Cyprus Non-Dom + IP Box: Behalten Sie mehr von Ihrem IP-Gewinn
Die Kombination der Cyprus IP Box mit dem Non-Dom-Steuerstatus kann den Gesamtsatz – vom Unternehmensgewinn bis zum Geld in Ihrer Tasche – auf nur etwa 5 % senken. Das Unternehmen zahlt etwa 3 % auf qualifizierende IP-Gewinne; ein Non-Dom-Gesellschafter erhält anschließend Dividenden mit 0 % Special Defence Contribution.
Vom Unternehmensgewinn in Ihre Tasche
Zwei Ebenen greifen ineinander: ein niedriger Körperschaftsteuersatz auf den IP-Gewinn und anschließend eine nahezu null Prozent betragende persönliche Steuer auf die Dividenden.
| Unternehmen: qualifizierender IP-Gewinn15 % Körperschaftsteuer auf den steuerpflichtigen Anteil von 20 % nach dem IP-Box-Abzug von 80 % (2026). | ~3% |
|---|---|
| Gesellschafter: Dividenden (Non-Dom)Non-Doms zahlen 0 % Special Defence Contribution auf Dividenden. | 0% SDC |
| Gesundheitswesen (GHS) auf DividendenGedeckelt – auf Einkünfte bis 180.000 € (maximal 4.770 € pro Jahr). | 2.65% |
| Gesamtbetrachtung (beispielhaft)Kombinierte Wirkung auf qualifizierende IP-Einkünfte, die als Dividenden bezogen werden. | ~5% |
Nur indikativ — keine Steuerberatung.
17 Jahre, 60 Tage
Der Non-Dom-Status gilt für bis zu 17 Jahre – das längste Non-Dom-Zeitfenster in der EU. Sie können nach der 60-Tage-Regel (vorbehaltlich bestimmter Voraussetzungen, unter anderem dass Sie nirgendwo sonst steuerlich ansässig sind) oder nach der Standardregel von 183 Tagen in Zypern steuerlich ansässig werden. Dividenden und Zinsen unterliegen für Non-Doms 0 % SDC; Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf qualifizierenden IPs sind steuerfrei.
17
years Non-Dom
60
days to residency*
Ideal für gründergeführte IP-Unternehmen
Gründer von Software-, SaaS-, AI-, Gaming- und anderen IP-haltenden Unternehmen, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Zypern verlegen können, profitieren am meisten: Das Unternehmen besteuert den IP-Gewinn mit etwa 3 %, und der Gründer entnimmt ihn als Dividenden zu nahezu 0 %. Wir modellieren Ihren genauen Gesamtsatz und strukturieren ihn korrekt.
Wie sich der durchgängige Satz von ~5% zusammensetzt
Die Schlagzeile von ~5% ist ein effektiver, durchgängiger Satz auf Eignerebene, keine einzelne Steuer. Er stapelt drei Ebenen: Das Unternehmen zahlt unter der Cyprus IP Box rund 3% auf den qualifizierenden IP-Gewinn, die Dividende fließt anschließend an einen Non-Dom-Anteilseigner mit 0% Special Defence Contribution (SDC), und die einzige verbleibende persönliche Belastung ist der Beitrag von 2.65% zum General Healthcare System (GHS), der gedeckelt ist.
Ebene eins: Unter der Cyprus IP Box werden 80% des qualifizierenden Gewinns abgezogen, sodass die Steuer auf 20% dieses Gewinns anfällt. Beim Körperschaftsteuersatz von 15% im Jahr 2026 beträgt der effektive Unternehmenssatz auf den qualifizierenden IP-Gewinn etwa 3% (15% x 20%).
Ebene zwei: Wenn der Gewinn als Dividende an eine Person mit zyprischem Non-Dom-Status ausgeschüttet wird, wird die SDC von 17%, die normalerweise auf Dividenden anfallen würde, nicht erhoben. Non-Doms zahlen 0% SDC auf Dividenden.
Ebene drei: Die Person zahlt weiterhin 2.65% GHS auf Dividendeneinkünfte, doch GHS ist gedeckelt. Beiträge fallen nur auf Einkünfte bis zu €180,000 pro Jahr an, was eine maximale GHS-Belastung von €4,770 ergibt. Oberhalb von €180,000 an Einkünften ist kein weiterer GHS-Beitrag fällig, sodass die marginale Belastung auf Eignerebene für zusätzliche Dividenden auf null sinkt.
