Реселлеры ПО и право на Cyprus IP Box

Программный бизнес не обязательно владеет ИС

Компания может получать значительную выручку от продажи лицензий, оформления подписок или внедрения ПО другого поставщика. Эти действия могут иметь коммерческую ценность, не доказывая, что реселлер владеет лежащим в их основе подходящим программным активом.

Изучите договор с поставщиком. Установите, имеет ли компания права распространения, лицензию на использование, права изменения или более широкую позицию экономического владельца. Не делайте вывод из слова «партнёр» или доступа к исходному коду.

Кипрские правила ИС признают экономическое владение в определении подходящего актива. Поэтому важны фактические права; не каждое разрешение продавать доступ означает экономическое владение ПО. Если применение льготы опирается на это понятие, нужна конкретная оценка.

Разделяйте перепродажу, услуги и оригинальную разработку

Реселлер с добавленной стоимостью может делать больше, чем передавать лицензии. Он может создавать оригинальную интеграцию, разрабатывать отдельное приложение либо предоставлять консультации и поддержку. Определяйте каждый вклад отдельно, а не присваивайте один налоговый режим всей деятельности.

Интеграция не становится автоматически подходящим активом лишь потому, что был написан код. Подтвердите ПО, права, разработку и связь с доходом. В то же время наличие перепродажи не должно мешать оценке действительно оригинального программного актива по его собственным фактам.

Клиентские договоры должны объяснять состав поставки. Если компания продаёт пакет из чужого доступа и собственного модуля, распределение доходов и расходов необходимо обосновать. Установленный законом вычет 80% не заменяет такое распределение.

Собственное дополнение меняет вопросы, но не даёт автоматического ответа

Допустим, компания перепродаёт стороннюю бухгалтерскую платформу и разрабатывает собственный модуль управления запасами. Поставщик платформы продолжает владеть основным ПО. У модуля реселлера отдельная цепочка прав и история разработки.

Компания должна различать поступления и расходы по основной платформе, собственному модулю и услугам внедрения. Затем она оценивает, является ли модуль подходящим ПО и какой чистый доход к нему относится. Вся работа с клиентом не становится подходящей только из-за добавления одного собственного компонента.

Если модуль приобретён, а не разработан, имеют значение приобретение и nexus. Если его разработала связанная компания группы, аутсорсинг связанному лицу требует отдельной классификации. Коммерческое описание «наше решение» не отвечает ни на один из этих вопросов.

Покупка лицензий не является автоматически НИОКР

Платежи поставщику платформы могут приобретать права перепродажи, клиентские подписки, доступ или другие услуги. Классифицируйте фактически приобретённую операцию. Не включайте все платежи поставщику в QE лишь потому, что они касаются ПО.

Расходы на разработку собственного актива требуют доказательств работы, заявителя и связи с активом. Время поддержки и внедрения может смешиваться с разработкой, поэтому может понадобиться обоснованное распределение.

Отделяйте годовой расчёт прибыли от nexus. Платёж поставщику может влиять на маржу перепродажи, не являясь подходящим расходом на разработку. И наоборот, исторические расходы на разработку могут оставаться значимыми для коэффициента nexus собственного модуля.

Документы, различающие составляющие бизнеса

Полезный пакет документов показывает права компании и то, как каждая деятельность приносит доход. Это особенно важно, когда маркетинг объединяет несколько предложений под одним названием продукта.

• Договоры с поставщиками и соглашения о распространении.
• Права на оригинальные модули или интеграции.
• Документы о правах на результаты работы сотрудников и подрядчиков.
• Клиентские договоры с составом поставляемых компонентов.
• Сверка выручки и расходов на поставщиков.
• Обоснованное распределение смешанных услуг и программного дохода.
• История расходов на разработку и приобретение по активам.

Прогнозируйте смешанный налоговый результат, когда этого требуют факты

Не представляйте пример 3% при полном nexus как ожидаемую ставку на весь оборот перепродажи. Моделируйте подтверждённые части прибыли и применяйте соответствующие правила к каждой, включая прочие налоговые корректировки.

Частичная возможность применения IP Box может оставаться значимой для компании с настоящим оригинальным ПО. Полезный вопрос — какую подходящую прибыль поддерживает фактический актив, а не может ли бизнес называться технологическим.

Пересматривайте оценку при изменении роли компании. Переход от перепродажи к разработке, приобретение модуля или изменение прав поставщика могут повлиять на анализ. Сохраняйте прошлую историю затрат и прав, а не начинайте учёт заново с нового маркетингового описания.