Cyprus IP Box для игровых и app-студий
Игровые движки, тайтлы и мобильные приложения — это программное обеспечение, защищённое авторским правом, то есть квалифицируемый актив в рамках Cyprus IP Box. Студии, которые создают собственное ПО и владеют им, могут облагать квалифицируемую прибыль по эффективной ставке всего около 3% в 2026 году.
Почему игровые и app-студии соответствуют требованиям
Cyprus IP Box рассматривает ваш движок, игровой код и ПО приложений как программное обеспечение, защищённое авторским правом — самостоятельный квалифицируемый нематериальный актив, для которого патент не требуется. Студии, которые разрабатывают свои тайтлы собственными силами, достигают высокого коэффициента связи (nexus), раскрывая полную выгоду. Внутриигровые покупки, лицензирование и доход от ПО, которым вы владеете, — всё это квалифицируется; исключается лишь чисто маркетинговая интеллектуальная собственность (названия брендов, логотипы).
- Игровые движки, тайтлы и код приложений квалифицируются как программное обеспечение, защищённое авторским правом.
- Студии с собственной разработкой достигают коэффициента связи (nexus) около 100%.
- Внутриигровые покупки, лицензирование и доход по подписке квалифицируются.
- Идеально подходит для ПО для мобильных устройств, PC/консолей, веба и iGaming.
Эффективная налоговая ставка для SaaS, разработанного владельцем
~3%
15% корпоративного налога всего с 20% квалифицируемой прибыли (2026).
Оценить вашу ставку →Какой доход студии квалифицируется
Доход от вашего квалифицируемого игрового ПО и приложений за вычетом прямых затрат на его получение.
Внутриигровые покупки и подписки
Регулярный и разовый доход от ПО, которым вы владеете.
Лицензирование и роялти
Платежи за лицензирование вашего движка, тайтла или приложения.
ИС, встроенная в цену
Доля цены, отражающая ваше собственное программное обеспечение.
Чистый доход от перепродажи или несвязанной торговли не соответствует требованиям, а маркетинговая ИС (бренды, товарные знаки) всегда исключается.
Создано для студий
Мобильные и казуальные игры
Тайтлы для iOS/Android и live-ops-платформы, которыми вы владеете.
Игры для PC, консолей и веба
Движки и тайтлы, разработанные собственными силами.
iGaming и платформенное ПО
Собственные игровые платформы и ПО RGS.
App-студии
SaaS и потребительские приложения, защищённые авторским правом.
Какие активы игр и приложений квалифицируются
Да, основное программное обеспечение, которое создаёт ваша студия, квалифицируется. В рамках Cyprus IP Box квалифицируемыми активами являются программное обеспечение, защищённое авторским правом: код и технологии, которые заставляют вашу игру или приложение работать. Это категория, которая несёт подавляющую часть ценности современной студии, и она аккуратно ложится на то, как разработка происходит в действительности.
Ваш проприетарный игровой движок является квалифицируемым программным обеспечением, независимо от того, построили ли вы его своими силами или сделали форк базы с открытым исходным кодом и существенно доработали её самостоятельно. Код и игровая логика отдельных тайтлов, которые располагаются поверх движка, также квалифицируются, поэтому каждая отдельная игра или тайтл могут быть активом сами по себе. Мобильное и прикладное программное обеспечение (клиент, бэкенд-сервисы и инструментарий, которые поставляют ваш продукт) является программным обеспечением, защищённым авторским правом, и квалифицируется на той же основе.
Для операторов iGaming и B2B-поставщиков платформенное программное обеспечение тоже квалифицируется. Remote Gaming Server (RGS), слой агрегации игр, логика кошелька и сессий, а также платформа доставки SaaS — всё это программное обеспечение, защищённое авторским правом, подходящее для Cyprus IP Box, при условии, что ваша кипрская компания владеет кодом и осуществила разработку. Это согласуется с подходом nexus ОЭСР, который привязывает выгоду к программному обеспечению, которое вы действительно разрабатываете.
