Chi ha diritto al Cyprus IP Box?
Il Cyprus IP Box richiede un contribuente ammissibile, IP qualificato, reddito attribuibile a tale IP e spese nexus documentate. Il regolamento 6 comprende residenti ciprioti e determinate stabili organizzazioni; non esiste un’esclusione generale dei soggetti diversi dalle società. L’esempio del 3% riguarda utili societari con nexus pieno e aliquota societaria del 2026.
Quale IP ha diritto — e quale no
Verifica le categorie della disposizione 3 e i diritti pertinenti. Creare qualcosa di valore non lo rende di per sé IP agevolabile; l’IP di marketing è escluso.
Ha diritto
- Brevetti (ed estensioni di brevetto / SPC)
- Software protetto da copyright
- Modelli di utilità
- IP relativa a varietà vegetali / genetica
- Designazioni di farmaci orfani
- Altra IP innovativa, non ovvia e utile certificata*
La categoria aggiuntiva certificata richiede IP nuovo, non ovvio e utile. Le medie quinquennali non devono superare 7,5 milioni di euro di reddito lordo del contribuente da tutti i beni immateriali e 50 milioni di fatturato mondiale del gruppo. È richiesta anche la certificazione di un’autorità competente.
Non ha diritto
- Marchi
- Brand / nomi di marca
- Diritti di immagine
- Avviamento
- Altri beni immateriali di marketing
Si tratta di IP “di marketing” — aiutano a vendere un prodotto anziché essere un'invenzione.
Quale reddito ha diritto
Royalty e canoni di licenza Ha diritto
Un'azienda ti paga per usare il tuo brevetto o software.
Abbonamenti software (SaaS) Ha diritto
Canoni mensili/annuali che i clienti pagano per usare il software che hai scritto.
IP incorporata nel prezzo di un prodotto Ha diritto
Vendi un dispositivo e parte del prezzo riflette la tua tecnologia brevettata.
Indennizzo per l'IP Ha diritto
Assicurazione o risarcimenti che ricevi in relazione all'IP qualificante.
Licenza di brand / marchio Escluso
Consentire ad altri di usare il tuo nome di marca o logo — questa è IP di marketing, esclusa.
Utile commerciale generico Escluso
Utile che non ha nulla a che fare con la tua IP — tassato all'aliquota ordinaria del 15%.
Da dove deve provenire la tua R&S
Chi svolge la R&S determina quanto beneficio ottieni — questa è la parte che la maggior parte delle persone sbaglia.
Il tuo team di R&S interno
Conta per intero. Questo è il caso migliore — spinge il tuo rapporto nexus verso il 100%.
Esternalizzata a terzi non correlati
Conta per intero. Una software house o un laboratorio indipendente all'estero va bene.
Esternalizzata a parti correlate
NON conta. La R&S acquistata dal tuo stesso gruppo/controllate riduce il beneficio.
Acquisto di IP già pronta
Il costo di acquisizione NON conta come tua R&S — riduce il rapporto nexus (ma una maggiorazione del 30% lo attenua).
Domande prima di richiedere la deduzione
Verificare il contribuente ai sensi del regolamento 6.
Accertare la proprietà e il bene qualificato.
Individuare redditi e spese attribuibili al bene.
Valutare separatamente residenza e stabile organizzazione.
Errori comuni che squalificano una richiesta
I motivi per cui una richiesta di Cyprus IP Box di solito fallisce o rende meno del previsto.
Possedere IP senza svolgere o finanziare la R&S
L'approccio nexus premia la R&S che finanzi. Detenere IP passivamente, senza sviluppo proprio, ti lascia con poco o nessun utile qualificante.
Rivendicare reddito da IP di marketing
Marchi, brand e diritti di immagine non hanno mai diritto. Il reddito da essi è tassato all'aliquota ordinaria del 15%, non all'aliquota IP Box.
Acquistare IP e usare R&S da parti correlate
Il costo di acquisizione e la R&S da parti correlate sono esclusi dalla spesa qualificante e trascinano giù bruscamente il rapporto nexus — e il tuo beneficio.
Assenza di registrazioni contestuali per il tracciamento del nexus
Devi tracciare reddito e R&S per bene man mano. Ricostruirli al momento della dichiarazione rischia di far perdere il beneficio se l'amministrazione fiscale lo richiede.
Residenza, funzioni o registrazioni non documentate
Valuta decisori effettivi, funzioni di sviluppo, residenza e stabili organizzazioni. Le regole IP Box non impongono un pacchetto universale di amministratori, banche e personale locali.
FAQ sull'idoneità
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Redazione IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Aggiornato 27 settembre 2026.
Fonti e approfondimenti
- Regolamenti ciprioti sulla proprietà intellettuale, KDP 336/2016
- Legge cipriota sull’imposta sul reddito 118(I)/2002, testo consolidato
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