Реформа корпоративного налога Кипра 2026: что изменилось (и что это значит для интеллектуальной собственности)
Понятное руководство по налоговым изменениям от 1 января 2026 года и их влиянию на режим Cyprus IP Box.
Редакция IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Обновлено: ·2 мин. чтения
Кратко
С 2026 года налог на прибыль компаний на Кипре составляет 15%. Вычет IP Box 80% может дать 3% на допустимый чистый доход при полном nexus. Личные дивиденды, дополнительный вычет НИОКР и Pillar Two требуют отдельных проверок.
Что такое налоговая реформа Кипра 2026 года, в одном абзаце
С 2026 года налог на прибыль компаний на Кипре составляет 15%. Вычет IP Box 80% может дать 3% на допустимый чистый доход при полном nexus. Личные дивиденды, дополнительный вычет НИОКР и Pillar Two требуют отдельных проверок.
Что изменилось 1 января 2026 года
Для резидентов-физлиц с домицилем ставка SDC 5% касается соответствующих дивидендов из прибыли с 2026 года; более ранняя прибыль требует переходного анализа. Non-dom — отдельный личный статус. Исходящие дивиденды не всегда свободны от удержания: защитные правила могут охватывать определённых получателей в чёрном списке или низконалоговых юрисдикциях.
В 2025–2030 годах дополнительный вычет НИОКР 20% регулируется статьёй 9(1)(δ). Он исключает расходы по нематериальному активу, к которому IP Box применялся в любом налоговом году, включая текущий. Проверьте историю и сроки вычета: правило шире запрета повторно учесть один счёт.
Почему 15%? Pillar Two и глобальный минимум
Проверьте консолидированную выручку группы не менее €750 млн как минимум в двух из четырёх предыдущих финансовых лет и специальные правила охвата. Небольшая дочерняя компания может входить в такую группу. Pillar Two отдельно рассчитывает доход и учитываемые налоги; обычная ставка 15% не исключает доплату автоматически.
Что осталось нетронутым
QE — квалифицируемые НИОКР, A — стоимость приобретения, R — НИОКР связанных лиц. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), если OE положителен. Используется соответствующая история расходов по активу; знаменатель не включает все бухгалтерские расходы.
Non-dom зависит от домициля и истории резидентства, а не только гражданства. Презюмируемый домициль учитывает резидентство минимум в 17 из 20 предыдущих лет. Подходящие лица могут при условиях статьи 3D использовать два пятилетних периода по €250 000 каждый; продление не автоматическое.
Пункты действий
Рассчитывайте компанию и акционера отдельно. €100 000 подходящего чистого IP-дохода при полном nexus без иных корректировок дают €3 000 корпоративного налога. Если дивиденд €97 000 полностью облагается GHS 2,65% в пределах неиспользованного лимита и освобождён от SDC, GHS равен €2 570,50: примерный итог €5 570,50, не универсальные 5%.
Часто задаваемые вопросы
Источники и дополнительные материалы
Хотите узнать, какой была бы ваша эффективная ставка?
Получите бесплатную конфиденциальную оценку — мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, и назовём фиксированную стоимость, обычно в течение одного рабочего дня.