Важная граница — это маркетинговая ИС. Ваши бренд-нейминги, логотипы студии, товарные знаки персонажей и другие маркетинговые нематериальные активы НЕ квалифицируются для IP Box, независимо от того, насколько они ценны коммерчески. Только программное обеспечение и стоящие за ним технологии попадают в режим.
- Проприетарный игровой движок (построенный своими силами или существенно доработанный вами) — квалифицируется
- Код и игровая логика отдельных тайтлов — квалифицируются как программное обеспечение, защищённое авторским правом
- Мобильное и прикладное программное обеспечение: клиент, бэкенд и инструментарий — квалифицируются
- Платформенное программное обеспечение iGaming: RGS, агрегация, кошелёк, слой SaaS — квалифицируются
- Бренд-нейминги, логотипы и товарные знаки персонажей (маркетинговая ИС) — НЕ квалифицируются
Какой доход студии квалифицируется
Доход, который квалифицируется, — это выручка, экономически относимая к вашему квалифицируемому программному обеспечению. Для студии игр или приложений это охватывает деньги, которые зарабатывает ваш код: внутриигровые покупки, подписки, потоки лицензирования и роялти, а также ценность ИС, встроенной в более широкий продукт. Это именно та выручка, которую генерирует большинство студий, поэтому Cyprus IP Box достигает сердцевины бизнес-модели.
Внутриигровые покупки и микротранзакции квалифицируются, потому что игроки платят за использование функциональности, предоставляемой вашим программным обеспечением. Доход от подписок (сезонные пропуски, премиум-уровни, платежи за SaaS-платформу для продукта iGaming или RGS) квалифицируется по той же логике. Лицензирование и роялти, когда вы лицензируете свой движок, тайтл или платформу другому оператору, являются классическим квалифицируемым доходом от ИС. Когда ваше программное обеспечение встроено в более крупное предложение, доля встроенной ИС в цене также квалифицируется.
Что не квалифицируется — это доход от маркетинговой ИС. Мерч, продаваемый под вашим брендом, спонсорство, привязанное к вашему логотипу, или лицензирование товарного знака персонажа, а не лежащего в основе кода, находится вне режима. Если сомневаетесь, спросите себя, платит ли клиент за программное обеспечение или за бренд.
Проработанный пример: студия зарабатывает €1 000 000 квалифицируемой прибыли от своего игрового программного обеспечения за год. При коэффициенте nexus 100% (вся разработка выполнена своими силами или через несвязанных подрядчиков) 80% этой прибыли освобождается, оставляя €200 000 налогооблагаемыми. По ставке налога на прибыль 15% в 2026 году причитающийся налог составляет €30 000. Это эффективная ставка 3% на €1 000 000.
- Внутриигровые покупки и микротранзакции — квалифицируются
- Подписки и платежи за SaaS-платформу — квалифицируются
- Лицензирование и роялти на ваш движок, тайтл или платформу — квалифицируются
- Доля встроенной ИС в цене комплексного продукта — квалифицируется
- Мерч, спонсорство и лицензирование бренда или персонажа (маркетинговая ИС) — НЕ квалифицируются
Аутсорсинг разработки и ваш коэффициент nexus
Вы можете отдавать разработку на аутсорсинг и при этом сохранять сильный коэффициент nexus, если используете правильный тип подрядчика. Коэффициент nexus, устанавливаемый подходом nexus ОЭСР, измеряет, какую часть квалифицируемых R&D ваша собственная компания фактически профинансировала и контролировала, и он напрямую масштабирует получаемую вами выгоду.
