Платите всего лишь ~3% налога с дохода от интеллектуальной собственности благодаря Cyprus IP Box.
Кипрский IP Box может снизить налог до 3% на подходящую чистую прибыль от ИС при полном nexus. Мы помогаем оценить актив, документировать разработку и подготовить налоговую позицию.
- Ebrovia Ltd · Paphos, Cyprus
- Соответствует требованиям OECD
- Работа с фиксированной оплатой
- Помощь с необязательным налоговым разъяснением
~3%
Эффективная налоговая ставка (2026)
80%
Вычет из квалифицируемой прибыли от ИС
8
Языки сайта
21
Рабочий день: ускоренная процедура при полной информации
Что такое Cyprus IP Box?
Cyprus IP Box — это особая, полностью законная налоговая льгота для компаний, которые зарабатывают на интеллектуальной собственности — например, на написанном вами ПО или принадлежащем вам патенте.
Для корпоративных примеров с 2026 года: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R и N = min(1, (QE + UE) / OE). Вычет равен 80% × OI × N. Налогооблагаемый IP-доход — весь OI за вычетом этой суммы, а не только 20% прибыли после применения nexus. Эффективная ставка: 15% × (1 − 80% × N).
Режим был введён в 2012 году и обновлён в 2016 году в соответствии со строгими международными правилами (OECD), поэтому это стабильный долгосрочный инструмент, а не лазейка. Он закреплён в статье 9(1) Закона Кипра о подоходном налоге.
Налог с €1 000 000 прибыли от ИС
Пример: подходящий чистый доход от ИС, полный nexus и отсутствие иных корректировок.
Что вам даёт Cyprus IP Box
Нажмите на каждую особенность, чтобы увидеть подробности.
Как работает IP Box
Четыре простых шага превращают вашу прибыль от ИС в эффективную налоговую ставку ~3%.
- 1
Доход от ИС
€1,000,000
Пример: подходящий чистый доход от ИС, полный nexus и отсутствие иных корректировок.
- 2
Вычесть 80%
− €800,000
Рассматривается как не облагаемый налогом расход
- 3
Облагается 20%
€200,000 × 15%
Налогом облагается лишь одна пятая
- 4
Вы платите
€30,000
≈ 3% эффективная ставка
Определите ваш доход от ИС
Возьмите всё, что вы зарабатываете на квалифицируемой ИС (роялти, плата за ПО, ИС, встроенная в продукты), и вычтите прямые затраты на его получение. Это ваш чистый доход от ИС.
Примените коэффициент nexus
QE — квалифицируемые НИОКР, A — стоимость приобретения, R — НИОКР связанных лиц. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), если OE положителен. Используется соответствующая история расходов по активу; знаменатель не включает все бухгалтерские расходы.
Рассчитайте вычет IP
Рассчитайте ограниченную надбавку и коэффициент nexus, затем вычтите льготу из всего OI. Оставшийся доход облагается налогом. Нулевой знаменатель не подтверждает полный nexus.
Обложите оставшийся чистый доход
Для корпоративных примеров с 2026 года: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R и N = min(1, (QE + UE) / OE). Вычет равен 80% × OI × N. Налогооблагаемый IP-доход — весь OI за вычетом этой суммы, а не только 20% прибыли после применения nexus. Эффективная ставка: 15% × (1 − 80% × N).
Правило «nexus»
Кипр предоставляет льготу только на ту часть ИС, которую вы действительно разработали.
QE — квалифицируемые НИОКР, A — стоимость приобретения, R — НИОКР связанных лиц. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), если OE положителен. Используется соответствующая история расходов по активу; знаменатель не включает все бухгалтерские расходы.
QP = OI × min(1, (QE + UE) / OE); UE = min(0.30 × QE, A + R)
Ваша выгода масштабируется через
Не более 100%, при положительном знаменателе. QE: квалифицируемые НИОКР; A: приобретение; R: НИОКР связанных лиц. Нулевой знаменатель не подтверждает право на льготу.
OI — Общий доход
Чистый доход от квалифицируемой ИС за вычетом прямых затрат на его получение.
QE — Квалифицируемые расходы
НИОКР, которые вы выполняете сами или приобретаете у несвязанных сторон.
