Cyprus IP Box для компаний в сфере ПО, SaaS и ИИ
Программное обеспечение, охраняемое авторским правом, является основным квалифицируемым активом, что делает Cyprus IP Box особенно мощным инструментом для компаний в сфере ПО. Если ваша компания владеет своим ПО и разрабатывает его, вы можете облагать эту прибыль по эффективной ставке всего ~3% в 2026 году.
Почему ПО соответствует требованиям
Cyprus IP Box охватывает охраняемое авторским правом ПО как самостоятельный квалифицируемый нематериальный актив — патент не требуется. Поскольку большинство компаний в сфере ПО создают собственный продукт, их коэффициент nexus высок, что означает полную выгоду и самую низкую эффективную ставку.
- Охраняемое авторским правом ПО соответствует требованиям — патент не требуется.
- Самостоятельно разработанный код даёт коэффициент nexus 100%.
- Доход от подписок, лицензий и встроенной ИС — всё учитывается.
- Системы AI/ML квалифицируются как ПО (а также любые патенты).
Эффективная налоговая ставка для SaaS, разработанного владельцем
~3%
15% корпоративного налога всего с 20% квалифицируемой прибыли (2026).
Оценить вашу ставку →Какой доход от ПО соответствует требованиям
Доход, получаемый от вашего квалифицируемого ПО, за вычетом прямых затрат на его получение.
Подписки на SaaS
Регулярные платежи, которые клиенты вносят за использование написанного вами ПО.
Лицензионные платежи и роялти
Платежи за право использовать ваше ПО или код.
ИС, встроенная в цену продукта
Часть цены продукта или услуги, которая отражает ваше ПО.
Чистый доход от перепродажи или несвязанной торговли не соответствует требованиям, а маркетинговая ИС (бренды, товарные знаки) всегда исключается.
Создано для продуктовых компаний
SaaS и облачные платформы
Подписное ПО, которое вы создаёте и которым владеете.
ИИ и машинное обучение
Модели, конвейеры обучения и ПО, разрабатываемые силами компании.
Студии приложений и игр
Мобильное, веб- и игровое ПО, охраняемое авторским правом.
Финтех и deep tech
Собственные платформы, алгоритмы и запатентованные изобретения.
Какой доход от программного обеспечения квалифицируется, а какой — нет
В рамках Cyprus IP Box квалифицируется доход, полученный от эксплуатации самого программного обеспечения, тогда как доход от человеческих услуг вокруг программного обеспечения не квалифицируется. Различие определяется тем, платят ли вам за интеллектуальную собственность (код и заложенные в него алгоритмы) или за время и труд людей. Правильно провести эту границу — самый важный шаг в обоснованной заявке, поскольку налоговые органы гораздо тщательнее проверяют то, как квалифицируется выручка, чем номинальную ставку.
Потоки выручки, которые квалифицируются, включают абонентскую плату и плату за SaaS, когда клиенты платят за доступ к вашему программному обеспечению, лицензионные платежи за место и за пользователя, платежи за API и по факту использования, взимаемые за обращения к вашей платформе, а также роялти или платежи за встроенную ИС, когда ваше программное обеспечение (или модель AI) лицензируется в состав другого продукта. В каждом случае клиент платит за использование защищённой интеллектуальной собственности, поэтому связанная с этим прибыль может войти в расчёт IP Box.
Потоки выручки, которые не квалифицируются, включают консультационные и консалтинговые вознаграждения, разовые платежи за настройку и внедрение, индивидуальную доработку с почасовой оплатой, ручную поддержку и вознаграждения за управление аккаунтом, а также обучение. Это доход от услуг, даже когда программное обеспечение занимает центральное место в проекте, потому что вам платят за людей, а не за ИС. Когда один договор объединяет и то, и другое, вы должны разделить вознаграждение на разумной основе и оставить в IP Box только подлинный элемент ИС.
- Квалифицируется: плата за доступ по SaaS и подписке к вашему программному обеспечению
- Квалифицируется: лицензионные платежи за место и за пользователя
- Квалифицируется: платежи за API и по факту использования (по счётчику)
- Квалифицируется: роялти и платежи за встроенную ИС, включая лицензированные модели AI
- Не квалифицируется: консультационные, консалтинговые и профессиональные вознаграждения
- Не квалифицируется: платежи за настройку, онбординг и внедрение
- Не квалифицируется: индивидуальная доработка с оплатой за время разработчиков
- Не квалифицируется: ручная поддержка, управление аккаунтом и обучение
Ваш коэффициент nexus как софтверной компании
Ваш коэффициент nexus измеряет, какую часть квалифицируемой прибыли вы фактически можете защитить, и для большинства софтверных компаний, построенных силами собственников, он достигает или близок к 100%. Дробь nexus, требуемая модифицированным подходом nexus ОЭСР, сопоставляет ваши собственные квалифицируемые расходы на исследования и разработки с общими расходами на актив. Чем большую часть разработки вы выполнили самостоятельно, тем большая доля прибыли пользуется преимуществом IP Box.
Внутренняя разработка силами вашей собственной кипрской команды является полностью квалифицируемыми расходами, поэтому компания, написавшая собственный код, обычно достигает коэффициента, близкого к 100%. Затраты, выплаченные несвязанным сторонним подрядчикам, также учитываются как квалифицируемые расходы — даже если эти подрядчики находятся за рубежом — при условии, что договорённость действительно заключена на рыночных условиях. Это полезно для SaaS-бизнесов, которые отдают разработку на аутсорсинг независимым студиям или фрилансерам, а не групповым структурам.
