Zyprischer Non-Dom-Status & die 60-Tage-Regel erklärt (2026)

Was ist der zyprische Non-Dom-Status?

Der zyprische Non-Domicile-Status (Non-Dom) ist ein Regime für Personen, die zyprische Steueransässige werden, aber nicht in Zypern domiziliert sind. Der zentrale Vorteil ist einfach: Sie zahlen 0 % Special Defence Contribution (SDC) auf Dividenden und Zinsen, und für Non-Doms fällt auch auf die meisten Mieteinkünfte keine SDC an.

Für Gründer und Investoren ist dies das ausschlaggebende Merkmal. Dividenden, die aus einem zyprischen Unternehmen ausgeschüttet werden, und weltweit erzielte Zinsen sind von der SDC befreit, solange Sie den Non-Dom-Status halten. Zypern kennt zudem weder eine Vermögensteuer noch eine Erbschaftsteuer, was es für die langfristige Vermögensplanung attraktiv macht.

Der Non-Dom-Status gilt bis zu 17 Jahre innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 20 Jahren und kann in der Praxis durch Planung rund um das Domizil verlängert werden. Das ist im Vergleich zu den meisten europäischen Alternativen eine lange Laufzeit nahezu steuerfreier Kapitaleinkünfte.

• 0 % SDC auf Dividenden (weltweit) während des Non-Dom-Status
• 0 % SDC auf Zinseinkünfte
• Keine Vermögensteuer und keine Erbschaftsteuer in Zypern
• Der Vorteil gilt bis zu 17 Jahre

Die 60-Tage-Regel zur Steueransässigkeit

Der Non-Dom-Status ist erst dann nützlich, wenn Sie tatsächlich zyprischer Steueransässiger sind. Zypern bietet zwei Wege. Der Standardweg ist die 183-Tage-Regel: Verbringen Sie mehr als 183 Tage in einem Kalenderjahr in Zypern, sind Sie ansässig. Die für mobile Unternehmer konzipierte Alternative ist die 60-Tage-Regel.

Nach der 60-Tage-Regel gelten Sie als zyprischer Steueransässiger, wenn Sie mindestens 60 Tage im Steuerjahr in Zypern verbringen, sofern Sie zudem einen ständigen Wohnsitz in Zypern (im Eigentum oder gemietet) unterhalten und echte Bindungen zu Zypern haben, etwa den Betrieb eines Unternehmens, eine Anstellung oder eine Organstellung in einem zyprischen Unternehmen.

Die 60-Tage-Regel macht das Non-Dom-Regime für reisende Gründer realistisch. Sie müssen nicht Ihr ganzes Leben verlegen; Sie brauchen ein echtes Zuhause in Zypern, echte lokale Tätigkeit und 60 qualifizierende Tage vor Ort.

• Mindestens 60 Tage körperliche Anwesenheit in Zypern im Steuerjahr
• Ein ständiger Wohnsitz in Zypern, im Eigentum oder gemietet
• Bindungen zu Zypern: Unternehmen, Anstellung oder Organstellung
• Sie dürfen in keinem einzelnen anderen Staat 183+ Tage verbringen

Die Änderung der 60-Tage-Regel 2026

Es gibt eine wichtige Aktualisierung für 2026. Zuvor lautete eine Bedingung der 60-Tage-Regel, dass Sie in keinem anderen Land steueransässig sein durften. Diese spezielle Bedingung wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2026 gestrichen.

Diese Lockerung bedeutet, dass der 60-Tage-Weg nun für wirklich mobile Personen zugänglicher ist, deren Umstände andernfalls eine Ansässigkeit anderswo auslösen könnten. Sie beseitigt eine technische Falle, die Menschen disqualifizieren konnte, die verstreut Zeit in mehreren Ländern verbrachten.

Eine Grenze gilt weiterhin: Sie dürfen im Steuerjahr in keinem einzelnen anderen Staat 183 Tage oder mehr verbringen. Mit anderen Worten: Sie können nicht länger allein deshalb blockiert werden, weil Sie anderswo ansässig sind, aber Sie dürfen auch nicht den Großteil des Jahres konzentriert in einem einzigen anderen Land verbringen. Die Bedingungen zum ständigen Wohnsitz und zu den Zypern-Bindungen bleiben unverändert.

Wie sich Non-Dom für Gründer mit der IP Box verbindet

Die eigentliche Stärke Zyperns für IP-reiche Gründer entsteht durch die Kombination zweier Regime. Auf Unternehmensebene liefert die IP Box einen effektiven Steuersatz von rund 3 % auf qualifizierende Gewinne aus geistigem Eigentum, weil bis zu 80 % der qualifizierenden IP-Einkünfte von der Körperschaftsteuer befreit sind.

Auf Eigentümerebene erlaubt Ihnen der Non-Dom-Status dann, diese Gewinne als Dividenden mit 0 % SDC zu entnehmen. Kombiniert man beide, kann der gemeinsame Satz aus Unternehmens- und Eigentümerebene bei nur rund 5 % auf qualifizierende IP-Einkünfte liegen, sobald der kleine GHS-Gesundheitsbeitrag berücksichtigt ist.

Dies ist die Struktur, die viele Software-, SaaS- und Technologiegründer nutzen: ein zyprisches Unternehmen, das qualifizierende IP-Einkünfte mit etwa 3 % versteuert und Dividenden an einen Non-Dom-Eigentümer ausschüttet, der darauf keine SDC zahlt. Das Ergebnis ist eine der effizientesten legitimen Gestaltungen in der EU für IP-Einkünfte.

