Cyprus IP Box для финтех- и блокчейн-компаний
Финтех-платформы, торговые алгоритмы и блокчейн-протоколы — это программное обеспечение, защищённое авторским правом, то есть квалифицируемый актив в рамках Cyprus IP Box. Финтех-компании, которые создают собственные технологии и владеют ими, могут облагать квалифицируемую прибыль по эффективной ставке всего около 3% в 2026 году.
Почему финтех- и блокчейн-компании соответствуют требованиям
Cyprus IP Box охватывает вашу собственную платформу, механизмы сопоставления заявок, алгоритмы риска и торговли, смарт-контракты и протокольное ПО как программное обеспечение, защищённое авторским правом — квалифицируемый актив, для которого патент не требуется. Финтех-компании, которые ведут разработку собственными силами, достигают высокого коэффициента связи (nexus) и полной выгоды. Доход от платформы, лицензий и SaaS от ПО, которым вы владеете, квалифицируется.
- Торговые алгоритмы, платформы и код смарт-контрактов квалифицируются как программное обеспечение, защищённое авторским правом.
- Собственная разработка обеспечивает высокий коэффициент связи (nexus).
- Плата за платформу, лицензирование и доход от SaaS квалифицируются.
- Любое лежащее в основе запатентованное изобретение квалифицируется отдельно.
Эффективная налоговая ставка для SaaS, разработанного владельцем
~3%
15% корпоративного налога всего с 20% квалифицируемой прибыли (2026).
Оценить вашу ставку →Какой доход финтех-компании квалифицируется
Доход от вашего квалифицируемого финтех-ПО за вычетом прямых затрат на его получение.
Плата за платформу и SaaS
Регулярный доступ к платформе, которую вы создали и которой владеете.
Лицензионные платежи и роялти
Платежи за использование вашего движка, алгоритмов или протокола.
ИС, встроенная в цену
Доля цены, отражающая ваше собственное программное обеспечение.
Чистый доход от перепродажи или несвязанной торговли не соответствует требованиям, а маркетинговая ИС (бренды, товарные знаки) всегда исключается.
Создано для финтеха
Платежи и необанки
Собственные реестры, платёжные рельсы и платформенное ПО.
Трейдинг и wealthtech
Механизмы сопоставления заявок, алгоритмы и ПО управления рисками.
Блокчейн и Web3
Протоколы, смарт-контракты и ПО узлов.
Regtech и insurtech
ПО для комплаенса, KYC и андеррайтинга, которым вы владеете.
Какие активы финтеха и блокчейна квалифицируются
Основной квалифицируемый актив для большинства финтех- и блокчейн-бизнесов — это программное обеспечение, защищённое авторским правом: проприетарный код, который пишет и которым владеет ваша команда. В рамках Cyprus IP Box программному обеспечению не нужно быть запатентованным, чтобы квалифицироваться, что решающе для финтеха, где ценность заключена в коде, а не в зарегистрированных патентах.
На практике это охватывает вашу проприетарную платформу, механизмы сопоставления и торговли (matching и trading engines), алгоритмы риска и ценообразования, ончейн-смарт-контракты, а также программное обеспечение протокола или узла. Каждое из этого рассматривается как программное обеспечение, защищённое авторским правом, при условии, что оно оригинально, разработано или экономически принадлежит кипрской компании и генерирует идентифицируемый доход. Любые лежащие в основе патенты, которыми вы владеете, например, действительно новый криптографический метод или метод расчётов, квалифицируются отдельно как запатентованная ИС.
Одна граница имеет значение: названия токенов, бренды бирж, логотипы и другая маркетинговая ИС не квалифицируются. Они рассматриваются как маркетинговые нематериальные активы, которые подход nexus ОЭСР и Cyprus IP Box специально исключают. Различие проводится между программным обеспечением, которое выполняет работу и квалифицируется, и брендом, который его продаёт и не квалифицируется.
- Проприетарный код торговой, биржевой или кошельковой платформы, рассматриваемый как программное обеспечение, защищённое авторским правом
- Механизмы сопоставления и торговли, логика маршрутизации ордеров и исполнения
- Алгоритмы риска, маржи, ценообразования и оценки мошенничества
- Ончейн-смарт-контракты и программное обеспечение протокола или узла, обеспечивающее работу сети
- Лежащие в основе патенты, например, новый метод расчётов или криптографический метод, квалифицирующиеся отдельно как запатентованная ИС
- Не квалифицируются: бренды токенов, названия монет, логотипы и другая маркетинговая ИС
Какой доход финтеха квалифицируется
Доход квалифицируется, когда он получен от самого квалифицируемого программного обеспечения. Это включает платежи за подписку или использование SaaS и платформы, платежи за доступ к API, лицензионные платежи, когда вы лицензируете свой движок или протокол другому оператору, а также ту часть комплексного вознаграждения, которая действительно относится к встроенной ИС. В каждом случае доход должен быть прослеживаемым до квалифицируемого актива, поэтому чёткие договоры и картирование выручки крайне важны.
