Cyprus Non-Dom + IP Box: сохраните больше прибыли от вашей ИС
Сочетание Cyprus IP Box со статусом налогового резидента Non-Dom позволяет снизить сквозную ставку — от прибыли компании до денег в вашем кармане — до ~5%. Компания платит ~3% с квалифицируемой прибыли от ИС; затем акционер со статусом Non-Dom получает дивиденды по ставке 0% Специального взноса на оборону.
От прибыли компании до вашего кармана
Сочетаются два уровня: низкая корпоративная ставка на прибыль от ИС, а затем почти нулевой личный налог на дивиденды.
| Компания: квалифицируемая прибыль от ИС15% корпоративного налога на 20% налогооблагаемой доли после вычета IP Box в размере 80% (2026). | ~3% |
|---|---|
| Акционер: дивиденды (Non-Dom)Non-Dom платят 0% Специального взноса на оборону с дивидендов. | 0% SDC |
| Взнос на здравоохранение (GHS) с дивидендовС ограничением — на доход до €180,000 (максимум €4,770 в год). | 2.65% |
| Сквозная ставка (иллюстративно)Совокупный эффект на квалифицируемый доход от ИС, полученный в виде дивидендов. | ~5% |
Только ориентировочно — не является налоговой консультацией.
17 лет, 60 дней
Статус Non-Dom действует до 17 лет — это самый продолжительный период non-dom в ЕС. Вы можете стать налоговым резидентом Кипра по правилу 60 дней (при соблюдении условий, включая отсутствие налогового резидентства в другой стране) или по стандартному правилу 183 дней. Дивиденды и проценты облагаются 0% SDC для Non-Dom; прирост капитала от продажи квалифицируемой ИС освобождён от налога.
17
years Non-Dom
60
days to residency*
Идеально для ИС-компаний, принадлежащих основателям
Больше всего выигрывают основатели компаний в сфере программного обеспечения, SaaS, AI, игр и других владеющих ИС компаний, которые могут перенести своё налоговое резидентство на Кипр: компания облагает прибыль от ИС по ставке ~3%, а основатель выводит её в виде дивидендов по ставке, близкой к 0%. Мы моделируем вашу точную сквозную ставку и правильно её структурируем.
Как формируется сквозная ставка ~5%
Заявленный показатель ~5% — это сквозная эффективная ставка на уровне собственника, а не отдельный налог. Она складывается из трёх слоёв: компания платит примерно 3% на квалифицируемую прибыль от IP по Cyprus IP Box, затем дивиденд поступает акционеру со статусом Non-Dom при ставке 0% Special Defence Contribution (SDC), и единственным оставшимся личным начислением является взнос 2.65% в General Healthcare System (GHS), который ограничен потолком.
Слой первый: по Cyprus IP Box 80% квалифицируемой прибыли вычитается, поэтому налог применяется к 20% этой прибыли. По корпоративной ставке налога на прибыль 2026 года в 15% эффективная ставка компании на квалифицируемую прибыль от IP составляет около 3% (15% x 20%).
Слой второй: когда прибыль распределяется в виде дивиденда физическому лицу, имеющему статус Cyprus Non-Dom, 17% SDC, который обычно применялся бы к дивидендам, не начисляется. Non-Doms платят 0% SDC на дивиденды.
Слой третий: физическое лицо всё же платит 2.65% GHS на доход в виде дивидендов, но GHS ограничен потолком. Взносы применяются только к доходу до €180,000 в год, что даёт максимальное начисление GHS в размере €4,770. Свыше €180,000 дохода дополнительный GHS не начисляется, поэтому предельная стоимость на уровне собственника на дополнительные дивиденды падает до нуля.
Практический пример на уровне собственника на €500,000 распределённой суммы: потолок GHS в €180,000 достигнут, поэтому GHS ограничен €4,770 (2.65% x €180,000), а не 2.65% от полных €500,000. Поскольку дивиденды облагаются 0% SDC для Non-Dom, €4,770 — это единственный личный налог с распределения. Добавив ~3%, уже уплаченные внутри компании, совокупная эффективная нагрузка по компании и собственнику оказывается в районе ~5% в целом.
Это образовательная информация, а не налоговая консультация. Ставки, пороги и льготы меняются; подтвердите текущие условия и цифры у квалифицированного консультанта, прежде чем полагаться на них.
- Компания: ~3% на квалифицируемую прибыль от IP (15% CIT на облагаемые 20% после 80% вычета IP Box).
- Дивиденд для Non-Dom: 0% SDC.
- Физическое лицо: 2.65% GHS, ограничено €4,770 на доход до €180,000.
- €500,000 распределено: GHS ограничен €4,770; без SDC; ~5% сквозной ставки при учёте слоя компании.
Правило 60-дневного налогового резидентства в 2026 году
Вы можете стать налоговым резидентом Кипра, проведя не менее 60 дней на Кипре в налоговом году, при условии соблюдения сопутствующих условий. Это альтернатива стандартному тесту в 183 дня, и именно это делает сочетание Non-Dom плюс Cyprus IP Box практичным для мобильных основателей.
