Cyprus IP Box для фармацевтики, биотехнологий и медико-биологических наук
Патенты, статусы орфанных препаратов, SPC и другая охраняемая интеллектуальная собственность в области медико-биологических наук соответствуют требованиям Cyprus IP Box, поэтому компании, которые владеют такой ИС и развивают её, могут облагать квалифицируемую прибыль по эффективной ставке от ~3% в 2026 году.
Почему фармацевтические и биотехнологические компании соответствуют требованиям
Cyprus IP Box охватывает патенты, полезные модели, статусы орфанных препаратов, селекционную и генетическую ИС, а также свидетельства дополнительной охраны (SPC). Доход, полученный в течение срока действия патента, периода рыночной эксклюзивности орфанного препарата или срока продления по SPC, является квалифицируемым доходом от ИС. Как всегда, льгота следует за НИОКР, которые вы финансируете самостоятельно или передаёте на аутсорсинг несвязанным сторонам.
- Патенты, SPC, статусы орфанных препаратов и генетическая/селекционная ИС соответствуют требованиям.
- Доход в периоды эксклюзивности и продления по SPC соответствует требованиям.
- Собственные НИОКР или НИОКР несвязанных сторон максимизируют коэффициент связи (nexus).
- Прирост капитала от отчуждения квалифицируемой ИС освобождён от налога.
Эффективная налоговая ставка для SaaS, разработанного владельцем
~3%
15% корпоративного налога всего с 20% квалифицируемой прибыли (2026).
Оценить вашу ставку →Какой доход в области медико-биологических наук соответствует требованиям
Доход от вашей квалифицируемой запатентованной и охраняемой ИС за вычетом прямых расходов на его получение.
Роялти и лицензионные платежи
Платежи за использование ваших патентов, составов или процессов.
ИС, заложенная в цену продукта
Доля цены продукта, отражающая вашу запатентованную ИС.
Прибыль от отчуждения ИС
Прирост капитала от продажи квалифицируемой ИС полностью освобождён от налога.
Чистый доход от перепродажи или несвязанной торговли не соответствует требованиям, а маркетинговая ИС (бренды, товарные знаки) всегда исключается.
Создано для медико-биологических наук
Фармацевтика и разработка препаратов
API, составы, способы применения и орфанные препараты.
Биотехнологии и генетика
Генетический материал, права на сорта растений и биопроцессы.
Медицинские изделия
Запатентованные устройства и встроенное в них программное обеспечение.
Диагностика и медицинские технологии
Собственная диагностика и охраняемая ИС в сфере медицинских технологий.
Патенты, SPC и эксклюзивность для орфанных препаратов
Да. Патенты и их предусмотренные законом продления являются квалифицируемыми активами для Cyprus IP Box, и компании из сферы наук о жизни могут получать льготу на протяжении всего срока правовой охраны лекарственного средства. Выданный патент на активный фармацевтический ингредиент, лекарственную форму, производственный процесс или медицинское изделие — это именно тот вид юридически защищённого актива, который поощряет IP Box, поэтому прибыль, относящаяся к нему, имеет право на 80% условный вычет.
Ценность фармацевтического патента редко ограничивается стандартным 20-летним сроком. Поскольку значительная часть этого срока уходит на клинические испытания и регуляторную экспертизу, EU допускает использование Supplementary Protection Certificate (SPC) для продления патентной охраны одобренного продукта ещё на срок до пяти лет. Доход, полученный в течение срока действия SPC, продолжает квалифицироваться для Cyprus IP Box, поэтому льготный режим следует за продлённой монополией, а не заканчивается на номинальном истечении срока патента.
Обозначения орфанных препаратов подчиняются той же логике. Обозначение, предоставленное для лечения редкого заболевания, квалифицируется как защищённая IP, а доход, полученный в период рыночной эксклюзивности в EU (обычно десять лет), квалифицируется для IP Box. На практике это означает, что разработчик препаратов для лечения редких заболеваний может укрыть основную часть своей коммерческой отдачи под режимом, согласованным с подходом nexus OECD.
- Патенты на API, лекарственные формы, процессы и изделия квалифицируются.
- SPCs продлевают патентную охрану одобренных продуктов; доход в период действия SPC квалифицируется.
- Обозначения орфанных препаратов квалифицируются, и доход в период рыночной эксклюзивности в EU квалифицируется.
Какой доход в сфере наук о жизни квалифицируется
Большинство коммерческих потоков дохода, которые бизнес в сфере наук о жизни получает от своей защищённой IP, могут попасть в Cyprus IP Box. Три основные категории — это роялти и лицензионные платежи, получаемые за предоставление другим права использовать IP; часть дохода, связанная с IP и заложенная в цену проданного или произведённого продукта; и прирост капитала от отчуждения самой квалифицируемой IP, который облагается по ставке 0% и полностью выходит за рамки расчёта IP Box.
