Die Cyprus IP Box für Game- und App-Studios
Game-Engines, Titel und mobile Apps sind urheberrechtlich geschützte Software — ein qualifizierender Vermögenswert unter der Cyprus IP Box. Studios, die ihre Software entwickeln und besitzen, können qualifizierenden Gewinn 2026 zu einem effektiven Satz von nur ~3% versteuern.
Warum sich Game- und App-Studios qualifizieren
Die Cyprus IP Box behandelt Ihre Engine, Ihren Spielcode und Ihre App-Software als urheberrechtlich geschützte Software — ein eigenständiger qualifizierender immaterieller Vermögenswert, kein Patent erforderlich. Studios, die ihre Titel im eigenen Haus entwickeln, erreichen ein hohes Nexus-Verhältnis und schöpfen den vollen Vorteil aus. In-App-Käufe, Lizenzierung und Einnahmen aus Software, die Ihnen gehört, qualifizieren sich alle; nur reine Marketing-IP (Markennamen, Logos) ist ausgeschlossen.
- Game-Engines, Titel und App-Code qualifizieren sich als urheberrechtlich geschützte Software.
- Eigenentwickelte Studios erreichen ein Nexus-Verhältnis von ~100%.
- In-App-Käufe, Lizenzierung und Abonnementeinnahmen qualifizieren sich.
- Ideal für Mobile-, PC/Konsolen-, Web- und iGaming-Software.
Effektiver Steuersatz für ein selbst entwickeltes SaaS
~3%
15 % Körperschaftssteuer auf nur 20 % des qualifizierenden Gewinns (2026).
Ihren Satz schätzen →Welche Studio-Einkünfte qualifizieren sich
Einkünfte aus Ihrer qualifizierenden Game- und App-Software, abzüglich der direkten Kosten für deren Erwirtschaftung.
In-App-Käufe & Abonnements
Wiederkehrende und einmalige Einnahmen aus Software, die Ihnen gehört.
Lizenzierung & Tantiemen
Zahlungen für die Lizenzierung Ihrer Engine, Ihres Titels oder Ihrer App.
IP im Preis eingebettet
Der Anteil des Preises, der Ihre proprietäre Software widerspiegelt.
Reine Weiterverkaufs- oder fremde Handelserträge qualifizieren sich nicht, und Marketing-IP (Marken, Warenzeichen) ist stets ausgeschlossen.
Gemacht für Studios
Mobile- & Casual-Games
iOS/Android-Titel und Live-Ops-Plattformen, die Ihnen gehören.
PC-, Konsolen- & Web-Games
Engines und Titel, die im eigenen Haus entwickelt wurden.
iGaming- & Plattform-Software
Proprietäre Gaming-Plattformen und RGS-Software.
App-Studios
SaaS- und Consumer-Apps, urheberrechtlich geschützt.
Welche Spiel- und App-Vermögenswerte qualifizieren
Ja, die Kernsoftware, die Ihr Studio entwickelt, qualifiziert sich. Im Rahmen der Cyprus IP Box sind die qualifizierenden Vermögenswerte urheberrechtlich geschützte Software: der Code und die Technologie, die Ihr Spiel oder Ihre App funktionieren lassen. Dies ist die Kategorie, die den weitaus größten Teil des Werts eines modernen Studios ausmacht, und sie deckt sich sauber damit, wie Entwicklung tatsächlich abläuft.
Ihre proprietäre Game-Engine ist qualifizierende Software, ob Sie sie intern entwickelt oder eine Open-Source-Basis geforkt und selbst wesentlich weiterentwickelt haben. Der titelspezifische Code und die Gameplay-Logik, die auf der Engine aufsetzen, qualifizieren sich ebenfalls, sodass jedes einzelne Spiel oder jeder einzelne Titel ein eigenständiger Vermögenswert sein kann. Mobile- und App-Software (der Client, die Backend-Dienste und die Werkzeuge, mit denen Sie Ihr Produkt ausliefern) ist urheberrechtlich geschützte Software und qualifiziert sich auf derselben Grundlage.
Für iGaming-Betreiber und B2B-Anbieter qualifiziert sich auch die Plattformsoftware. Ein Remote Gaming Server (RGS), die Spiel-Aggregationsschicht, die Wallet- und Session-Logik sowie die SaaS-Auslieferungsplattform sind allesamt urheberrechtlich geschützte Software, die für die Cyprus IP Box in Betracht kommt, sofern Ihr zyprisches Unternehmen den Code besitzt und die Entwicklung durchgeführt hat. Dies steht im Einklang mit dem nexus-Ansatz der OECD, der den Vorteil an Software knüpft, die Sie tatsächlich entwickeln.
