Cyprus IP Box и ирландский KDB: условия, налоговая база и сроки
Выбор между странами начинается с права на льготу
Редакция IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Обновлено: ·2 мин. чтения
Кратко
Сравнивайте две отдельные льготы: кипрский корпоративный пример с полным nexus даёт 3% на допустимый чистый IP-доход при ставке 2026 года, а ирландский KDB может дать 10% на соответствующую прибыль. До сравнения процентов проверьте актив, историю разработки, процедуру и отчётный период.
Выбор между странами начинается с права на льготу
У компании-разработчика могут быть основания изучить обе юрисдикции. Начните с того, где она фактически разрабатывает и использует ПО, какой компании принадлежат права и какой доход относится к активу. Смена адреса или копирование иностранного расчёта не создают права на льготу.
Этот материал сравнивает именно Кипр и Ирландию. Более широкий обзор ЕС помогает сформировать список нескольких юрисдикций. Двусторонняя оценка должна разрешать вопросы конкретного бизнеса, а не только повторять таблицу ставок.
Сопоставляйте вычеты на соответствующих налоговых базах
Для Кипра в 2026 году упрощённый пример при полном nexus применяет вычет 80% к допустимому чистому IP-доходу и корпоративную ставку 15% к остатку. При €100.000 такого дохода получается €3.000 до иных корректировок. Частичный nexus меняет результат: не вся прибыль обязательно получает полный вычет.
Текущий ирландский вычет KDB составляет 20% соответствующей прибыли. При торговой ставке 12,5% условная база €100.000 оставляет €80.000 облагаемой прибыли и €10.000 налога. Это не доказывает, что одинаковая бухгалтерская прибыль образует одинаковую допустимую базу в обеих странах.
Отдельно проверяйте актив и условия разработки
Irish Revenue относит к активам, созданным посредством соответствующих НИОКР, компьютерные программы, изобретения с допустимыми патентами и определённые сертифицированные IP малых компаний. Поэтому ПО не является исключительно кипрской категорией. Создание компанией пригодного к использованию актива в результате соответствующих НИОКР — ирландское условие, которое нужно проверить.
Кипр признаёт ПО, защищённое авторским правом, и другие установленные активы по собственным правилам. Подтвердите юридическое или экономическое владение и классифицируйте расходы. Покупка актива, независимая разработка и разработка связанными лицами могут влиять на расчёт по-разному. Не переносите классификацию одной страны в другую без проверки.
Включите отчётные периоды и доказательства в сравнение
Опубликованное Revenue окно KDB охватывает отчётные периоды, начинающиеся до 1 января 2027 года. Проверяйте более поздние периоды до долгосрочного прогноза. Ирландская заявка подаётся через ROS в корпоративной декларации; руководство Revenue описывает срок 24 месяца после окончания соответствующего периода для первоначального выбора режима по активу.
На Кипре предварительное разъяснение необязательно, а ежегодная льгота всё равно требует обоснования. Подготовьте документы о правах, расходах на разработку и доходах по активам для обеих оценок. Однако установите конкретные местные требования к заявлению, выбору и хранению документов вместо предположения об общей процедуре.
Рассчитайте переход бизнеса и совокупную нагрузку
Сравните расходы и последствия сохранения нынешней структуры с реальным переездом или передачей актива. Установите, кто разрабатывает, контролирует риски, заключает договоры с клиентами и ведёт учёт. История расходов не исчезает из-за предложения новой структуры.
Иностранное удержание налога, возможный налог при выходе, трансфертное ценообразование и потенциальный Pillar Two — отдельные вопросы. Личное налоговое резидентство и дивиденды также требуют анализа акционера. Выбирайте по подтверждённому общему результату, а не по предполагаемой универсальной нагрузке 3% против 10%.
Часто задаваемые вопросы
Источники и дополнительные материалы
Хотите узнать, какой была бы ваша эффективная ставка?
Получите бесплатную конфиденциальную оценку — мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, и назовём фиксированную стоимость, обычно в течение одного рабочего дня.