Wer qualifiziert sich für die zyprische IP Box?
Die Cyprus IP Box setzt einen berechtigten Steuerpflichtigen, qualifiziertes IP, zurechenbare Einkünfte und belegte Nexus-Ausgaben voraus. Verordnung 6 erfasst in Zypern ansässige Personen und bestimmte Betriebsstätten; eine pauschale Beschränkung auf Gesellschaften besteht nicht. Das 3%-Beispiel betrifft Unternehmensgewinne bei vollem Nexus und dem Körperschaftsteuersatz 2026.
Welche IP sich qualifiziert — und welche nicht
Prüfen Sie die Kategorien in Regelung 3 und die bestehenden Rechte. Die Schaffung eines wertvollen Gegenstands macht ihn nicht automatisch zu begünstigtem IP; Marketing-IP ist ausgeschlossen.
Qualifiziert sich
- Patente (und Patentverlängerungen / SPCs)
- Urheberrechtlich geschützte Software
- Gebrauchsmuster
- Pflanzenzüchter- / genetische IP
- Orphan-Drug-Designationen
- Sonstige zertifizierte neuartige, nicht naheliegende, nützliche IP*
Die zusätzliche zertifizierte Kategorie verlangt neuartiges, nicht offensichtliches und nützliches IP. Die Fünfjahresdurchschnitte dürfen 7,5 Mio. € Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen aus allen immateriellen Vermögenswerten und 50 Mio. € weltweiten Konzernumsatz nicht überschreiten. Eine zuständige Behörde muss die Eigenschaften bestätigen.
Qualifiziert sich nicht
- Marken
- Markennamen / Brands
- Bildrechte
- Geschäftswert (Goodwill)
- Sonstige Marketing-Immaterialgüter
Dies ist „Marketing“-IP — sie hilft, ein Produkt zu verkaufen, statt eine Erfindung zu sein.
Welche Erträge sich qualifizieren
Tantiemen & Lizenzgebühren Qualifiziert sich
Ein Unternehmen zahlt Ihnen für die Nutzung Ihres Patents oder Ihrer Software.
Software-Abonnements (SaaS) Qualifiziert sich
Monatliche/jährliche Gebühren, die Kunden für die Nutzung von Software zahlen, die Sie geschrieben haben.
In den Produktpreis eingebettete IP Qualifiziert sich
Sie verkaufen ein Gerät und ein Teil des Preises spiegelt Ihre patentierte Technologie wider.
Entschädigung für die IP Qualifiziert sich
Versicherungs- oder Schadensersatzleistungen, die Sie in Bezug auf die qualifizierende IP erhalten.
Marken- / Warenzeichenlizenzierung Ausgeschlossen
Andere Ihren Markennamen oder Ihr Logo nutzen lassen — dies ist Marketing-IP, ausgeschlossen.
Allgemeiner Handelsgewinn Ausgeschlossen
Gewinn, der nichts mit Ihrer IP zu tun hat — wird mit den normalen 15 % besteuert.
Woher Ihre F&E kommen muss
Wer die F&E durchführt, entscheidet darüber, wie viel Vorteil Sie erhalten — das ist der Teil, den die meisten Leute falsch machen.
Ihr eigenes internes F&E-Team
Zählt vollständig. Dies ist der beste Fall — er treibt Ihre Nexus-Quote in Richtung 100 %.
An fremde Dritte ausgelagert
Zählt vollständig. Ein unabhängiges Entwicklungsbüro oder Labor im Ausland ist in Ordnung.
An verbundene Parteien ausgelagert
Zählt NICHT. Von Ihrem eigenen Konzern/Tochtergesellschaften bezogene F&E senkt den Vorteil.
Kauf fertiger IP
Anschaffungskosten zählen NICHT als Ihre F&E — sie senken die Nexus-Quote (ein 30-%-Aufschlag mildert dies).
Fragen vor der Inanspruchnahme
Berechtigung nach Verordnung 6 prüfen.
Eigentum und qualifizierten Vermögenswert feststellen.
Zurechenbare Einkünfte und Ausgaben bestimmen.
Ansässigkeit und Betriebsstättenfragen getrennt prüfen.
Häufige Fehler, die einen Anspruch disqualifizieren
Die Gründe, aus denen ein Anspruch auf die zyprische IP Box meist scheitert oder unterdurchschnittlich ausfällt.
IP besitzen, ohne die F&E durchzuführen oder zu finanzieren
Der Nexus-Ansatz belohnt die von Ihnen finanzierte F&E. IP passiv zu halten, ohne eigene Entwicklung, lässt Ihnen wenig oder keinen qualifizierenden Gewinn.
Erträge aus Marketing-IP geltend machen
Marken, Brands und Bildrechte qualifizieren sich nie. Erträge daraus werden mit den normalen 15 % besteuert, nicht zum IP-Box-Satz.
IP kaufen und F&E verbundener Parteien nutzen
Anschaffungskosten und F&E verbundener Parteien sind von den qualifizierenden Ausgaben ausgeschlossen und ziehen die Nexus-Quote — und Ihren Vorteil — stark nach unten.
Keine zeitnahen Nexus-Verfolgungsunterlagen
Sie müssen Erträge und F&E pro Vermögenswert fortlaufend verfolgen. Eine Rekonstruktion zum Zeitpunkt der Einreichung birgt das Risiko, den Vorteil zu verlieren, falls das Finanzamt nachfragt.
Unbelegte Ansässigkeit, Funktionen oder Aufzeichnungen
Prüfen Sie tatsächliche Entscheidungsträger, Entwicklungsfunktionen, Ansässigkeit und Betriebsstätten. Die IP-Box-Regeln schreiben kein universelles Paket lokaler Geschäftsführer, Bankkonten und Mitarbeiter vor.
Eignungs-FAQ
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Redaktion IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Aktualisiert 27. September 2026.
Quellen & weiterführende Literatur
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