход не квалифицируется?
Доход за человеческий труд и услуги не квалифицируется, даже когда программное обеспечение играет центральную роль в работе. IP Box вознаграждает ценность кода, а не ценность времени людей, поэтому доход от услуг облагается налогом по обычной ставке 15%.
Как правило, исключается следующее:
- Гонорары за консультационные и профессиональные услуги
- Платежи за установку, настройку и адаптацию (онбординг)
- Индивидуальная кастомизация и разработка на заказ, выставляемая клиенту
- Плата за ручную поддержку, техническое обслуживание и работу службы поддержки
- Маркетинговые нематериальные активы, такие как товарные знаки, бренды, права на изображение и деловая репутация
Почему вы должны финансировать НИОКР: nexus-связь
Чтобы пользоваться полной выгодой, вы должны были профинансировать научные исследования и разработки (НИОКР), в результате которых было создано программное обеспечение. Это принцип nexus, и он связывает размер вашего вычета с вашими собственными реальными усилиями в области НИОКР.
Коэффициент nexus — это ваши квалифицируемые расходы на НИОКР плюс надбавка в размере 30%, делённые на ваши общие расходы на актив, с ограничением в 100%. Квалифицируемые НИОКР означают вашу собственную внутреннюю работу плюс разработку, переданную на аутсорсинг несвязанным сторонам, причём такая переданная на аутсорсинг работа учитывается, даже если она выполняется за рубежом.
Две вещи не считаются квалифицируемыми НИОКР: стоимость приобретения программного обеспечения у кого-либо другого и НИОКР, переданные на аутсорсинг связанным сторонам внутри вашей группы. Покупка готового кода и заявление о применении режима не сработают, поскольку режим разработан для вознаграждения реальной разработки, а не пассивного владения.
Зарегистрированное и незарегистрированное авторское право: нужна ли регистрация?
Нет, регистрировать авторское право на программное обеспечение для квалификации не требуется. Согласно кипрскому и международному законодательству об авторском праве, защита возникает автоматически в момент создания и фиксации оригинального кода, поэтому здесь нет этапа регистрации, сопоставимого с подачей заявки на патент.
Тем не менее, доказательства имеют значение. Хотя регистрация не требуется, вы должны быть способны продемонстрировать, что программное обеспечение является оригинальным, что оно принадлежит вашей компании и когда оно было создано. Чёткие записи о владении и разработке выполняют ту роль, которую в противном случае играло бы свидетельство о регистрации.
Краткий разобранный пример
Рассмотрим кипрскую компанию, которая разрабатывает собственную SaaS-платформу силами штатных сотрудников и получает 1,000,000 евро квалифицируемой прибыли от подписок за год при коэффициенте nexus в 100%.
Вычет в размере 80% убирает 800,000 евро, оставляя 200,000 евро налогооблагаемыми. При корпоративной ставке 15% налог составляет 30,000 евро, то есть эффективная ставка около 3% на квалифицируемую прибыль.
Если та же компания также заработала 200,000 евро на услугах по адаптации и поддержке, эти 200,000 евро выпадут из режима и будут облагаться налогом по полной ставке 15%. Цифры являются ориентировочными и зависят от вашего коэффициента nexus и структуры расходов.
Как доказать, что ваше программное обеспечение квалифицируется
Квалификацию вы доказываете с помощью составляемых в реальном времени записей, которые связывают доход и расходы с конкретным программным активом. Кипр применяет модифицированный подход nexus, поэтому налоговые органы ожидают, что вы будете отслеживать расходы на НИОКР по каждому активу и отделять квалифицируемый доход от дохода от услуг.
Держите в порядке следующее:
- Записи о разработке, показывающие внутреннюю работу, историю версий и авторство
- Договоры с любыми несвязанными сторонними разработчиками на аутсорсинге
- Чёткое разделение между квалифицируемым доходом от ИС и неквалифицируемым доходом от услуг
- Записи о расходах, подтверждающие коэффициент nexus для каждого актива
- Доказательства владения кодом и его оригинальности
Часто задаваемые вопросы
Хотите узнать, какой была бы ваша эффективная ставка?
Получите бесплатную конфиденциальную оценку — мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, и назовём фиксированную стоимость, обычно в течение одного рабочего дня.