Zyprischer Non-Dom-Status & die 60-Tage-Regel erklärt (2026)
Persönliche Steueransässigkeit, Domizil und SDC-Befreiung in Zypern: Prüfen Sie 60-Tage-Voraussetzungen und GHS getrennt von der Unternehmensbesteuerung im IP Box-Regime.
Redaktion IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Aktualisiert: ·2 Min. Lesezeit
Kurz gefasst
Non-Dom hängt von Domizil und Ansässigkeitshistorie ab, nicht allein von der Staatsangehörigkeit. Die Domizilfiktion betrifft Ansässigkeit in mindestens 17 der vorangegangenen 20 Jahre. Berechtigte Personen können unter Bedingungen Artikel 3D für zwei Fünfjahreszeiträume zu je €250.000 nutzen; keine automatische Verlängerung. Berechnen Sie Gesellschaft und Anteilseigner getrennt. €100.000 begünstigtes IP-Nettoeinkommen bei voller Nexusquote ohne weitere Anpassungen ergeben €3.000 Körperschaftsteuer. Unterliegt die Dividende von €97.000 vollständig 2,65% GHS innerhalb einer ungenutzten Grenze und ist sie SDC-frei, entstehen €2.570,50 GHS: insgesamt beispielhaft €5.570,50, kein pauschaler 5%-Satz.
Was ist der zyprische Non-Dom-Status?
Non-Dom hängt von Domizil und Ansässigkeitshistorie ab, nicht allein von der Staatsangehörigkeit. Die Domizilfiktion betrifft Ansässigkeit in mindestens 17 der vorangegangenen 20 Jahre. Berechtigte Personen können unter Bedingungen Artikel 3D für zwei Fünfjahreszeiträume zu je €250.000 nutzen; keine automatische Verlängerung.
Bei ansässigen Personen mit Domizil betrifft die 5%-SDC-Behandlung relevante Dividenden aus Gewinnen ab 2026; ältere Gewinne benötigen eine Übergangsprüfung. Non-Dom ist eine eigene persönliche Statusfrage. Ausgehende Dividenden sind nicht generell quellensteuerfrei: Abwehrregeln können bestimmte Empfänger in gelisteten oder niedrig besteuerten Gebieten erfassen.
Die 60-Tage-Regel zur Steueransässigkeit
Die aktuelle 60-Tage-Regel verlangt mindestens 60 Tage in Zypern, eine dauerhafte Wohnung und die entsprechenden Unternehmens-, Beschäftigungs- oder Amtsbedingungen. Die Auslandsgrenze betrifft mehr als 183 Tage in einem anderen Staat, nicht genau 183. Prüfen Sie alle gesetzlichen Bedingungen, Beendigungsregeln und eine mögliche Doppelansässigkeit nach Abkommen.
Wie sich Non-Dom für Gründer mit der IP Box verbindet
Berechnen Sie Gesellschaft und Anteilseigner getrennt. €100.000 begünstigtes IP-Nettoeinkommen bei voller Nexusquote ohne weitere Anpassungen ergeben €3.000 Körperschaftsteuer. Unterliegt die Dividende von €97.000 vollständig 2,65% GHS innerhalb einer ungenutzten Grenze und ist sie SDC-frei, entstehen €2.570,50 GHS: insgesamt beispielhaft €5.570,50, kein pauschaler 5%-Satz.
Der GHS-Gesundheitsbeitrag
Relevante Dividenden können 2,65% GHS unterliegen, abhängig von den Umständen und der jährlichen Gesamteinkommensgrenze von €180.000. €4.770 ist die reine Dividendenillustration zu diesem Satz, keine universelle Obergrenze aller Beitragsarten oder automatische Zusatzbelastung. Leistungsansprüche haben eigene Voraussetzungen.
Für wen sich zyprisches Non-Dom eignet
Das Regime passt zu Personen, deren Einkünfte stark auf Dividenden, Zinsen oder IP-getriebene Unternehmensgewinne ausgerichtet sind und die die Flexibilität haben, mindestens 60 Tage im Jahr in Zypern zu verbringen und dort ein Zuhause zu unterhalten.
Typische Kandidaten sind Software- und SaaS-Gründer, Technologieunternehmer, Investoren und Trader, die von Portfolioeinkünften leben, sowie international mobile Fachkräfte, die ein Unternehmen in Zypern ansiedeln können. Wenn der Großteil Ihrer Einkünfte ein anderswo erzieltes lokales Gehalt ist, fallen die Vorteile geringer aus.
Weniger geeignet ist es für Personen, die keine echten Zypern-Bindungen oder keinen ständigen Wohnsitz unterhalten können oder die den Großteil des Jahres in einem einzigen anderen Land verbringen müssen. Die Regeln belohnen eine echte, wenn auch leichtgewichtige Verbindung zu Zypern.
- Gründer, die Gewinn als Dividenden entnehmen
- IP-lastige Unternehmen, die für die IP Box qualifizieren
- Investoren und Trader, die von Kapitaleinkünften leben
- Mobile Fachkräfte, die eine Basis in Zypern halten können
Vorbehalte und zu bestätigende Punkte
Prüfen Sie Steueransässigkeit, tatsächliche Geschäftsleitung, Funktionen sowie Betriebsstätten- und Abkommensfragen anhand der Fakten. Gründung und Registeradresse allein beantworten diese Fragen nicht.
Häufig gestellte Fragen
Quellen & weiterführende Literatur
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