Die Cyprus IP Box für KI- und Machine-Learning-Unternehmen
KI- und Machine-Learning-Software qualifiziert sich für die Cyprus IP Box, sodass Unternehmen, die ihre eigenen Modelle, Trainings-Pipelines und Inferenz-Software entwickeln, diesen Gewinn 2026 zu einem effektiven Satz von nur ~3% versteuern können.
Warum sich KI- und ML-Unternehmen qualifizieren
Unter der Cyprus IP Box gilt der Code hinter einem KI-Produkt — Modellarchitektur, Trainings- und Datenpipelines, Inferenz- und Serving-Software — als urheberrechtlich geschützte Software, ein zentraler qualifizierender Vermögenswert. Sie benötigen kein Patent. Da KI-Teams ihre Modelle im eigenen Haus entwickeln, ist ihr Nexus-Verhältnis hoch, was den vollen Vorteil und den niedrigsten effektiven Satz liefert. Jede patentierte Erfindung hinter dem Modell qualifiziert sich gesondert.
- Modellgewichte, Trainings-Pipelines und Inferenz-Code, die Sie im eigenen Haus entwickeln, gelten als qualifizierende F&E.
- Urheberrechtlich geschützte Software qualifiziert sich — kein Patent erforderlich.
- API-Nutzungsgebühren, Abonnements und Lizenzeinkünfte qualifizieren sich alle.
- Die interne Entwicklung treibt Ihr Nexus-Verhältnis in Richtung 100%.
Effektiver Steuersatz für ein selbst entwickeltes SaaS
~3%
15 % Körperschaftssteuer auf nur 20 % des qualifizierenden Gewinns (2026).
Ihren Satz schätzen →Welche KI-Einkünfte qualifizieren sich
Einkünfte aus Ihrer qualifizierenden KI-Software, abzüglich der direkten Kosten für deren Erwirtschaftung.
API- und nutzungsbasierte Einnahmen
Gebühren, die Kunden für den Aufruf Ihres Modells oder Ihrer KI-API zahlen.
SaaS-Abonnements
Wiederkehrender Zugang zu einem KI-Produkt, das Sie entwickelt haben und besitzen.
Lizenzgebühren & Tantiemen
Zahlungen für die Nutzung Ihrer Modelle, Gewichte oder Software.
Reine Weiterverkaufs- oder fremde Handelserträge qualifizieren sich nicht, und Marketing-IP (Marken, Warenzeichen) ist stets ausgeschlossen.
Gemacht für KI-Entwickler
Foundation- und feinabgestimmte Modelle
Proprietäre LLMs, Vision- und Sprachmodelle, die Sie trainieren.
ML-Plattformen & MLOps
Trainings-, Orchestrierungs- und Serving-Software, die Ihnen gehört.
Angewandte KI & Agenten
Vertikale KI-Produkte, Copilots und autonome Agenten.
Daten- und Inferenz-Pipelines
Interne Pipelines, die verteidigungsfähige IP schaffen.
Welche AI-Vermögenswerte als urheberrechtlich geschützte Software qualifizieren
Die meisten AI- und ML-Vermögenswerte qualifizieren sich als urheberrechtlich geschützte Software für die Cyprus IP Box, und Sie benötigen kein Patent, um den Vorteil geltend zu machen. Durch das Urheberrecht geschützte Software ist ein qualifizierender immaterieller Vermögenswert für sich, sodass der von Ihnen entwickelte Code und die Modelle bereits den reduzierten effektiven Satz erzielen können.
In der Praxis umfasst dies die Modellarchitektur und ihren Quellcode, die Trainings- und Datenpipelines, die Ihre Datensätze aufbereiten und einspeisen, die Inferenz- und Serving-Software, die das Modell im Produktivbetrieb ausführt, sowie die feinabgestimmten Gewichte, die Sie aus Ihrer eigenen Arbeit entwickeln. Jedes davon ist ein originärer, in Code festgehaltener Ausdruck, was genau das ist, was das Urheberrecht schützt.
Wo eine zugrunde liegende Erfindung tatsächlich neuartig ist, kann sie auch patentiert werden, und diese patentierte Erfindung qualifiziert sich gesondert als eigener IP-Box-Vermögenswert. Doch für die große Mehrheit der AI- und ML-Teams ist der Weg über urheberrechtlich geschützte Software der direkte, und es ist kein Patent erforderlich, um die Behandlung nach der Cyprus IP Box zu sichern.
- Modellarchitektur und Quellcode, urheberrechtlich als originäre Software geschützt.
- Trainings- und Datenpipelines, die Ihre Datensätze aufbauen, bereinigen und einspeisen.
- Inferenz- und Serving-Software, einschließlich APIs, die das Modell zugänglich machen.
- Feinabgestimmte Gewichte, die Sie aus Ihren eigenen Trainingsläufen entwickeln.
- Jede tatsächlich neuartige zugrunde liegende Erfindung kann patentiert werden und qualifiziert sich gesondert.
- Kein Patent nötig: Allein urheberrechtlich geschützte Software sichert den IP-Box-Vorteil.
Open-Source- und Drittkomponenten und Ihre Nexus-Quote
Die Nutzung von Open-Source- und Drittkomponenten disqualifiziert Sie nicht, prägt aber Ihre Nexus-Quote, die festlegt, wie viel Ihres AI-Gewinns den reduzierten Satz erhält. Der nexus-Ansatz der OECD belohnt die F&E, die Sie tatsächlich durchführen, sodass Ihre eigene Entwicklung die Quote in Richtung 100 % treibt.
