So verlagern Sie Ihr IP & Unternehmen nach Zypern
Planen Sie die Verlagerung Ihres IP-Geschäfts nach Zypern anhand von Unternehmensansässigkeit, rechtlicher Kontinuität, Bewertung, ausländischen Steuern und der Nexus-Historie.
So funktioniert die Verlagerung
Beide Staaten prüfen
Prüfen Sie Ansässigkeit, Steuerabkommen und Wegzugsfolgen, bevor Vermögenswerte oder Entscheidungsfunktionen verlagert werden.
Rechtlichen Weg wählen
Vergleichen Sie die Fortsetzung der bestehenden Gesellschaft mit einer neuen Gesellschaft samt Vermögensübertragung; prüfen Sie Gesetze und Verträge.
Transaktion dokumentieren
Bestimmen Sie Rechte, Funktionen und Wert. Beachten Sie bei kontrollierten Transaktionen den Fremdvergleich und die Dokumentationspflichten.
IP-Box-Position vorbereiten
Berechnen Sie zurechenbaren Nettoertrag und historischen Nexus. Eine Steuerauskunft ist optional; ein positives Ergebnis ist nicht garantiert.
Wie echte Substanz aussieht
Erworbenes IP und Verrechnungspreise
Anschaffungskosten gehören zu den gesamten Nexus-Ausgaben, nicht zu den begünstigten FuE-Ausgaben. Modellieren Sie den begrenzten Zuschlag und die Anlagenhistorie vor der Übertragung. Ein Umzug nach Zypern setzt den Quotienten nicht auf 100 % zurück.
Unternehmensansässigkeit und tatsächliche Leitung
Die Definition 2026 erfasst Leitung und Kontrolle in Zypern sowie eine dort gegründete Gesellschaft, sofern ein Doppelbesteuerungsabkommen nichts anderes bestimmt. Eine Gesellschaft, die ihren eingetragenen Sitz oder Sitz nach Zypern verlegt, gilt als dort gegründet. Prüfen Sie Doppelansässigkeit und tatsächliche Funktionen getrennt von der IP-Box-Berechtigung.
Fortsetzung oder neue Gesellschaft
Eine Fortsetzung kann die rechtliche Identität erhalten, abhängig von den Vorschriften beider Staaten und vertraglichen Anforderungen. Die Übertragung eines Vermögenswerts an eine neue Gesellschaft ist eine andere Transaktion. Vergleichen Sie Zustimmungen, Altverbindlichkeiten, Rechte, Wegzugsteuern und betriebliche Kontinuität; keine Variante garantiert dasselbe Steuerergebnis.
Bewertung und Dokumentation
Für 2026 betragen die Befreiungsschwellen für die Cyprus Local File jährlich 10 Mio. € für Finanzierung, 5 Mio. € für Waren und 2,5 Mio. € für andere Kategorien, bewertet nach dem Fremdvergleich. Die Befreiung gilt, wenn die jeweilige Schwelle nicht überschritten wird. Fremdvergleichspflichten sowie weitere Dokumentations- und Meldepflichten entfallen dadurch nicht insgesamt. Ordnen Sie die Transaktion zuerst einer Kategorie zu.
Zeitplanung anhand der Voraussetzungen
Sammeln Sie Eigentums- und Entwicklungsnachweise, holen Sie notwendige Zustimmungen ein und prüfen Sie beide Staaten vor der Umsetzung. Berücksichtigen Sie gegebenenfalls Bank-, Gesellschafts- und Regulierungsverfahren. Eine optionale Steuerauskunft hat ihren eigenen Ablauf und ist keine automatische abschließende Genehmigung der Verlagerung.
FAQ zur Verlagerung
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Redaktion IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Aktualisiert 27. September 2026.
Quellen & weiterführende Literatur
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