UE — Надбавка
Бонус до 30% от QE, ограниченный суммой ваших расходов на приобретение + НИОКР у связанных сторон.
OE — Общие расходы
Всё: QE плюс приобретённая ИС плюс НИОКР у связанных сторон.
Калькулятор налога Cyprus IP Box
Измените редактируемые поля под ваш случай и узнайте приблизительную эффективную налоговую ставку по полной формуле nexus OECD при корпоративной ставке 2026 года в размере 15%.
Общий доход
Квалифицируемые расходы
Неквалифицируемые расходы
Эффективная налоговая ставка
3.0%
Только ориентировочно — не является налоговой консультацией. Формула: QP = OI × (QE + UE) / OE, ограничено 100%. Фактические результаты зависят от ваших обстоятельств и документации.
Как ваша структура меняет ставку
Один и тот же доход от ИС в €1 000 000 — три разных конфигурации, три очень разных налоговых счёта.
ИС, разработанная внутри компании
Оптимально| Общий доход (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| Внутренние НИОКР (QE) | €500,000 |
| Коэффициент nexus | 100% |
| Квалифицируемая прибыль | €1,000,000 |
| 80% вычет | − €800,000 |
| Налогооблагаемая прибыль | €200,000 |
Почему такой результат
Вы создали ИС сами, поэтому все ваши расходы — это ваши собственные квалифицируемые НИОКР. Коэффициент nexus равен 100%, что означает, что вся сумма €1 000 000 засчитывается как квалифицируемая прибыль. Затем Кипр позволяет вам вычесть 80% из неё (€800 000), оставляя лишь €200 000 для обложения налогом по ставке 15% — это €30 000, или эффективная ставка 3,0%. Это наилучший результат, который допускает режим.
Приобретённая ИС + НИОКР сторонних лиц
Частично| Общий доход (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| Стоимость приобретения | €300,000 |
| НИОКР несвязанных сторон (QE) | €200,000 |
| Коэффициент nexus | 52% |
| Квалифицируемая прибыль | €520,000 |
| 80% вычет | − €416,000 |
| Налогооблагаемая прибыль | €584,000 |
Почему такой результат
Здесь вы купили ИС за €300 000, и только €200 000 НИОКР были вашими собственными (выполнены несвязанной фирмой). Формула nexus вознаграждает только НИОКР, которые вы профинансировали: (€200 000 + €60 000 надбавка) ÷ €500 000 общих расходов = 52%. Поэтому только €520 000 засчитываются как квалифицируемая прибыль. После 80% вычета (€416 000) €584 000 облагаются налогом по ставке 15% = €87 600 — ставка 8,8%. Деньги, потраченные на покупку ИС, потянули коэффициент вниз.
Приобретённая ИС + НИОКР связанных сторон
Нет выгоды| Общий доход (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| Стоимость приобретения | €300,000 |
| НИОКР связанных сторон | €200,000 |
| Квалифицируемые расходы | €0 |
| Коэффициент nexus | 0% |
| Квалифицируемая прибыль | €0 |
Почему такой результат
Здесь ничто не засчитывается как ваши собственные квалифицируемые НИОКР: вы купили ИС (€300 000), а НИОКР (€200 000) были выполнены связанной компанией в составе вашей собственной группы. Поэтому квалифицируемые расходы равны €0, коэффициент nexus равен 0%, а квалифицируемая прибыль равна €0. Никакого вычета вообще нет, поэтому вся сумма €1 000 000 облагается налогом по обычной ставке 15% = €150 000. Вы не получаете никакой выгоды от IP Box.
При полном коэффициенте nexus эффективная ставка корпоративного налога на соответствующую условиям чистую прибыль от ИС в 2026 году может составлять 3%. Результат зависит от прав, дохода и документированной истории НИОКР актива; одно лишь местонахождение разработчиков не определяет право на льготу.
Хотите узнать, какой была бы ваша эффективная ставка?
Получите бесплатную конфиденциальную оценку — мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, и назовём фиксированную стоимость, обычно в течение одного рабочего дня.
Ключевые понятия Cyprus IP Box с пояснениями
Нажмите на любое понятие, чтобы раскрыть чёткое объяснение простым языком.