Две вещи снижают коэффициент: разработка, переданная связанным сторонам (компаниям внутри вашей собственной группы), и затраты на приобретение кода или ИС, купленных извне. Обе попадают в знаменатель, но не в квалифицируемый числитель, поэтому сильная зависимость от любой из них размывает выгоду. Чтобы смягчить это, правила допускают надбавку 30%: ваши квалифицируемые расходы могут быть увеличены до 30%, но не более уровня общих расходов, что часто восстанавливает почти полный коэффициент для компаний со скромными затратами на приобретение или на связанные стороны.
На практике это означает, что вам следует отслеживать квалифицируемые и неквалифицируемые расходы по каждому активу с самого первого дня. Ведение актуальных записей о том, кто выполнял разработку, на каких условиях и для какого программного актива, — это то, что позволяет вам подтвердить высокий коэффициент nexus, если позиция когда-либо будет проверена.
Проработанный пример: SaaS-платформа, разработанная собственником
Для SaaS-платформы, разработанной собственником, с €1 000 000 квалифицируемой прибыли от ИС и коэффициентом nexus 100% эффективная налоговая стоимость составляет примерно 3%. Cyprus IP Box предоставляет условный вычет в размере 80% квалифицируемой прибыли, поэтому налогом на прибыль облагаются только оставшиеся 20%. Этот проработанный пример показывает, как номинальная выгода превращается в реальное число для софтверного бизнеса, который построил собственный продукт своими силами.
Начните с €1 000 000 квалифицируемой прибыли от ИС (выручка от подписок SaaS, лицензий за место и платежей за API за вычетом непосредственно связанных с её получением расходов). Поскольку программное обеспечение было разработано собственными силами, коэффициент nexus составляет 100%, поэтому все €1 000 000 являются подходящими. Применение вычета 80% убирает €800 000 из налоговой базы, оставляя €200 000 налогооблагаемой прибыли.
Эти €200 000 затем облагаются по ставке налога на прибыль 15%, действующей с 2026 года, что даёт налог в размере €30 000. По отношению к исходным €1 000 000 прибыли от ИС €30 000 составляют эффективную ставку 3%. Цифры являются иллюстративными и предполагают, что вся прибыль квалифицируется, а коэффициент nexus действительно равен 100%; фактический результат зависит от того, какая часть вашего дохода является доходом от ИС, и от вашего конкретного профиля расходов. Это проработанная иллюстрация, а не налоговая консультация.
- Квалифицируемая прибыль от ИС: €1 000 000
- Коэффициент nexus: 100% (внутренняя разработка)
- Вычет IP Box: 80% → убрано €800 000
- Налогооблагаемая прибыль: €200 000
- Налог на прибыль по ставке 15%: €30 000
- Эффективная ставка: €30 000 / €1 000 000 = 3%
Типичные ошибки SaaS-компаний
Самая распространённая — и самая дорогостоящая — ошибка заключается в заявлении дохода от услуг или консалтинга как дохода от ИС. Включение платежей за внедрение, доработку и поддержку в IP Box завышает заявку и является именно тем, что налоговые органы ищут при проверке; безопасный подход — выставлять счета и учитывать услуги отдельно от выручки за доступ к программному обеспечению, чтобы элемент ИС стоял сам по себе. Завышение заявки здесь может обрушить всю выгоду и повлечь штрафы.
Вторая повторяющаяся ошибка — слабая передача ИС от подрядчиков. Если фрилансеры или студии разработки создали часть вашего кода без письменной передачи возникшей интеллектуальной собственности вашей кипрской компании, вы можете не владеть на законных основаниях активом, который заявляете. Каждый договор на разработку должен передавать всю ИС компании в письменной форме, чтобы владение соответствовало структуре, подающей заявку.
Ещё две ошибки касаются доказательств и содержания деятельности. Отсутствие отслеживания R&D по каждому активу делает коэффициент nexus невозможным для доказательства, поскольку расчёт nexus по ОЭСР ведётся по каждому активу отдельно; вам нужны записи, которые привязывают конкретные расходы на разработку к конкретному программному обеспечению. Наконец, опора на приобретённый код без продолжающихся R&D ненадёжна — покупка кодовой базы с последующей незначительной дальнейшей разработкой даёт вам низкий коэффициент nexus и слабую историю содержания деятельности, тогда как продолжающаяся внутренняя разработка одновременно повышает коэффициент и укрепляет заявку.
- Заявление дохода от услуг, консалтинга или поддержки как квалифицируемого дохода от ИС
- Слабые или отсутствующие положения о передаче ИС в договорах с подрядчиками
- Отсутствие отслеживания R&D по каждому активу для подтверждения коэффициента nexus
- Опора на приобретённый код без продолжающихся внутренних R&D
Вопросы и ответы по ПО и SaaS
Поговорите со специалистом по Cyprus IP Box.
Запишитесь на бесплатную оценку без обязательств. Мы подтвердим, соответствуете ли вы требованиям, оценим вашу эффективную ставку и предоставим фиксированную смету — конфиденциально, обычно в течение одного рабочего дня.
Проверено адвокатом, допущенным к практике на Кипре · Последнее обновление 21 June 2026.