Die Cyprus IP Box für Fintech- und Blockchain-Unternehmen

Welche Fintech-Einkünfte qualifizieren

Einkünfte qualifizieren sich, wenn sie aus der qualifizierenden Software selbst erzielt werden. Dazu gehören SaaS- und Plattform-Abonnement- oder Nutzungsgebühren, API-Zugangsgebühren, Lizenzgebühren, bei denen Sie Ihre Engine oder Ihr Protokoll an einen anderen Betreiber lizenzieren, sowie der Anteil einer gebündelten Gebühr, der tatsächlich dem eingebetteten IP zuzurechnen ist. In jedem Fall müssen die Einkünfte auf den qualifizierenden Vermögenswert zurückführbar sein, weshalb klare Verträge und eine Ertragszuordnung unerlässlich sind.

Einkünfte, die nicht qualifizieren, sind ebenso wichtig zu identifizieren. Reine Durchleitung von Zahlungsabwicklung, im Auftrag anderer eingezogenes Interchange, Custody-Float und reine Marketing- oder Empfehlungseinkünfte sind keine IP-Einkünfte; sie sind Erträge aus Dienstleistungen, Guthaben oder Vertrieb statt aus Ihrer Software. Wenn eine Gebühr Abwicklung und IP bündelt, ist nur der IP-Anteil anspruchsberechtigt und die Aufteilung muss verteidigungsfähig sein.

Rechenbeispiel: Ein zyprisches Fintech-Unternehmen erzielt €1.000.000 an qualifizierendem Gewinn aus seiner Plattform, mit einer Nexus-Quote von 100 %. Die IP Box erlaubt einen fiktiven Abzug von 80 %, sodass €200.000 zum Körperschaftsteuersatz von 15 % steuerpflichtig bleiben. Das ergibt rund €30.000 Steuer, einen effektiven Satz von etwa 3 % auf den qualifizierenden Gewinn.

• Qualifizierend: SaaS- und Plattformgebühren, API-Zugangsgebühren, Engine- oder Protokoll-Lizenzgebühren, der IP-Anteil eingebetteter Gebühren
• Nicht qualifizierend: reine Durchleitung von Zahlungsabwicklung, Interchange, Custody-Float, Marketing- und Empfehlungseinkünfte
• Gebündelte Gebühren müssen so aufgeteilt werden, dass nur der echte IP-Anteil geltend gemacht wird

Die Nexus-Quote für Fintech

Die Nexus-Quote misst, wie viel des qualifizierenden IP tatsächlich durch Ihre eigene wirtschaftliche Leistung entwickelt wurde, und sie deckelt den Vorteil, den Sie geltend machen können. Für ein Fintech-Unternehmen, dessen Entwickler die Plattform intern aufbauen, liegt die Quote in der Regel nahe 100 %, sodass nahezu der gesamte qualifizierende Gewinn den reduzierten effektiven Satz erhält.

Die nexus-Regeln der OECD behandeln fremde Drittauftragnehmer günstig: An unabhängige Entwickler gezahlte Gebühren zählen als Ihre eigene qualifizierende Ausgabe, selbst wenn diese Arbeit im Ausland erbracht wird. Was die Quote senkt, ist an verbundene Parteien ausgelagerte Entwicklung sowie die Kosten von zugekauftem Code oder zugekauftem IP, die beide im Nenner stehen und den Vorteil verwässern.

Ein Aufschlag von 30 % mildert dies. Sie dürfen Ihre qualifizierenden Ausgaben um bis zu 30 % erhöhen, gedeckelt auf die Höhe Ihrer Kosten mit verbundenen Parteien und Ihrer Anschaffungskosten, was Unternehmen hilft, die einige Zukäufe getätigt oder Konzernentwickler eingesetzt haben, dennoch eine hohe Nexus-Quote zu erreichen. Die praktische Lehre für Web3- und Fintech-Gründer ist, die Kernentwicklung intern oder mit fremden Auftragnehmern zu halten und zu dokumentieren, wer was geschrieben hat.

• Interne Entwicklung ergibt in der Regel eine Nexus-Quote nahe 100 %
• Kosten fremder Auftragnehmer zählen als qualifizierende Ausgaben, selbst im Ausland erbracht
• Entwicklung mit verbundenen Parteien und zugekaufter Code senken die Quote
• Ein Aufschlag von 30 %, gedeckelt auf Kosten mit verbundenen Parteien und Anschaffungskosten, stellt einen Teil des Vorteils wieder her

Substanz und regulatorische Passung

Die Cyprus IP Box ist nur sicher, wenn das Unternehmen über echte Substanz in Zypern verfügt. Das bedeutet echte Menschen, die hier echte Entscheidungen treffen: Entwicklung oder Aufsicht über die Software, Schlüsselmitarbeiter, der Tätigkeit angemessene Büros sowie eine Geschäftsleitung und Kontrolle, die tatsächlich von Zypern aus ausgeübt und nicht aus der Ferne abgesegnet werden. Substanz ist es, was den nexus und die steuerliche Position bei einer Prüfung verteidigungsfähig macht.

Es ist wichtig, zwei häufig verwechselte Dinge zu trennen. Die IP Box ist ein Körperschaftsteuerregime; sie ist völlig getrennt von jeglicher Finanzdienstleistungslizenz, die Sie möglicherweise benötigen, sei es eine Zulassung als Zahlungs-, E-Geld-, CASP- oder Wertpapierfirma. Die Qualifikation für die IP Box gewährt eine solche Lizenz weder noch setzt sie sie voraus, und der Besitz einer Lizenz sichert für sich genommen keine IP-Box-Behandlung.

Für eine Fintech- oder Web3-Gruppe laufen die beiden Arbeitsstränge parallel: echte zyprische Substanz sowie Geschäftsleitung und Kontrolle aufbauen, um die IP Box zu stützen, und jede regulatorische Zulassung gesondert mit der zuständigen Aufsichtsbehörde adressieren. Wir helfen dabei, beides so zu strukturieren, dass der Steuervorteil auf echten operativen Tätigkeiten und nicht auf Papier beruht.