Cyprus IP Box для стартапов: руководство для основателя (2026)

Почему стартапы подходят идеально

Поскольку основатели создают собственную ИС, их коэффициент связи (nexus) естественным образом высок. Подход связи вознаграждает R&D, которые компания финансирует сама, — именно это делает стартап, когда пишет собственный код. Это означает, что стартапы достигают полной эффективной ставки ~3% легче, чем группы, которые приобрели свою ИС.

Программное обеспечение, защищённое авторским правом, квалифицируется без необходимости патента, поэтому стартапы в сфере SaaS, AI, игр и финтеха квалифицируются по своему основному продукту. А при выручке менее €750 млн стартапы полностью находятся вне сферы действия Pillar Two.

Рекомендуемая структура

Распространённая модель — две компании: кипрская компания, которая владеет и разрабатывает ИС и заявляет IP Box, и операционная компания, которая занимается контрактами, выставлением счетов и поддержкой.

Правильно оформить право собственности на ИС с самого начала критически важно: соглашения об уступке ИС с основателями и подрядчиками должны закреплять все изобретения за компанией, чтобы квалифицируемый актив действительно ей принадлежал. Исправлять право собственности позже сложнее, и это может ослабить позицию.

План запуска, шаг за шагом

Типичный путь от учреждения до полученного налогового решения занимает первый год:

• Месяцы 0–3: учредить (или редомицилировать) кипрскую компанию, оформить соглашения об уступке ИС и соглашения с подрядчиками и начать отслеживать R&D с первого дня.
• Месяцы 3–6: создать реальное экономическое присутствие (офис, местное управление и контроль, банковское обслуживание) и наладить учёт, разделяющий доход от ИС и затраты на R&D по каждому активу.
• Месяцы 6–12: подготовить и подать заявку на IP Box и получить решение Налогового департамента Кипра; ведите текущую документацию R&D по мере работы.

Документация, которая защищает вашу ставку

Льгота держится или рушится на записях, ведущихся по ходу работы, а не восстановленных при подаче. Ведите планы проектов, технические отчёты, журналы коммитов/кода, табели учёта рабочего времени и контракты, а также отслеживание дохода и расходов на R&D по каждому активу для обоснования дроби связи (nexus).

Это текущая (contemporaneous) документация: ведущаяся в то время, когда зарабатывается доход. Именно она позволяет доказать ваш коэффициент связи, если Налоговый департамент запросит, и это самая распространённая точка сбоя для стартапов, которые откладывают это слишком надолго.

Сочетайте с Non-Dom для ~5% на уровне собственника

Ставка компании — это лишь половина картины; то, что вы оставляете себе как основатель, — вторая половина. Налоговый резидент Кипра со статусом Non-Dom получает дивиденды с 0% Special Defence Contribution (применяется только ограниченный сверху взнос GHS в размере 2,65%), поэтому прибыль, обложенная по ~3% в компании, доходит до основателя по сквозной ставке всего ~5%.

Статус Non-Dom действует до 17 лет, и вы можете стать резидентом по правилу 60 дней, если соответствуете его условиям. Именно это сочетание ищет большинство основателей.

Кипрские гранты и финансирование для стартапов

IP Box может сочетаться с кипрскими инновационными грантами и схемами софинансирования — например, грантами на цифровую модернизацию, софинансированием для молодых предпринимателей/стартапов и инновационными ваучерами для прототипов и совместных R&D-проектов.

Доступность, лимиты и условия участия со временем меняются, поэтому относитесь к ним как к бонусу, который стоит учитывать при планировании, а не как к гарантии. Мы отмечаем схемы, релевантные для вашей стадии, в процессе структурирования.