Zyperns IP Box für KI und maschinelles Lernen
Prüfen Sie Softwarerechte, Modellbestandteile, Einnahmen und F&E-Nachweise vor einem IP-Box-Anspruch für ein KI-Unternehmen.
Redaktion IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Aktualisiert: ·2 Min. Lesezeit
Kurz gefasst
Ein KI-Unternehmen kann über originäre Software oder ein anderes begünstigtes Wirtschaftsgut qualifizieren. Nicht jedes Modell, jede Gewichtsdatei, jeder Datensatz oder generierte Inhalt besitzt jedoch automatisch die erforderlichen Rechte oder steuerliche Einordnung. Bestimmen Sie das geschützte Gut, die Unternehmensrechte, zurechenbare Nettoeinkünfte und belegte Nexusausgaben.
Das Wirtschaftsgut zählt, nicht die Bezeichnung KI
Originäre Programmausdrucksformen können urheberrechtlich geschützt sein; zugrunde liegende Ideen und Grundsätze sind es als Programmausdruck nicht. Modellarchitektur, trainierte Gewichte, Rohdaten und Quellcode besitzen nicht automatisch denselben Schutz.
Trennen Sie menschlich verfassten Code, generiertes Material, Fremdmodelle und Datensätze. Belegen Sie die jeweiligen Rechte und die Verwertungsbefugnis des Unternehmens. Eine Produktbeschreibung ersetzt keine Rechteprüfung.
Ordnen Sie Einnahmen dem begünstigten Gut zu
API-Gebühren, Abonnements und Lizenzen müssen nach der tatsächlichen Kundenleistung geprüft werden. Eine Abrechnung je Token oder die Bezeichnung KI-Umsatz begründet keine Begünstigung.
Trennen Sie zurechenbare Softwareeinkünfte von Beratung, Wiederverkauf und anderen Tätigkeiten. Gemischte Verträge erfordern eine belegbare Aufteilung von Einnahmen und Aufwendungen. Der Abzug betrifft Nettoeinkünfte unter Anwendung der Nexusquote, nicht automatisch den gesamten Umsatz.
Entwicklungskosten und begrenzten Aufschlag berechnen
QE sind qualifizierende F&E-Ausgaben einschließlich geeigneter Entwicklung durch unabhängige Dritte. A sind Anschaffungskosten, R ist F&E verbundener Parteien. OE = QE + A + R; UE = min(30% × QE, A + R); Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), wenn OE positiv ist.
Rechenleistung für Training kann anders zu beurteilen sein als Hosting für produktive Inferenz. Ordnen Sie die tatsächliche Tätigkeit ein und sichern Sie Nachweise. Nicht sämtliche GPU-Kosten oder Entwicklergehälter zählen automatisch zu QE. Fehlende historische Daten belegen keine volle Nexusquote.
Fremdkomponenten und Open Source prüfen
Prüfen Sie Lizenzen, Übertragungen und Rechte für die geplante kommerzielle Nutzung. Ein externes Modell schließt die Begünstigung nicht automatisch aus, macht das Unternehmen aber auch nicht zum Eigentümer dieses Modells.
Trennen Sie Anschaffungskosten von belegten Entwicklungsausgaben. Bewahren Sie Codehistorie, Experimente, Verträge sowie Kosten- und Einkommenszuordnungen je Gut auf. Software benötigt nicht generell ein Patent; Rechte und Originalität müssen dennoch belegt sein.
Die Formel auf belegte Zahlen anwenden
Bei €200.000 qualifizierendem IP-Nettoeinkommen und belegten 75% Nexus beträgt der Abzug €200.000 × 75% × 80% = €120.000. Die verbleibenden €80.000 ergeben bei 15% Körperschaftsteuer €12.000, also 6% des Nettoeinkommens.
Bei voller Nexusquote wären es im vereinfachten Unternehmensbeispiel 3%. Diese Beispiele bestätigen keine konkrete Modellberechtigung und berücksichtigen keine weiteren Steuern oder Anpassungen. Prüfen Sie Änderungen an Rechten, Lieferanten, Einnahmen und Entwicklungsabläufen.
Häufig gestellte Fragen
Quellen & weiterführende Literatur
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