Чтобы полагаться на правило 60 дней, вы должны: провести не менее 60 дней на Кипре в течение налогового года; иметь постоянное жильё на Кипре (собственное или арендованное); вести бизнес на Кипре, работать по найму на Кипре или занимать должность, такую как директор в кипрской компании; и не проводить более 183 дней ни в одном другом отдельном государстве.
Важное изменение: с 1 января 2026 года прежнее условие о том, что вы не должны быть налоговым резидентом ни в одной другой стране, было отменено. Тест 60 дней теперь опирается на подсчёт дней и указанные выше связи с Кипром, а не на доказательство того, что вы не являетесь резидентом где-либо ещё. Обратите внимание, что другая страна всё же может считать вас своим резидентом по собственным правилам, и договор об избежании двойного налогообложения может затем решить эту коллизию.
Это общая информация, а не налоговая или иммиграционная консультация. Итоги по резидентству зависят от ваших конкретных обстоятельств и от правил других стран; подтвердите текущие условия у квалифицированного консультанта.
- Не менее 60 дней физического пребывания на Кипре в налоговом году.
- Постоянное жильё на Кипре, собственное или арендованное.
- Связи с Кипром в виде бизнеса, работы по найму или директорства.
- Не более 183 дней ни в одном другом отдельном государстве.
- С 1 января 2026 года: условие «не быть налоговым резидентом где-либо ещё» более не применяется.
Что покрывает Non-Dom (и его ограничения)
Статус Non-Dom освобождает вас от SDC — налога, который иначе применялся бы к дивидендам и процентам. Для квалифицируемого физического лица это означает 0% SDC на дивиденды и 0% SDC на проценты, и статус может удерживаться до 17 лет. На Кипре также нет налога на богатство и нет налога на наследство, что добавляет привлекательности для основателей, владеющих ценной IP.
Ограничения важны не меньше. Non-Dom убирает SDC; он не убирает каждый налог. Он не освобождает от иностранного налога, который другая страна взимает у источника, и не освобождает недивидендный доход, такой как заработная плата от занятости, который остаётся объектом обычного кипрского личного подоходного налога и, где применимо, GHS.
На практике сюжет ~5% работает потому, что прибыль IP Box извлекается в основном в виде дивидендов для Non-Dom, а не как зарплата. Зарплата, получаемая из компании, облагается по обычным диапазонам подоходного налога, поэтому соотношение дивидендов и зарплаты — это проектное решение с реальными налоговыми последствиями.
Это только образовательная информация, а не налоговая консультация. Подход nexus OECD и правила противодействия уклонению, а также обстоятельства резидентства каждого человека влияют на итог; подтвердите текущие условия перед тем, как действовать.
- 0% SDC на дивиденды и проценты в течение до 17 лет.
- Нет налога на богатство и налога на наследство на Кипре.
- Не освобождает от иностранного налога, взимаемого другим государством.
- Не освобождает зарплату или иной недивидендный доход от занятости.
Как правильно выстроить структуру
Обе половины структуры должны выдерживать проверку: компания должна получать подлинную квалифицируемую прибыль IP Box, а вы лично должны быть подлинным налоговым резидентом Кипра со статусом Non-Dom. Сильная позиция компании при слабом личном резидентстве, или наоборот, подрывает совокупный результат ~5%.
Со стороны компании Cyprus IP Box опирается на модифицированный подход nexus OECD. Льгота увязана с R&D, которые вы фактически выполнили для разработки IP, поэтому реальное существо на Кипре — люди, функции, решения и задокументированная деятельность по разработке — это то, что поддерживает ставку компании ~3%.
Со стороны физического лица правило 60 дней требует доказательств: записей подсчёта дней, постоянного жилья на Кипре и реальной связи с Кипром, такой как директорство или занятость. Ведите журналы поездок, документы об аренде или праве собственности и корпоративные записи, чтобы резидентство можно было подтвердить при возникновении вопросов.
Документация — это соединительная ткань: отслеживание nexus и R&D для IP Box, протоколы совета директоров и управленческие записи для существа компании и доказательства резидентства для физического лица. Относитесь к ним как к живым файлам, обновляемым ежегодно, а не как к разовому действию при создании.
Это общая информация, а не налоговая или иммиграционная консультация. Подтвердите текущие условия и ваши собственные обстоятельства у квалифицированного кипрского консультанта, прежде чем внедрять любую структуру.
- Существо компании: реальные R&D, люди и функции на Кипре для поддержки подхода nexus OECD.
- Личное резидентство: соблюсти и подтвердить правило 60 дней и статус Non-Dom.
- Документация: отслеживание nexus/R&D, протоколы совета директоров и записи о резидентстве, поддерживаемые в актуальном состоянии.
Вопросы и ответы: Non-Dom и IP Box
Поговорите со специалистом по Cyprus IP Box.
Запишитесь на бесплатную оценку без обязательств. Мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, оценим вашу эффективную ставку и предоставим фиксированную смету — конфиденциально, обычно в течение одного рабочего дня.
Проверено адвокатом, допущенным к практике на Кипре · Последнее обновление 21 June 2026.