Cyprus IP Box oder Irlands KDB: Voraussetzungen, Steuerbasis und Fristen
Die Länderentscheidung beginnt mit der Begünstigungsfähigkeit
Redaktion IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Aktualisiert: ·3 Min. Lesezeit
Kurz gefasst
Vergleichen Sie zwei getrennte Entlastungen: Zyperns Unternehmensbeispiel mit vollem Nexus ergibt beim Satz von 2026 3 % auf begünstigten Netto-IP-Ertrag, während Irlands KDB 10 % auf qualifizierte Gewinne ermöglichen kann. Prüfen Sie Wirtschaftsgut, Entwicklungshistorie, Verfahren und Rechnungsperiode vor dem Zahlenvergleich.
Die Länderentscheidung beginnt mit der Begünstigungsfähigkeit
Für ein Softwareunternehmen kann die Prüfung beider Standorte sinnvoll sein. Beginnen Sie damit, wo das Unternehmen seine Software tatsächlich entwickelt und verwertet, welche Gesellschaft die Rechte hält und welche Erträge dem Wirtschaftsgut zuzurechnen sind. Eine neue Adresse oder eine kopierte ausländische Berechnung begründet keinen Anspruch.
Dieser Leitfaden vergleicht gezielt Zypern und Irland. Der breitere EU-Vergleich dient der Vorauswahl mehrerer Standorte. Eine bilaterale Prüfung sollte die Voraussetzungen des konkreten Unternehmens klären, statt lediglich die Ratentabelle zu wiederholen.
Die Abzüge auf ihrer jeweiligen Steuerbasis vergleichen
Für Zypern 2026 setzt das vereinfachte Beispiel bei vollem Nexus einen Abzug von 80 % auf begünstigten Netto-IP-Ertrag und 15 % Körperschaftsteuer auf den Rest an. Bei €100.000 dieses Ertrags ergeben sich €3.000 vor weiteren Anpassungen. Ein teilweiser Nexus verändert das Ergebnis; nicht jeder Gewinn erhält zwangsläufig den vollen Abzug.
Irlands aktueller KDB-Abzug beträgt 20 % der qualifizierten Gewinne. Bei einem Handelssteuersatz von 12,5 % verbleiben von einer beispielhaften Basis von €100.000 noch €80.000 steuerpflichtig und €10.000 Steuer. Das beweist nicht, dass derselbe Buchgewinn in beiden Ländern dieselbe begünstigte Basis ergibt.
Wirtschaftsgut und Entwicklung jeweils gesondert prüfen
Irish Revenue nennt Computerprogramme, begünstigte patentierte Erfindungen und bestimmte zertifizierte Rechte kleiner Unternehmen als Vermögenswerte aus qualifizierter F&E. Software ist somit keine ausschließlich zyprische Kategorie. Die Schaffung eines nutzbaren qualifizierten Wirtschaftsguts durch entsprechende F&E der Gesellschaft ist eine irische Voraussetzung, die geprüft werden muss.
Zypern erkennt urheberrechtlich geschützte Software und weitere definierte Vermögenswerte nach seinen eigenen Vorschriften an. Klären Sie rechtliches oder wirtschaftliches Eigentum und ordnen Sie die Ausgaben zu. Erwerb, unabhängige Entwicklungsleistungen und Entwicklung durch verbundene Personen können unterschiedlich wirken. Übertragen Sie eine Länderklassifikation nicht ungeprüft auf das andere System.
Rechnungsperioden und Nachweise in die Entscheidung aufnehmen
Das veröffentlichte KDB-Zeitfenster von Revenue umfasst Rechnungsperioden, die vor dem 1. Januar 2027 beginnen. Prüfen Sie später beginnende Perioden vor einer langfristigen Prognose. Der irische Antrag erfolgt über ROS in der Körperschaftsteuererklärung; die Revenue-Anleitung beschreibt für die erstmalige Wahl je Wirtschaftsgut eine Frist von 24 Monaten nach Ende der betreffenden Periode.
In Zypern ist ein Vorbescheid optional, während der jährliche Anspruch weiterhin belegt werden muss. Bereiten Sie Rechteunterlagen, Entwicklungsausgaben und Ertragsaufzeichnungen je Wirtschaftsgut für beide Prüfungen vor. Bestimmen Sie aber die jeweiligen lokalen Antrags-, Wahl- und Aufbewahrungspflichten, statt ein einheitliches Verfahren anzunehmen.
Umstellung des Betriebs und Gesamtbelastung berechnen
Vergleichen Sie Kosten und Folgen der bestehenden Struktur mit einer tatsächlichen Verlagerung oder Übertragung des Wirtschaftsguts. Ermitteln Sie, wer entwickelt, Risiken kontrolliert, Kundenverträge abschließt und Unterlagen führt. Die bisherige Ausgabenhistorie verschwindet nicht durch den Vorschlag einer neuen Struktur.
Ausländische Quellensteuern, mögliche Wegzugsbesteuerung, Verrechnungspreise und eine etwaige Pillar-Two-Pflicht sind getrennte Fragen. Persönliche Steueransässigkeit und Dividenden benötigen ebenfalls eine eigene Gesellschafteranalyse. Wählen Sie nach dem belegten Gesamtergebnis statt einer vermeintlich universellen Belastung von 3 % gegenüber 10 %.
Häufig gestellte Fragen
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