Какой доход соответствует требованиям?
Льгота применяется только к доходу, получаемому от вашей квалифицируемой ИС. Вот что входит — и что не входит.
Роялти и лицензионные платежи Соответствует требованиям
Компания платит вам за использование вашего патента или ПО.
Подписки на ПО (SaaS) Соответствует требованиям
Ежемесячные/годовые платежи клиентов за использование написанного вами ПО.
ИС, встроенная в цену продукта Соответствует требованиям
Вы продаёте устройство, и часть цены отражает вашу запатентованную технологию.
Компенсация за ИС Соответствует требованиям
Страховые выплаты или возмещение убытков, которые вы получаете в связи с квалифицируемой ИС.
Лицензирование бренда / товарного знака Исключено
Предоставление другим права использовать ваше название бренда или логотип — это маркетинговая ИС, исключена.
Общая торговая прибыль Исключено
Прибыль, не имеющая отношения к вашей ИС — облагается по обычной ставке 15%.
Откуда должны исходить ваши НИОКР?
Кто выполняет научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, определяет, какую выгоду вы получите. Именно в этом большинство людей ошибается.
Ваша собственная внутренняя команда НИОКР
Засчитывается полностью. Это лучший вариант — он подтягивает ваш коэффициент nexus к 100%.
Передано на аутсорсинг несвязанным сторонним лицам
Засчитывается полностью. Независимая студия разработки или лаборатория за рубежом подходят.
Передано на аутсорсинг связанным сторонам
НЕ засчитывается. НИОКР, приобретённые у вашей собственной группы/дочерних компаний, снижают выгоду.
Покупка готовой ИС
Стоимость приобретения НЕ засчитывается как ваши НИОКР — она снижает коэффициент nexus (но 30% надбавка смягчает это).
Какая ИС соответствует требованиям — а какая нет
Общее правило: то, что вы изобретаете или создаёте, соответствует требованиям; то, что вы используете для продвижения продукта, — нет.
Соответствует требованиям
- Патенты (и продления патентов / SPC)
- Охраняемое авторским правом ПО
- Полезные модели
- ИС селекционеров / генетическая ИС
- Обозначения орфанных препаратов
- Иная сертифицированная новая, неочевидная, полезная ИС*
*Прочая ИС соответствует требованиям только для малого бизнеса — при доходе от ИС менее €7,5 млн (€50 млн по группе) — и должна быть сертифицирована как действительно новая.
Не соответствует требованиям
- Товарные знаки
- Бренды / названия брендов
- Права на изображение
- Гудвилл
- Прочие маркетинговые нематериальные активы
Это «маркетинговая» ИС — она помогает продавать продукт, а не является изобретением.
Вам также нужны реальная деятельность и документация
Это не формальность на бумаге. Вы должны действительно выполнять НИОКР и вести чёткую документацию, поддерживая её в актуальном состоянии по ходу дела — что было разработано, кто это разработал и сколько стоил каждый актив. Эта документация подтверждает ваш коэффициент nexus, если налоговая инспекция его запросит. Мы настраиваем всё это для вас с первого дня.
Вы, вероятно, соответствуете требованиям, если…
Проверить налогоплательщика по правилу 6.
Подтвердить владение и соответствие актива критериям.
Определить связанные с активом доходы и расходы.
Отдельно оценить резидентство и постоянное представительство.
Шаги по внедрению вашего IP Box
Мы берём на себя весь путь — а вы сосредотачиваетесь на своём бизнесе.
Оценка
Соберите документы о правах и передаче ИС, договоры с клиентами, исторические расходы на НИОКР и распределение доходов и затрат по активам. Определите лиц, принимающих решения, и функции разработки. Разработка за рубежом независимыми подрядчиками не исключается автоматически; правила не требуют местных разработчиков во всех случаях.
Структурирование
Льгота заявляется в соответствующем налоговом расчёте и декларации при выполнении условий. Разъяснение не включает льготу автоматически. Ежегодно отслеживайте квалифицируемые расходы, доходы и изменения и рассчитывайте фактический вычет за каждый период, не предполагая постоянной ставки 3%.