Die wichtige Grenze ist Marketing-IP. Ihre Markennamen, Studio-Logos, Charakter-Warenzeichen und sonstigen Marketing-Immaterialgüter qualifizieren sich NICHT für die IP Box, ganz gleich, wie wertvoll sie kommerziell sind. Nur die Software und die dahinterstehende Technologie fallen unter das Regime.
- Proprietäre Game-Engine (intern entwickelt oder von Ihnen wesentlich weiterentwickelt) - qualifiziert
- Titelspezifischer Spielcode und Gameplay-Logik - qualifiziert als urheberrechtlich geschützte Software
- Mobile- und App-Software: Client, Backend und Werkzeuge - qualifiziert
- iGaming-Plattformsoftware: RGS, Aggregation, Wallet, SaaS-Schicht - qualifiziert
- Markennamen, Logos und Charakter-Warenzeichen (Marketing-IP) - qualifizieren NICHT
Welche Studio-Einkünfte qualifizieren
Die qualifizierenden Einkünfte sind die Erträge, die wirtschaftlich Ihrer qualifizierenden Software zuzurechnen sind. Für ein Spiele- oder App-Studio umfasst das die Einnahmen, die Ihr Code erzielt: In-App-Käufe, Abonnements, Lizenz- und Royalty-Ströme sowie der Wert von IP, das in ein umfassenderes Produkt eingebettet ist. Genau das sind die Erträge, die die meisten Studios erzielen, sodass die Cyprus IP Box den Kern des Geschäftsmodells erreicht.
In-App-Käufe und Mikrotransaktionen qualifizieren sich, weil Spieler dafür zahlen, von Ihrer Software bereitgestellte Funktionen zu nutzen. Abonnementerträge (Season Pässe, Premium-Stufen, SaaS-Plattformgebühren für ein iGaming- oder RGS-Produkt) qualifizieren sich nach derselben Logik. Lizenzierung und Royalties, bei denen Sie Ihre Engine, Ihren Titel oder Ihre Plattform an einen anderen Betreiber lizenzieren, sind klassische qualifizierende IP-Einkünfte. Wenn Ihre Software in ein größeres Angebot eingebettet ist, qualifiziert sich auch der auf das eingebettete IP entfallende Preisanteil.
Was nicht qualifiziert, sind Einkünfte aus Marketing-IP. Unter Ihrer Marke verkaufte Merchandise-Artikel, an Ihr Logo gebundenes Sponsoring oder die Lizenzierung eines Charakter-Warenzeichens statt des zugrunde liegenden Codes liegen außerhalb des Regimes. Fragen Sie im Zweifel, ob der Kunde für die Software oder für die Marke zahlt.
Rechenbeispiel: Ein Studio erzielt in einem Jahr €1.000.000 an qualifizierendem Gewinn aus seiner Spielesoftware. Bei einer Nexus-Quote von 100 % (gesamte Entwicklung intern oder über fremde Auftragnehmer) sind 80 % dieses Gewinns freigestellt, sodass €200.000 steuerpflichtig bleiben. Beim Körperschaftsteuersatz von 15 % für 2026 beträgt die fällige Steuer €30.000. Das ist ein effektiver Satz von 3 % auf die €1.000.000.
- In-App-Käufe und Mikrotransaktionen - qualifizieren
- Abonnements und SaaS-Plattformgebühren - qualifizieren
- Lizenzierung und Royalties auf Ihre Engine, Ihren Titel oder Ihre Plattform - qualifizieren
- Auf eingebettetes IP entfallender Anteil eines gebündelten Produktpreises - qualifiziert
- Merchandise, Sponsoring sowie Marken- oder Charakterlizenzierung (Marketing-IP) - qualifizieren NICHT
Ausgelagerte Entwicklung und Ihre Nexus-Quote
Sie können die Entwicklung auslagern und dennoch eine starke Nexus-Quote behalten, solange Sie die richtige Art von Auftragnehmer nutzen. Die Nexus-Quote, festgelegt durch den nexus-Ansatz der OECD, misst, wie viel der qualifizierenden F&E Ihr eigenes Unternehmen tatsächlich finanziert und gesteuert hat, und sie skaliert unmittelbar den Vorteil, den Sie erhalten.
An fremde Drittstudios ausgelagerte Entwicklung zählt als Ihre eigene qualifizierende Ausgabe, selbst wenn diese Studios im Ausland ansässig sind. So kann ein zyprisches Unternehmen, das ein unabhängiges Art-House in einem Land und ein unabhängiges Entwicklungsteam in einem anderen beauftragt, dennoch eine hohe Nexus-Quote erreichen. Was die Quote senkt, ist Entwicklung mit verbundenen Parteien: F&E, die von Konzerngesellschaften oder verbundenen Einheiten durchgeführt wird, zählt in der nexus-Formel nicht als qualifizierende Ausgabe.