Durchgerechnetes Beispiel auf Eignerebene bei ausgeschütteten €500,000: Die GHS-Obergrenze von €180,000 wird erreicht, sodass GHS bei €4,770 (2.65% x €180,000) gedeckelt ist statt 2.65% der vollen €500,000. Da Dividenden für einen Non-Dom 0% SDC unterliegen, sind €4,770 die einzige persönliche Steuer auf die Ausschüttung. Zusammen mit den bereits im Unternehmen gezahlten ~3% landet die kombinierte effektive Belastung über Unternehmen und Eigner insgesamt im Bereich von ~5%.
Dies sind Informationen zu Bildungszwecken, keine Steuerberatung. Sätze, Schwellenwerte und Vergünstigungen ändern sich; prüfen Sie die aktuellen Bedingungen und Zahlen mit einem qualifizierten Berater, bevor Sie sich darauf verlassen.
- Unternehmen: ~3% auf den qualifizierenden IP-Gewinn (15% CIT auf die besteuerten 20% nach dem IP-Box-Abzug von 80%).
- Dividende an Non-Dom: 0% SDC.
- Person: 2.65% GHS, gedeckelt bei €4,770 auf Einkünfte bis zu €180,000.
- €500,000 ausgeschüttet: GHS gedeckelt bei €4,770; keine SDC; ~5% durchgängig, wenn die Unternehmensebene einbezogen wird.
Die 60-Tage-Regel zur Steueransässigkeit im Jahr 2026
Sie können in Zypern steuerlich ansässig werden, indem Sie in einem Steuerjahr mindestens 60 Tage in Zypern verbringen, sofern Sie die begleitenden Bedingungen erfüllen. Dies ist die Alternative zum Standardtest von 183 Tagen und macht die Kombination aus Non-Dom und Cyprus IP Box für mobile Gründer praktikabel.
Um sich auf die 60-Tage-Regel zu stützen, müssen Sie: während des Steuerjahres mindestens 60 Tage in Zypern verbringen; einen ständigen Wohnsitz in Zypern unterhalten (im Eigentum oder gemietet); in Zypern eine Geschäftstätigkeit ausüben, in Zypern beschäftigt sein oder ein Amt wie eine Geschäftsführerposition in einer zyprischen Gesellschaft innehaben; und nicht mehr als 183 Tage in einem einzelnen anderen Staat verbringen.
Wichtige Änderung: Ab dem 1. Januar 2026 wurde die frühere Bedingung, dass Sie in keinem anderen Land steuerlich ansässig sein dürfen, aufgehoben. Der 60-Tage-Test hängt nun von der Tageszählung und den oben genannten zyprischen Anknüpfungspunkten ab, statt vom Nachweis, dass Sie andernorts nicht ansässig sind. Beachten Sie, dass ein anderes Land Sie nach seinen eigenen Regeln weiterhin als ansässig behandeln kann und ein Doppelbesteuerungsabkommen dann die Zuordnung entscheiden kann.
Dies sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Einwanderungsberatung. Ansässigkeitsergebnisse hängen von Ihren konkreten Umständen und den Regeln anderer Länder ab; prüfen Sie die aktuellen Bedingungen mit einem qualifizierten Berater.
- Mindestens 60 Tage physisch in Zypern im Steuerjahr.
- Ein ständiger Wohnsitz in Zypern, im Eigentum oder gemietet.
- Zyprische Anknüpfungspunkte aus Geschäftstätigkeit, Beschäftigung oder Geschäftsführung.
- Nicht mehr als 183 Tage in einem einzelnen anderen Staat.
- Ab dem 1. Januar 2026: Die Bedingung 'andernorts nicht steuerlich ansässig' gilt nicht mehr.
Was Non-Dom abdeckt (und seine Grenzen)
Der Non-Dom-Status befreit Sie von der SDC, der Steuer, die andernfalls auf Dividenden und Zinsen anfallen würde. Für eine qualifizierende Person bedeutet dies 0% SDC auf Dividenden und 0% SDC auf Zinsen, und der Status kann bis zu 17 Jahre gehalten werden. Zypern erhebt zudem keine Vermögensteuer und keine Erbschaftsteuer, was den Reiz für Gründer, die wertvolles IP halten, erhöht.
