Cyprus IP Box для компаний в сфере ИИ и машинного обучения
Программное обеспечение для искусственного интеллекта и машинного обучения подпадает под режим Cyprus IP Box, поэтому компании, которые самостоятельно создают собственные модели, конвейеры обучения и ПО для инференса, могут облагать эту прибыль по эффективной ставке всего около 3% в 2026 году.
Почему компании в сфере ИИ и ML соответствуют требованиям
В рамках Cyprus IP Box код, лежащий в основе ИИ-продукта — архитектура модели, конвейеры обучения и обработки данных, ПО для инференса и обслуживания — представляет собой программное обеспечение, защищённое авторским правом, то есть ключевой квалифицируемый актив. Патент не требуется. Поскольку команды ИИ разрабатывают свои модели собственными силами, их коэффициент связи (nexus) высок, что обеспечивает полную выгоду и самую низкую эффективную ставку. Любое запатентованное изобретение, лежащее в основе модели, квалифицируется отдельно.
- Веса моделей, конвейеры обучения и код инференса, которые вы разрабатываете собственными силами, засчитываются как квалифицируемые НИОКР.
- Программное обеспечение, защищённое авторским правом, квалифицируется — патент не требуется.
- Плата за использование API, подписки и лицензионный доход — всё это квалифицируется.
- Собственная разработка приближает ваш коэффициент связи (nexus) к 100%.
Эффективная налоговая ставка для SaaS, разработанного владельцем
~3%
15% корпоративного налога всего с 20% квалифицируемой прибыли (2026).
Оценить вашу ставку →Какой доход от ИИ квалифицируется
Доход, полученный от вашего квалифицируемого ИИ-программного обеспечения, за вычетом прямых затрат на его получение.
Доход от API и по модели оплаты за использование
Плата, которую клиенты вносят за обращения к вашей модели или ИИ-API.
Подписки SaaS
Регулярный доступ к ИИ-продукту, который вы создали и которым владеете.
Лицензионные платежи и роялти
Платежи за использование ваших моделей, весов или программного обеспечения.
Чистый доход от перепродажи или несвязанной торговли не соответствует требованиям, а маркетинговая ИС (бренды, товарные знаки) всегда исключается.
Создано для разработчиков ИИ
Базовые и дообученные модели
Собственные LLM, модели компьютерного зрения и распознавания речи, которые вы обучаете.
ML-платформы и MLOps
ПО для обучения, оркестрации и обслуживания, которым вы владеете.
Прикладной ИИ и агенты
Вертикальные ИИ-продукты, второй пилот (copilot) и автономные агенты.
Конвейеры данных и инференса
Собственные конвейеры, создающие защищаемую интеллектуальную собственность.
Какие активы AI квалифицируются как программное обеспечение, защищённое авторским правом
Большинство активов AI и ML квалифицируются для Cyprus IP Box как программное обеспечение, защищённое авторским правом, и для получения выгоды вам не нужен патент. Программное обеспечение, защищённое авторским правом, само по себе является квалифицируемым нематериальным активом, поэтому код и модели, которые вы разрабатываете, уже могут приносить сниженную эффективную ставку.
На практике это охватывает архитектуру модели и её исходный код, конвейеры обучения и данных, которые готовят и подают ваши наборы данных, программное обеспечение вывода и обслуживания (inference и serving), которое запускает модель в продакшене, а также дообученные веса, которые вы разрабатываете на основе собственной работы. Каждое из этого является оригинальным выражением, зафиксированным в коде, — а это именно то, что защищает авторское право.
Когда лежащее в основе изобретение действительно ново, оно также может быть запатентовано, и это запатентованное изобретение квалифицируется отдельно как собственный актив IP Box. Но для подавляющего большинства команд AI и ML путь программного обеспечения, защищённого авторским правом, является прямым, и никакого патента не требуется для получения режима Cyprus IP Box.
- Архитектура модели и исходный код, защищённые авторским правом как оригинальное программное обеспечение.
- Конвейеры обучения и данных, которые формируют, очищают и подают ваши наборы данных.
- Программное обеспечение вывода и обслуживания, включая API, которые предоставляют доступ к модели.
- Дообученные веса, которые вы разрабатываете на основе собственных прогонов обучения.
- Любое действительно новое лежащее в основе изобретение может быть запатентовано и квалифицируется отдельно.
- Патент не нужен: одного лишь программного обеспечения, защищённого авторским правом, достаточно для получения выгоды IP Box.
Компоненты с открытым исходным кодом и сторонние компоненты и ваш коэффициент nexus
Использование компонентов с открытым исходным кодом и сторонних компонентов не лишает вас права, но формирует ваш коэффициент nexus, который определяет, какая часть вашей прибыли от AI получает сниженную ставку. Подход nexus ОЭСР вознаграждает те R&D, которые вы фактически выполняете, поэтому ваша собственная разработка подталкивает коэффициент к 100%.