Доход, который не квалифицируется, столь же важно определить. Чистый транзитный доход от обработки платежей, интерчейндж, собираемый от имени других, флоат от кастодиального хранения и чисто маркетинговый или реферальный доход не являются доходом от ИС; это отдача от услуг, остатков или дистрибуции, а не от вашего программного обеспечения. Когда вознаграждение объединяет обработку и ИС, подходящим является только элемент ИС, и разделение должно быть обоснованным.
Проработанный пример: кипрская финтех-компания зарабатывает €1 000 000 квалифицируемой прибыли от своей платформы при коэффициенте nexus 100%. IP Box допускает условный вычет 80%, оставляя €200 000 налогооблагаемыми по корпоративной ставке 15%. Это даёт примерно €30 000 налога — эффективную ставку около 3% на квалифицируемую прибыль.
- Квалифицируется: платежи за SaaS и платформу, платежи за доступ к API, лицензионные платежи за движок или протокол, доля ИС во встроенных вознаграждениях
- Не квалифицируется: чистый транзитный доход от обработки платежей, интерчейндж, флоат от кастодиального хранения, маркетинговый и реферальный доход
- Комплексные вознаграждения должны быть разделены так, чтобы заявлялся только подлинный элемент ИС
Коэффициент nexus для финтеха
Коэффициент nexus измеряет, какая часть квалифицируемой ИС была фактически разработана вашими собственными экономическими усилиями, и он ограничивает выгоду, которую вы можете заявить. Для финтех-компании, чьи инженеры строят платформу своими силами, коэффициент обычно близок к 100%, поэтому почти вся квалифицируемая прибыль привлекает сниженную эффективную ставку.
Правила nexus ОЭСР благоприятно относятся к несвязанным сторонним подрядчикам: вознаграждения, выплачиваемые независимым разработчикам, учитываются как ваши собственные квалифицируемые расходы, даже когда эта работа выполняется за рубежом. Что снижает коэффициент — это разработка, переданная на аутсорсинг связанным сторонам, и стоимость приобретённого кода или приобретённой ИС, — и то, и другое находится в знаменателе и размывает выгоду.
Надбавка 30% смягчает это. Вы можете увеличить свои квалифицируемые расходы до 30%, но не более уровня ваших расходов на связанные стороны и приобретения, что помогает компаниям, совершившим некоторые приобретения или использовавшим групповых разработчиков, всё равно достичь высокого коэффициента nexus. Практический урок для основателей Web3 и финтеха — держать основную разработку своими силами или с несвязанными подрядчиками и документировать, кто что написал.
- Внутренняя инженерия обычно даёт коэффициент nexus около 100%
- Затраты на несвязанных подрядчиков учитываются как квалифицируемые расходы, даже выполненные за рубежом
- Разработка связанными сторонами и приобретённый код снижают коэффициент
- Надбавка 30%, ограниченная расходами на связанные стороны и приобретения, восстанавливает часть выгоды
Содержание деятельности и регуляторное соответствие
Cyprus IP Box безопасен только в том случае, если компания имеет подлинное содержание деятельности на Кипре. Это означает реальных людей, принимающих реальные решения здесь: разработку или надзор за программным обеспечением, ключевых сотрудников, офисы, соразмерные деятельности, а также управление и контроль, действительно осуществляемые с Кипра, а не подписываемые дистанционно. Содержание деятельности — это то, что делает nexus и налоговую позицию защитимыми при аудите.
Важно разделять две вещи, которые часто путают. IP Box является режимом корпоративного налогообложения; он полностью отделён от любого лицензирования финансовых услуг, которое вам может понадобиться, будь то авторизация платёжной, электронно-денежной, CASP или инвестиционной фирмы. Квалификация для IP Box не предоставляет и не требует такой лицензии, а наличие лицензии само по себе не обеспечивает режим IP Box.
Для финтех- или Web3-группы эти два направления работы идут параллельно: выстраивайте подлинное кипрское содержание деятельности, управление и контроль для поддержки IP Box и решайте вопрос любой регуляторной авторизации отдельно с соответствующим регулятором. Мы помогаем структурировать и то, и другое, чтобы налоговая выгода опиралась на реальные операции, а не на бумагу.
Часто задаваемые вопросы о финтехе и блокчейне
Поговорите со специалистом по Cyprus IP Box.
Запишитесь на бесплатную оценку без обязательств. Мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, оценим вашу эффективную ставку и предоставим фиксированную смету — конфиденциально, обычно в течение одного рабочего дня.
Проверено адвокатом, допущенным к практике на Кипре · Последнее обновление 21 June 2026.