• Unternehmen: rund 3 % effektiv auf qualifizierende IP-Gewinne über die IP Box
• Eigentümer: 0 % SDC auf Dividenden dank Non-Dom
• Kombinierter effektiver Satz: bis auf rund 5 %

Der GHS-Gesundheitsbeitrag

Der Non-Dom-Status beseitigt die SDC, aber er beseitigt nicht den Beitrag zum General Healthcare System (GHS/GESY). Dies ist eine gesonderte, geringe Abgabe, die das nationale Gesundheitswesen Zyperns finanziert, und sie gilt für Dividenden und andere Einkünfte zyprischer Steueransässiger.

Der GHS-Satz auf die relevanten Einkünfte beträgt 2,65 %. Entscheidend ist, dass er gedeckelt ist: Beiträge werden nur auf Einkünfte bis zu €180,000 pro Jahr berechnet. Das bedeutet, dass der maximale jährliche GHS-Beitrag €4,770 beträgt, unabhängig davon, wie hoch Ihre Dividenden sind.

Für einen Gründer, der erhebliche Dividenden bezieht, ist diese Deckelung ein echter Vorteil. Sobald Sie €180,000 an beitragspflichtigen Einkünften überschreiten, sind die marginalen Gesundheitskosten zusätzlicher Dividenden praktisch null, und Sie erhalten zudem Zugang zum öffentlichen Gesundheitssystem Zyperns.

• GHS-Satz von 2,65 % auf die maßgeblichen Einkünfte
• Gedeckelt auf Einkünfte bis zu €180,000 pro Jahr
• Maximaler jährlicher Beitrag von €4,770

Für wen sich zyprisches Non-Dom eignet

Das Regime passt zu Personen, deren Einkünfte stark auf Dividenden, Zinsen oder IP-getriebene Unternehmensgewinne ausgerichtet sind und die die Flexibilität haben, mindestens 60 Tage im Jahr in Zypern zu verbringen und dort ein Zuhause zu unterhalten.

Typische Kandidaten sind Software- und SaaS-Gründer, Technologieunternehmer, Investoren und Trader, die von Portfolioeinkünften leben, sowie international mobile Fachkräfte, die ein Unternehmen in Zypern ansiedeln können. Wenn der Großteil Ihrer Einkünfte ein anderswo erzieltes lokales Gehalt ist, fallen die Vorteile geringer aus.

Weniger geeignet ist es für Personen, die keine echten Zypern-Bindungen oder keinen ständigen Wohnsitz unterhalten können oder die den Großteil des Jahres in einem einzigen anderen Land verbringen müssen. Die Regeln belohnen eine echte, wenn auch leichtgewichtige Verbindung zu Zypern.

• Gründer, die Gewinn als Dividenden entnehmen
• IP-lastige Unternehmen, die für die IP Box qualifizieren
• Investoren und Trader, die von Kapitaleinkünften leben
• Mobile Fachkräfte, die eine Basis in Zypern halten können

Wie Sie qualifizieren, Schritt für Schritt

Die Qualifikation umfasst die Begründung sowohl der Steueransässigkeit als auch des Non-Dom-Status und anschließend die jährliche Erfüllung der Bedingungen. Die Reihenfolge zählt: zuerst die Ansässigkeit, dann die Non-Dom-Erklärung, dann die laufende Compliance.

In der Praxis gründen die meisten Gründer gleichzeitig das zyprische Unternehmen, da die dadurch entstehende Organstellung oder Anstellung genau die Art von Zypern-Bindung ist, die die 60-Tage-Regel verlangt. Führen Sie klare Aufzeichnungen über Ihre Tage in Zypern und im Ausland, da die Tageszählung der am häufigsten angefochtene Punkt ist.

• Sichern Sie sich einen ständigen Wohnsitz in Zypern (Kauf oder Miete)
• Begründen Sie Zypern-Bindungen: gründen Sie ein Unternehmen, übernehmen Sie eine Organstellung oder eine Anstellung
• Verbringen Sie mindestens 60 qualifizierende Tage in Zypern und vermeiden Sie 183+ Tage in einem anderen Staat
• Registrieren Sie sich bei den Steuerbehörden und erhalten Sie eine Steueridentifikationsnummer
• Reichen Sie die Non-Dom-Erklärung ein, um Ihren nicht domizilierten Status zu bestätigen
• Führen Sie Reiseaufzeichnungen und erneuern Sie die Position in jedem Steuerjahr

Vorbehalte und zu bestätigende Punkte

Non-Dom ist wirkungsvoll, aber bedingt. Die Befreiung von der SDC gilt, solange Sie den Non-Dom-Status halten und zyprischer Steueransässiger bleiben; verlieren Sie eines von beidem, ändert sich die Lage. Der GHS-Beitrag fällt stets an, sodass 0 % SDC nicht buchstäblich null Steuer auf Dividenden bedeutet.

Die IP Box setzt voraus, dass die Einkünfte tatsächlich nach den Nexus-Regeln qualifizieren, mit echter Substanz und Entwicklungstätigkeit in Zypern. Das ist nicht automatisch und muss dokumentiert werden. Die Tageszählung nach der 60-Tage-Regel muss korrekt sein, und die Bedingungen zum ständigen Wohnsitz und zu den Bindungen müssen durchgehend eingehalten werden.

Dieser Leitfaden ist allgemeine Information, keine Steuer- oder Einwanderungsberatung. Individuelle Umstände variieren, Regeln und Schwellenwerte können sich ändern, und Sie sollten die aktuellen Bedingungen vor jedem Handeln mit einem qualifizierten zyprischen Berater abklären.