Квалифицируемые расходы включают вашу внутреннюю инженерию и, что важно, работу, выполненную несвязанными подрядчиками, которая учитывается, даже когда эти подрядчики находятся за рубежом. Это означает, что кипрская компания с распределённой командой ML всё равно может достичь очень высокого коэффициента nexus при условии, что переданная на аутсорсинг работа выполняется с несвязанными сторонами.
Коэффициент снижают приобретение моделей или ИС и R&D, переданные на аутсорсинг связанным сторонам, — и то, и другое находится вне квалифицируемых расходов. Чтобы смягчить это, правила добавляют надбавку 30% к вашим квалифицируемым затратам, ограниченную вашими общими фактическими расходами, поэтому ограниченный объём приобретений или R&D связанных сторон не обязательно топит выгоду.
- Ваша собственная разработка и внутренняя инженерия подталкивают коэффициент nexus к 100%.
- Несвязанные подрядчики учитываются как квалифицируемые расходы, даже когда работают за рубежом.
- Приобретённые модели и R&D связанных сторон находятся вне квалифицируемых расходов и снижают коэффициент.
- Надбавка 30% (ограниченная общими расходами) смягчает влияние затрат на приобретение.
- Строить на основе open-source нормально; коэффициент просто отражает ту ценность, которую вы добавляете сами.
Какой доход от AI квалифицируется
Доход, который проистекает из вашего квалифицируемого программного обеспечения AI, квалифицируется для Cyprus IP Box, тогда как доход за услуги, которые лишь окружают программное обеспечение, — нет. Проверка состоит в том, получен ли доход от самой ИС или от человеческого труда, продаваемого рядом с ней.
Квалифицируемый доход включает платежи за API и по факту использования, подписки на продукт AI, лицензионный доход от предоставления другим права использовать вашу модель, а также ИС, встроенную в более широкий продукт или устройство. Доход, который не квалифицируется, включает чисто консультационные вознаграждения и вознаграждения за поддержку, а также маркетинговые нематериальные активы, такие как бренды, товарные знаки и списки клиентов, которые полностью исключены из режима.
Проработанный пример: компания AI учитывает €1 000 000 квалифицируемой прибыли и, выполнив собственную разработку, достигает коэффициента nexus 100%. IP Box освобождает 80% этой прибыли, оставляя €200 000 налогооблагаемыми. По корпоративной ставке 15% это €30 000 налога — эффективная ставка 3% на квалифицируемую прибыль от AI.
- Квалифицируется: платежи за API и по факту использования, подписки, лицензионный доход, встроенная ИС.
- Не квалифицируется: чисто консалтинг и поддержка, а также маркетинговые нематериальные активы.
- Проработанный пример: €1 000 000 прибыли, 100% nexus, освобождение 80% оставляет €200 000 налогооблагаемыми.
- €200 000 по ставке 15% — это €30 000 налога, эффективная ставка 3%.
Документация для R&D в области AI
Надёжная документация — это то, что превращает подходящий проект AI в обоснованную заявку IP Box, поэтому выстраивайте доказательную цепочку по ходу разработки, а не восстанавливайте её потом. Подход nexus требует привязки дохода к конкретным активам и к квалифицируемым затратам, стоящим за ними, а R&D в области AI порождают именно те записи, которые для этого нужны.
Ведите журналы экспериментов и записи о прогонах обучения, показывающие, как разрабатывалась каждая модель, происхождение наборов данных, устанавливающее, какие данные использовались и их источник, а также историю коммитов из вашей системы контроля версий, которая проставляет временные метки на инженерных усилиях. Вместе они демонстрируют, что программное обеспечение является оригинальным и что R&D действительно были вашими.
Наконец, отслеживайте затраты по каждому активу, чтобы каждая модель или ML-продукт несли собственные квалифицируемые и неквалифицируемые расходы. Отслеживание затрат по каждому активу является основой расчёта nexus и позволяет вам подтвердить коэффициент, который вы заявляете, если Налоговый департамент спросит.
- Журналы экспериментов и записи о прогонах обучения, привязывающие модели к усилиям по разработке.
- Происхождение наборов данных, показывающее, какие данные использовались и откуда они взялись.
- История коммитов из системы контроля версий, проставляющая временные метки на инженерной работе.
- Отслеживание затрат по каждому активу, лежащее в основе коэффициента nexus для каждой модели.
Часто задаваемые вопросы об ИИ и машинном обучении
Поговорите со специалистом по Cyprus IP Box.
Запишитесь на бесплатную оценку без обязательств. Мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, оценим вашу эффективную ставку и предоставим фиксированную смету — конфиденциально, обычно в течение одного рабочего дня.
Проверено адвокатом, допущенным к практике на Кипре · Последнее обновление 21 June 2026.