Заявка и налоговый рулинг
Подготовка зависит от документов о правах, учёта расходов и предлагаемой структуры. Циркуляр 2016/13 предусматривает ускоренную процедуру в 21 рабочий день при наличии всей необходимой информации. Ни положительное разъяснение, ни фиксированная дата завершения всего процесса не гарантированы. Коммерческая оценка 3–6 месяцев не является установленным законом сроком обычной процедуры.
Текущее сопровождение
Предусмотрите бухгалтерию, налоговые декларации, применимые требования аудита или обзорной проверки, корпоративное администрирование и реальные операции бизнеса. Ежегодный сбор с компаний в размере 350 € отменён с 2024 года; задолженность за предыдущие годы рассматривается отдельно. Его нельзя включать в повторяющиеся корпоративные сборы 2026 года.
Стоимость и что в неё входит
Опубликованный ориентир профессионального вознаграждения — 5 000–8 000 € плюс НДС. Необязательный запрос налогового разъяснения предполагает отдельный государственный сбор: 1 000 € за обычную или 2 000 € за ускоренную процедуру. Создание компании, если оно требуется, начинается от 799 € плюс НДС и фактические расходы. До поручения работ следует письменно подтвердить объём, исключения и действующие тарифы.
Наш профессиональный гонорар
€5,000 – €8,000+ НДС
Плюс фактические расходы и государственная пошлина, указанная напротив.
Что в это входит
- Структурирование ИС — Правильное структурирование ИС внутри вашей компании для максимального соответствия требованиям и налоговой эффективности.
- Детальный анализ и стратегия — Полный анализ того, как ваша ИС соответствует требованиям, с индивидуальными рекомендациями на основе вашей деятельности.
- Встречи и консультации — Постоянное обсуждение для согласования заявки с вашими целями и решения возникающих вопросов.
- Подготовка и подача — Предварительное налоговое разъяснение необязательно. Оно рассматривает налоговый режим раскрытых фактов, но не проверяет эти факты независимо и не одобряет все будущие сделки. Изменения фактов или закона могут повлиять на возможность его применения. Компания должна подтверждать право на льготу и вести учёт независимо от наличия разъяснения.
Государственная пошлина — выберите скорость
Государственный сбор · срок зависит от случая
Государственный сбор · процедура 21 рабочего дня при полной информации
Все гонорары указаны без учёта НДС и государственных пошлин.
Получить фиксированную смету → записаться на звонокНужна также кипрская компания?
Мы также занимаемся регистрацией кипрских компаний, так что вы можете учредить компанию и структурировать вашу ИС в одном месте.
от €799
+ НДС + фактические расходы
Кипр в сравнении с другими IP box в ЕС
В большинстве стран ЕС есть налоговая льгота по ИС. У Кипра одна из самых низких ставок из всех.
| Страна | Ставка IP Box | Обычная корпоративная ставка |
|---|---|---|
| Кипр | ~3% (2026) | 15% |
| Мальта | 1.75% | 35% |
| Бельгия | 3.75% | 25% |
| Люксембург (Luxembourg City) | ~4.77% | 23.87% |
| Польша | 5% | 19% |
| Нидерланды (Innovation Box) | 9% | 25.8% |
| Ирландия (Knowledge Development Box) | 10% | 12.5% |
Ставки ориентировочные, по данным Tax Foundation Europe (2025), обновлены с учётом реформы Кипра 2026 года. Кипр также даёт вам членство в ЕС, удобную для англоязычных правовую систему и широкую сеть налоговых соглашений.
Помимо ставки — почему основатели выбирают Кипр
Широкий охват доходов
Льгота применяется к широкому спектру доходов от ИС — роялти, лицензионные платежи, доход от ПО и ИС, встроенная в продажи продуктов, — а не только к патентам.
Продажа IP: капитальная или торговая операция?
Прирост капитала от продажи квалифицируемой ИС полностью освобождается от налога, если продажа носит капитальный характер.
Соответствие ЕС и OECD
Государство — член ЕС с режимом, построенным на стандарте модифицированного nexus OECD BEPS Action 5 — стабильным и защищаемым.
Система общего права и налоговые соглашения
Англоязычная правовая система, основанная на принципах общего права, и обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.
