Кипрский IP Box для бизнеса в сфере ИИ и машинного обучения
Проверьте права на ПО, компоненты моделей, доходы и доказательства НИОКР перед заявлением IP Box для ИИ-бизнеса.
Редакция IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Обновлено: ·2 мин. чтения
Кратко
ИИ-бизнес может претендовать на льготу через оригинальное ПО или другой подходящий актив. Но не каждая модель, файл весов, набор данных или сгенерированный результат автоматически обладает нужными правами и налоговым статусом. Определите защищённый актив, права компании, относимый чистый доход и подтверждённые расходы nexus.
Определите актив, а не только ярлык ИИ
Оригинальная форма выражения программы может охраняться авторским правом; лежащие в её основе идеи и принципы не охраняются как выражение программы. Архитектура, обученные веса, сырые данные и код не получают автоматически одинаковую защиту.
Разделите код человека, сгенерированный материал, сторонние модели и данные. Подтвердите права на компоненты и право компании использовать их коммерчески. Описание продукта не заменяет правовой анализ.
Свяжите каждый поток дохода с подходящим активом
Платежи за API, подписки и лицензии требуют анализа того, что получает клиент. Оплата за токен или название доход от ИИ сами по себе не дают льготу.
Отделите доход от ПО от консалтинга, перепродажи и других услуг. Смешанные договоры требуют обоснованного распределения доходов и расходов. Вычет применяется к чистому доходу через nexus, а не автоматически ко всей выручке.
Классифицируйте расходы и ограниченную надбавку
QE — квалифицируемые НИОКР, включая подходящую разработку независимых лиц. A — приобретение, R — НИОКР связанных лиц. OE = QE + A + R; UE = min(30% × QE, A + R); nexus = min(1, (QE + UE) / OE), если OE положителен.
Вычисления для обучения могут оцениваться иначе, чем хостинг инференса в эксплуатации. Классифицируйте фактическую работу и храните доказательства. Не все GPU-расходы и зарплаты разработчиков автоматически входят в QE. Отсутствие истории не доказывает полный nexus.
Проверьте сторонние и открытые компоненты
Изучите лицензии, передачи прав и разрешённое коммерческое использование. Сторонняя модель не исключает льготу автоматически, но и не делает компанию владельцем базовой модели.
Разделите приобретение и подтверждённую разработку. Храните историю кода, эксперименты, договоры и распределение доходов и затрат по активам. Патент для ПО не обязателен во всех случаях, но права и оригинальность должны быть подтверждены.
Применяйте формулу к подтверждённым данным
При €200 000 квалифицируемого чистого IP-дохода и подтверждённом nexus 75% вычет составляет €200 000 × 75% × 80% = €120 000. Остаток €80 000 даёт €12 000 налога по ставке 15%, то есть 6% чистого дохода.
При полном nexus упрощённый корпоративный результат составил бы 3%. Примеры не доказывают право конкретной модели на льготу и не включают другие налоги и корректировки. Пересматривайте изменения прав, поставщиков, доходов и разработки.
Часто задаваемые вопросы
Источники и дополнительные материалы
Хотите узнать, какой была бы ваша эффективная ставка?
Получите бесплатную конфиденциальную оценку — мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, и назовём фиксированную стоимость, обычно в течение одного рабочего дня.