Zu den qualifizierenden Ausgaben zählen Ihre interne Entwicklung und, wichtig, die von fremden Auftragnehmern erbrachte Arbeit, die selbst dann zählt, wenn diese Auftragnehmer im Ausland ansässig sind. Das bedeutet, dass ein zyprisches Unternehmen mit einem verteilten ML-Team dennoch eine sehr hohe Nexus-Quote erreichen kann, sofern die ausgelagerte Arbeit mit fremden Parteien erfolgt.
Was die Quote senkt, ist der Zukauf von Modellen oder IP sowie an verbundene Parteien ausgelagerte F&E, die beide außerhalb der qualifizierenden Ausgaben liegen. Um dies abzumildern, fügen die Regeln Ihren qualifizierenden Kosten einen Aufschlag von 30 % hinzu, gedeckelt auf Ihre tatsächlichen Gesamtausgaben, sodass ein begrenztes Maß an Zukäufen oder F&E mit verbundenen Parteien den Vorteil nicht zunichtemachen muss.
- Ihre eigene Entwicklung und interne Entwicklungsarbeit treiben die Nexus-Quote in Richtung 100 %.
- Fremde Auftragnehmer zählen als qualifizierende Ausgaben, selbst wenn sie im Ausland arbeiten.
- Zugekaufte Modelle und F&E mit verbundenen Parteien liegen außerhalb der qualifizierenden Ausgaben und senken die Quote.
- Der Aufschlag von 30 % (gedeckelt auf die Gesamtausgaben) mildert die Auswirkung von Anschaffungskosten.
- Auf Open Source aufzubauen ist unproblematisch; die Quote bildet einfach den Wert ab, den Sie selbst hinzufügen.
Welche AI-Einkünfte qualifizieren
Einkünfte, die aus Ihrer qualifizierenden AI-Software fließen, qualifizieren sich für die Cyprus IP Box, während Einkünfte für Dienstleistungen, die die Software lediglich umgeben, nicht qualifizieren. Der Test ist, ob die Erträge aus dem IP selbst oder aus daneben verkaufter menschlicher Arbeit erzielt werden.
Zu den qualifizierenden Einkünften gehören API- und Nutzungsgebühren, Abonnements des AI-Produkts, Lizenzeinkünfte daraus, dass Sie andere Ihr Modell nutzen lassen, sowie in ein umfassenderes Produkt oder Gerät eingebettetes IP. Zu den Einkünften, die nicht qualifizieren, gehören reine Beratungs- und Support-Gebühren sowie Marketing-Immaterialgüter wie Marken, Warenzeichen und Kundenlisten, die vollständig vom Regime ausgeschlossen sind.
Rechenbeispiel: Ein AI-Unternehmen verbucht €1.000.000 an qualifizierendem Gewinn und erreicht, da es seine eigene Entwicklung geleistet hat, eine Nexus-Quote von 100 %. Die IP Box stellt 80 % dieses Gewinns frei, sodass €200.000 steuerpflichtig bleiben. Beim Körperschaftsteuersatz von 15 % sind das €30.000 Steuer, ein effektiver Satz von 3 % auf den qualifizierenden AI-Gewinn.
- Qualifiziert: API- und Nutzungsgebühren, Abonnements, Lizenzeinkünfte, eingebettetes IP.
- Qualifiziert nicht: reine Beratung und Support sowie Marketing-Immaterialgüter.
- Rechenbeispiel: €1.000.000 Gewinn, 100 % nexus, 80 % freigestellt lässt €200.000 steuerpflichtig.
- €200.000 zu 15 % sind €30.000 Steuer, ein effektiver Satz von 3 %.
Dokumentation für AI-F&E
Eine robuste Dokumentation macht aus einem anspruchsberechtigten AI-Projekt einen verteidigungsfähigen IP-Box-Anspruch, bauen Sie die Nachweiskette also während der Entwicklung auf, statt sie später zu rekonstruieren. Der nexus-Ansatz verlangt von Ihnen, Einkünfte mit bestimmten Vermögenswerten und den dahinterstehenden qualifizierenden Kosten zu verknüpfen, und AI-F&E erzeugt genau die dafür benötigten Aufzeichnungen.
Führen Sie Experimentprotokolle und Aufzeichnungen der Trainingsläufe, die zeigen, wie jedes Modell entwickelt wurde, die Datenherkunft, die belegt, welche Daten verwendet wurden und woher sie stammen, sowie die Commit-Historie aus Ihrer Versionsverwaltung, die den Entwicklungsaufwand mit einem Zeitstempel versieht. Zusammen belegen diese, dass die Software originär ist und die F&E tatsächlich Ihre eigene war.
Erfassen Sie schließlich die Kosten je Vermögenswert, sodass jedes Modell oder ML-Produkt seine eigenen qualifizierenden und nicht qualifizierenden Ausgaben trägt. Die Kostenerfassung je Vermögenswert ist das Rückgrat der nexus-Berechnung und ermöglicht es Ihnen, die von Ihnen geltend gemachte Quote zu stützen, falls die Steuerbehörde nachfragt.
- Experimentprotokolle und Aufzeichnungen der Trainingsläufe, die Modelle mit dem Entwicklungsaufwand verknüpfen.
- Datenherkunft, die zeigt, welche Daten verwendet wurden und woher sie stammen.
- Commit-Historie aus der Versionsverwaltung, die die Entwicklungsarbeit mit einem Zeitstempel versieht.
- Kostenerfassung je Vermögenswert, die die Nexus-Quote für jedes Modell untermauert.
FAQ zu KI & Machine Learning
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Geprüft von einem in Zypern zugelassenen Rechtsanwalt · Zuletzt aktualisiert am 21 June 2026.