Zwei weitere Regeln sind für Studios von Bedeutung. Anschaffungskosten sind ausgeschlossen: Wenn Sie eine fertige Engine, Codebasis oder einen Spiel-Vermögenswert einkaufen, statt ihn zu entwickeln, steht dieser Kostenposten im Nenner und zieht die Quote nach unten. Um die Auswirkung von Ausgaben mit verbundenen Parteien oder von Zukäufen abzumildern, erlaubt das Regime einen Aufschlag von 30 % auf Ihre eigenen qualifizierenden Ausgaben, gedeckelt auf die Gesamtausgaben. Die praktische Erkenntnis ist, die Entwicklung von Ihrem zyprischen Unternehmen aus zu finanzieren und zu steuern und fremde Auftragnehmer gegenüber IP von verbundenen Parteien oder zugekauftem IP vorzuziehen.
Da die Quote ausgabengetrieben ist, schützen saubere Kostenaufzeichnungen sie. Erfassen Sie die Entwicklungsausgaben je Titel und nach Art der Gegenpartei, damit Sie Zähler und Nenner belegen können, falls die Steuerbehörde nachfragt.
- Fremde Drittentwickler zählen zu Ihrem nexus, auch im Ausland
- Entwicklung mit verbundenen Parteien oder im Konzern senkt die Nexus-Quote
- Zugekaufte Engines, Codebasen und Vermögenswerte sind von den qualifizierenden Ausgaben ausgeschlossen
- Ein Aufschlag von 30 % gilt für Ihre eigenen qualifizierenden Ausgaben, gedeckelt auf die Gesamtausgaben
Häufige Fehler von Spiele- und App-Studios
Die meisten gescheiterten oder gekürzten Ansprüche gehen auf eine Handvoll vermeidbarer Fehler zurück, und jeder einzelne davon lässt sich vor der Einreichung beheben. Das Motto ist einfach: nur Softwareeinkünfte geltend machen, Ihren Code besitzen und die Zahlen aufbewahren, deren Nachweis von Ihnen verlangt wird.
Der erste Fehler besteht darin, Marken- und Merchandise-Einkünfte geltend zu machen. Erträge aus Logos, Charakter-Merchandise und Sponsoring sind Marketing-IP und qualifizieren sich nicht; sie in die IP-Box-Bemessungsgrundlage einzubeziehen überzeichnet den Anspruch und lädt zu Beanstandungen ein. Der zweite ist Auftragnehmer-IP, das nie übertragen wurde: Wenn ein Freiberufler oder ein Studio einen Teil Ihres Codes erstellt hat, der Vertrag das Eigentum jedoch nicht an Ihr zyprisches Unternehmen übertragen hat, ist dieses IP nicht Ihres, um es geltend zu machen. Beheben Sie dies mit ordnungsgemäßen IP-Übertragungsklauseln.
Der dritte Fehler ist eine fehlende Kostenerfassung je Titel. Ohne je Titel und je Gegenpartei erfasste Entwicklungskosten können Sie keine verteidigungsfähige Nexus-Quote berechnen oder den qualifizierenden Gewinn belegen, was oft der einzige Punkt ist, an dem ein Anspruch zusammenbricht. Der vierte besteht darin, eine zugekaufte Engine ohne eigene F&E als qualifizierend zu behandeln: Technologie einzukaufen und wenig eigene Entwicklung hinzuzufügen bedeutet, dass die Anschaffungskosten ausgeschlossen werden und die Nexus-Quote stark fällt.
Diese vier zu vermeiden ist größtenteils eine Frage administrativer Disziplin. Trennen Sie Marketing-IP von Softwareeinkünften, übertragen Sie sämtliches Auftragnehmer-IP an das zyprische Unternehmen, führen Sie Kostenbücher je Titel und stellen Sie sicher, dass hinter jeder Engine, auf die Sie sich stützen, echte interne oder fremde Entwicklung steht.
- Marken-, Merchandise- oder Sponsoring-Einkünfte als qualifizierend geltend machen
- Von Auftragnehmern erstelltes IP, das nie an Ihr zyprisches Unternehmen übertragen wurde
- Keine Erfassung der Entwicklungskosten je Titel oder je Gegenpartei
- Sich auf eine zugekaufte Engine ohne eigene substanzielle F&E verlassen
FAQ zu Game- & App-Studios
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Geprüft von einem in Zypern zugelassenen Rechtsanwalt · Zuletzt aktualisiert am 21 June 2026.