Разработка, переданная на аутсорсинг несвязанным сторонним студиям, учитывается как ваши собственные квалифицируемые расходы, даже когда эти студии расположены за рубежом. Поэтому кипрская компания, которая нанимает независимую арт-студию в одной стране и независимую инженерную команду в другой, всё равно может достичь высокого коэффициента nexus. Что снижает коэффициент — это разработка связанными сторонами: R&D, выполняемые групповыми компаниями или связанными структурами, не учитываются как квалифицируемые расходы в формуле nexus.
Ещё два правила имеют значение для студий. Затраты на приобретение исключаются: если вы покупаете готовый движок, кодовую базу или игровой актив вместо того, чтобы разрабатывать его, эти затраты попадают в знаменатель и тянут коэффициент вниз. Чтобы смягчить влияние любых расходов на связанные стороны или приобретений, режим допускает надбавку 30% к вашим собственным квалифицируемым расходам, ограниченную общими расходами. Практический вывод — финансировать и направлять разработку из вашей кипрской компании и предпочитать несвязанных подрядчиков связанным сторонам или купленной ИС.
Поскольку коэффициент определяется расходами, именно чистые записи о затратах его защищают. Отслеживайте расходы на разработку по каждому тайтлу и по типу контрагента, чтобы вы могли подтвердить числитель и знаменатель, если налоговый орган спросит.
- Несвязанные сторонние разработчики учитываются в вашем nexus, даже за рубежом
- Разработка связанными сторонами или группой снижает коэффициент nexus
- Приобретённые движки, кодовые базы и активы исключаются из квалифицируемых расходов
- Надбавка 30% применяется к вашим собственным квалифицируемым расходам, ограниченная общими расходами
Типичные ошибки студий игр и приложений
Большинство отклонённых или урезанных заявок происходит из-за небольшого набора устранимых ошибок, и каждая из них исправима до подачи. Суть проста: заявляйте только доход от программного обеспечения, владейте своим кодом и храните цифры, которые вас попросят доказать.
Первая ошибка — заявление дохода от бренда и мерча. Выручка от логотипов, мерча с персонажами и спонсорства является маркетинговой ИС и не квалифицируется; включение её в базу IP Box завышает заявку и провоцирует оспаривание. Вторая — ИС подрядчика, которая так и не была передана: если фрилансер или студия создали часть вашего кода, но договор не передал право собственности вашей кипрской компании, эта ИС не ваша, чтобы её заявлять. Исправьте это надлежащими положениями о передаче ИС.
Третья ошибка — отсутствие отслеживания затрат по каждому тайтлу. Без расходов на разработку, учтённых по каждому тайтлу и по каждому контрагенту, вы не можете рассчитать обоснованный коэффициент nexus или подтвердить квалифицируемую прибыль, — а это часто единственный пункт, на котором заявка разваливается. Четвёртая — рассмотрение приобретённого движка как квалифицируемого без ваших собственных R&D: покупка технологии с добавлением лишь незначительной собственной разработки означает, что затраты на приобретение исключаются и коэффициент nexus резко падает.
Избежание этих четырёх ошибок — в основном вопрос административной дисциплины. Отделяйте маркетинговую ИС от дохода от программного обеспечения, передавайте всю ИС подрядчиков кипрской компании, ведите учётные книги затрат по каждому тайтлу и убедитесь, что за любым движком, на который вы опираетесь, стоит подлинная внутренняя разработка или разработка несвязанной стороной.
- Заявление дохода от бренда, мерча или спонсорства как квалифицируемого
- ИС, созданная подрядчиком и так и не переданная вашей кипрской компании
- Отсутствие отслеживания затрат на разработку по тайтлам или по контрагентам
- Опора на приобретённый движок без ваших собственных существенных R&D
Часто задаваемые вопросы об игровых и app-студиях
Поговорите со специалистом по Cyprus IP Box.
Запишитесь на бесплатную оценку без обязательств. Мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, оценим вашу эффективную ставку и предоставим фиксированную смету — конфиденциально, обычно в течение одного рабочего дня.
Проверено адвокатом, допущенным к практике на Кипре · Последнее обновление 21 June 2026.