Ваша ИС защищена по всему миру
Кипр подписал все основные международные договоры по ИС, поэтому права, зарегистрированные здесь, признаются и подлежат защите по всему миру.
Сфокусированная практика, выстроенная вокруг одного режима
Соберите документы о правах и передаче ИС, договоры с клиентами, исторические расходы на НИОКР и распределение доходов и затрат по активам. Определите лиц, принимающих решения, и функции разработки. Разработка за рубежом независимыми подрядчиками не исключается автоматически; правила не требуют местных разработчиков во всех случаях.
Специалисты, а не универсалы
Режим IP Box — наша основная специализация, а не побочное направление.
Под ключ
От первой проверки на соответствие требованиям до налогового рулинга и текущего сопровождения.
Соответствие OECD изначально
Структуры, выстроенные так, чтобы выдержать проверку — без коротких путей.
Прозрачные, фиксированные гонорары
Вы знаете стоимость до начала работы.
Gregoris Philippou
Основатель и управляющий партнёр
Gregoris Philippou возглавляет IPBox Cyprus. Кипрский адвокат, допущенный к практике в 2013 году, он построил выдающуюся карьеру в области корпоративного и коммерческого права, налогообложения и разрешения споров, и к нему регулярно обращаются по сложным коммерческим и налоговым вопросам. Он сочетает глубокие технические знания кипрской налоговой системы с практичным подходом, ориентированным на структурирование, — именно то, чего требует режим IP Box.
Специализация
Образование
- LL.B. (с отличием первого класса) — University of Leicester (George Heim Memorial Trust Prize)
- LL.M. в области коммерческого права — University of Cambridge (стипендия Министерства образования Кипра)
- Legal Practice Course (LPC) — BPP Law School
Членство
- Коллегия адвокатов Кипра (с 2013 года)
- Аккредитованный медиатор и адвокат-медиатор в сфере альтернативного разрешения споров
- Член Chartered Institute of Arbitrators
Языки: Греческий · Английский
Редакция IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Обновлено 27 сентября 2026 г..
Подробные руководства по Cyprus IP Box
Отдельные страницы для вопросов, требующих более детального рассмотрения.
Часто задаваемые вопросы
Cyprus IP Box — это налоговый режим в соответствии со статьёй 9(1) Закона о подоходном налоге, который допускает 80% вычет из квалифицируемой прибыли от интеллектуальной собственности, такой как патенты и охраняемое авторским правом ПО. Налогом облагаются только 20%, что даёт эффективную ставку всего ~3% при корпоративной ставке 2026 года в размере 15%.
Узнайте точно, сколько вам мог бы сэкономить Cyprus IP Box.
Запишитесь на бесплатную оценку без обязательств. Мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, оценим вашу эффективную ставку и предоставим фиксированную смету — конфиденциально, обычно в течение одного рабочего дня.
- Ebrovia Ltd · Paphos, Cyprus
- Конфиденциально и без обязательств
- Ответ примерно за 1 рабочий день
Источники и дополнительные материалы
- Кипрские правила в отношении IP, KDP 336/2016
- Закон Кипра о подоходном налоге 118(I)/2002, сводная редакция
Связанные руководства
- Режим Cyprus IP Box в 2026 году: полное руководство
- Cyprus IP Box против других режимов IP Box в ЕС (сравнение 2026)
- Cyprus IP Box для стартапов: руководство для основателя (2026)
- Подходит ли программное обеспечение для Cyprus IP Box? (Руководство 2026)
- Как рассчитывается Cyprus IP Box: объяснение дроби nexus (2026)
- Сколько стоит Cyprus IP Box? (2026)
- Сколько времени занимает Cyprus IP Box? Сроки и налоговое заключение (2026)
- Требования и содержание (substance) Cyprus IP Box (2026)
- Cyprus IP Box и ирландский KDB: условия, налоговая база и сроки
- Кипрский статус Non-Dom и правило 60 дней (2026)
- Реформа корпоративного налога Кипра 2026: что изменилось (и что это значит для интеллектуальной собственности)
- Кипрская холдинговая компания интеллектуальной собственности: структура и налоги (2026)
- Кипрский IP Box для бизнеса в сфере ИИ и машинного обучения