Die Grenzen sind ebenso wichtig. Non-Dom beseitigt die SDC; es beseitigt nicht jede Steuer. Es befreit nicht von ausländischer Steuer, die ein anderes Land an der Quelle erhebt, und es befreit nicht von Nicht-Dividenden-Einkünften wie einem Arbeitsgehalt, das weiterhin der normalen zyprischen Einkommensteuer und, soweit anwendbar, dem GHS unterliegt.
In der Praxis funktioniert die ~5%-Geschichte, weil der IP-Box-Gewinn überwiegend als Dividende an einen Non-Dom entnommen wird, nicht als Gehalt. Aus der Gesellschaft bezogenes Gehalt wird nach den ordentlichen Einkommensteuerstufen besteuert, sodass die Mischung aus Dividenden und Gehalt eine Gestaltungsentscheidung mit realen steuerlichen Folgen ist.
Dies dient ausschließlich Bildungszwecken und ist keine Steuerberatung. Die OECD-nexus- und Missbrauchsvermeidungsregeln sowie die Ansässigkeitsumstände jeder Person beeinflussen das Ergebnis; prüfen Sie die aktuellen Bedingungen, bevor Sie handeln.
- 0% SDC auf Dividenden und Zinsen für bis zu 17 Jahre.
- Keine Vermögensteuer und keine Erbschaftsteuer in Zypern.
- Befreit nicht von ausländischer Steuer, die ein anderer Staat erhebt.
- Befreit nicht von Gehalt oder sonstigen Nicht-Dividenden-Erwerbseinkünften.
Die Struktur richtig aufsetzen
Beide Hälften der Struktur müssen standhalten: Die Gesellschaft muss echten qualifizierenden IP-Box-Gewinn erzielen, und Sie persönlich müssen ein echter zyprischer Steueransässiger mit Non-Dom-Status sein. Eine starke Unternehmensposition mit schwacher persönlicher Ansässigkeit, oder umgekehrt, untergräbt das kombinierte ~5%-Ergebnis.
Auf der Unternehmensseite stützt sich die Cyprus IP Box auf den modifizierten nexus-Ansatz der OECD. Die Vergünstigung ist an die F&E gebunden, die Sie tatsächlich zur Entwicklung des IP durchgeführt haben, sodass echte Substanz in Zypern – Personen, Funktionen, Entscheidungen und dokumentierte Entwicklungstätigkeit – den Unternehmenssatz von ~3% stützt.
Auf der persönlichen Seite braucht die 60-Tage-Regel Nachweise: Aufzeichnungen der Tageszählung, einen ständigen Wohnsitz in Zypern und einen echten zyprischen Anknüpfungspunkt wie eine Geschäftsführung oder Beschäftigung. Führen Sie Reiseaufzeichnungen, Miet- oder Eigentumsunterlagen und Gesellschaftsunterlagen, damit die Ansässigkeit im Zweifelsfall nachgewiesen werden kann.
Die Dokumentation ist das verbindende Gewebe: nexus- und F&E-Nachverfolgung für die IP Box, Vorstandsprotokolle und Managementunterlagen für die Unternehmenssubstanz sowie Ansässigkeitsnachweise für die Person. Behandeln Sie diese als lebende Akten, die jedes Jahr aktuell gehalten werden, nicht als einmalige Angelegenheit bei der Einrichtung.
Dies sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Einwanderungsberatung. Prüfen Sie die aktuellen Bedingungen und Ihre eigenen Umstände mit einem qualifizierten zyprischen Berater, bevor Sie eine Struktur umsetzen.
- Unternehmenssubstanz: echte F&E, Personen und Funktionen in Zypern zur Stützung des OECD-nexus.
- Persönliche Ansässigkeit: die 60-Tage-Regel und den Non-Dom-Status erfüllen und nachweisen.
- Dokumentation: nexus-/F&E-Nachverfolgung, Vorstandsprotokolle und Ansässigkeitsunterlagen aktuell gehalten.
FAQ zu Non-Dom & IP Box
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Geprüft von einem in Zypern zugelassenen Rechtsanwalt · Zuletzt aktualisiert am 21 June 2026.