Маршрут встроенной IP наиболее важен для продуктовых компаний. Когда патентованное лекарство, диагностическое средство или изделие продаётся, часть цены продажи отражает лежащую в основе защищённую IP; эта часть рассматривается как квалифицируемый доход, даже если отдельной лицензии не существует. Это позволяет интегрированным производителям, а не только чистым лицензиарам, получить доступ к режиму.
Практический пример показывает эффект. Предположим, €1,000,000 квалифицируемой прибыли от патентованного продукта и коэффициент nexus 100%. 80% условный вычет убирает €800,000, оставляя €200,000 налогооблагаемыми. По корпоративной ставке 2026 года в 15% налог к уплате составляет €30,000, что даёт эффективную ставку 3% на прибыль от IP.
- Роялти и лицензионные платежи за использование IP.
- Связанная с IP часть дохода, заложенная в цену продажи или производства продукта.
- Прирост капитала от отчуждения квалифицируемой IP, облагаемый по ставке 0%.
- Практический пример: €1,000,000 прибыли x 100% nexus, 80% вычет оставляет €200,000; налог по ставке 15% = €30,000 = 3%.
Клинические и аутсорсинговые R&D и ваш коэффициент nexus
Ваш коэффициент nexus измеряет, какую часть квалифицируемой IP вы разработали за счёт собственных усилий по R&D, и он напрямую масштабирует льготу. Собственные R&D учитываются в полном объёме, и, что критически важно для наук о жизни, так же учитываются R&D, переданные на аутсорсинг несвязанным третьим лицам, таким как контрактная исследовательская организация (CRO), даже когда эта CRO выполняет работу за рубежом. Поскольку фарма и биотех обычно проводят испытания и доклинические работы через внешние CRO, такой режим защищает коэффициент для большинства разработчиков.
Две вещи снижают коэффициент nexus: R&D, переданные на аутсорсинг связанным сторонам внутри вашей собственной группы, и IP, приобретённая у других, а не разработанная самостоятельно. Эти затраты находятся в знаменателе, но не в квалифицируемом числителе, поэтому сильная зависимость от внутригрупповых R&D или приобретённой IP размывает льготу.
Чтобы смягчить это, рамочный подход nexus OECD допускает надбавку 30%. Квалифицируемые расходы могут быть увеличены на 30% (с ограничением в размере общих расходов), чтобы частично компенсировать затраты на приобретение и затраты по связанным сторонам, поэтому бизнес, выполнивший существенные подлинные R&D, часто всё же может достичь или приблизиться к коэффициенту 100%.
- Собственные R&D и работа CRO с несвязанными сторонами квалифицируются, включая работу, выполненную за рубежом.
- R&D со связанными сторонами и приобретённая IP снижают коэффициент.
- Надбавка 30% к квалифицируемым расходам (с ограничением общей суммой затрат) частично компенсирует эти затраты.
Документация для IP в сфере наук о жизни
Надёжная документация — это то, что превращает право на льготу в защищаемое требование, и IP в сфере наук о жизни требует её больше, чем большинство секторов, поскольку разработка длительна, многосторонняя и жёстко регулируется. Основное требование — задокументировать полную историю разработки каждого актива и показать, кто выполнял R&D, чтобы коэффициент nexus можно было восстановить в случае оспаривания.
Затраты должны отслеживаться в разрезе каждого актива. Расчёт nexus выполняется по каждому активу отдельно, поэтому вам необходимо относить квалифицируемые и неквалифицируемые расходы к каждому конкретному патенту, SPC или программе орфанного препарата, а не объединять расходы на R&D по всему портфелю.
Поскольку значительная часть ценности заключена в регуляторных и научных записях, документацию испытаний и лабораторных работ следует сохранять в качестве подтверждающих доказательств. Ведение её одновременно с работами, а не восстановление позднее, — это единственный самый важный фактор для успешного прохождения проверки требования по Cyprus IP Box.
- Полная история разработки каждого квалифицируемого актива.
- Записи о том, кто выполнял R&D, собственными силами и через каждую CRO.
- Отслеживание затрат по каждому активу с разделением квалифицируемых и неквалифицируемых расходов.
- Записи испытаний и лабораторных работ, сохранённые как одновременно составленные подтверждающие доказательства.
Вопросы и ответы: фармацевтика и биотехнологии
Поговорите со специалистом по Cyprus IP Box.
Запишитесь на бесплатную оценку без обязательств. Мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, оценим вашу эффективную ставку и предоставим фиксированную смету — конфиденциально, обычно в течение одного рабочего дня.
Проверено адвокатом, допущенным к практике на Кипре · Последнее обновление 21 June 2026.