Cyprus Non-Dom + IP Box: trattieni una quota maggiore dei tuoi utili da PI

La regola dei 60 giorni di residenza fiscale nel 2026

Puoi diventare residente fiscale a Cipro trascorrendovi almeno 60 giorni in un anno d'imposta, purché tu soddisfi le condizioni che l'accompagnano. Questa è l'alternativa al criterio standard dei 183 giorni ed è ciò che rende praticabile la combinazione Non-Dom più Cyprus IP Box per i fondatori mobili.

Per avvalerti della regola dei 60 giorni devi: trascorrere almeno 60 giorni a Cipro durante l'anno d'imposta; mantenere un'abitazione permanente a Cipro (di proprietà o in locazione); svolgere un'attività d'impresa a Cipro, essere impiegato a Cipro o ricoprire una carica come un mandato di amministratore in una società cipriota; e non trascorrere più di 183 giorni in nessun altro singolo Stato.

Modifica importante: dal 1° gennaio 2026 è stata rimossa la precedente condizione secondo cui non dovevi essere residente fiscale in nessun altro Paese. Il criterio dei 60 giorni ora si basa sul conteggio dei giorni e sui legami con Cipro sopra indicati, anziché sulla prova di non essere residente altrove. Va notato che un altro Paese può comunque considerarti suo residente in base alle proprie norme, e una convenzione contro le doppie imposizioni può quindi dirimere il conflitto.

Queste sono informazioni generali, non consulenza fiscale o in materia di immigrazione. Gli esiti in termini di residenza dipendono dalla tua situazione specifica e dalle norme di altri Paesi; verifica le condizioni vigenti con un consulente qualificato.

• Almeno 60 giorni fisicamente a Cipro nell'anno d'imposta.
• Un'abitazione permanente a Cipro, di proprietà o in locazione.
• Legami con Cipro tramite attività d'impresa, impiego o mandato di amministratore.
• Non più di 183 giorni in nessun altro singolo Stato.
• Dal 1° gennaio 2026: la condizione di "non essere residente fiscale altrove" non si applica più.

Cosa copre il Non-Dom (e i suoi limiti)

Lo status di Non-Dom ti esenta dalla SDC, che è l'imposta che altrimenti si applicherebbe a dividendi e interessi. Per una persona fisica qualificata ciò significa lo 0% di SDC sui dividendi e lo 0% di SDC sugli interessi, e lo status può essere mantenuto fino a 17 anni. Cipro inoltre non ha né imposta patrimoniale né imposta di successione, il che ne aumenta l'attrattiva per i fondatori titolari di IP di valore.

I limiti contano altrettanto. Il Non-Dom rimuove la SDC; non rimuove ogni imposta. Non esenta le imposte estere che un altro Paese applica alla fonte, e non esenta i redditi diversi dai dividendi come lo stipendio da lavoro dipendente, che resta soggetto alla normale imposta cipriota sul reddito delle persone fisiche e, ove applicabile, al GHS.

In pratica, la logica del ~5% funziona perché l'utile da IP Box viene prelevato principalmente come dividendi a favore di un Non-Dom, non come stipendio. Lo stipendio prelevato dalla società è tassato secondo gli ordinari scaglioni dell'imposta sul reddito, per cui il mix tra dividendi e stipendio è una scelta di progettazione con conseguenze fiscali concrete.

Queste sono solo informazioni divulgative e non consulenza fiscale. Il nexus dell'OECD e le norme antielusive, oltre alla situazione di residenza di ciascuno, incidono sull'esito; verifica le condizioni vigenti prima di agire.

• 0% di SDC su dividendi e interessi fino a 17 anni.
• Nessuna imposta patrimoniale e nessuna imposta di successione a Cipro.
• Non esenta le imposte estere applicate da un altro Stato.
• Non esenta lo stipendio o altri redditi da lavoro dipendente diversi dai dividendi.

Impostare correttamente la struttura

Entrambe le metà della struttura devono reggere: la società deve generare un utile da IP Box genuinamente qualificato, e tu personalmente devi essere un genuino residente fiscale a Cipro con status di Non-Dom. Una posizione societaria solida con una debole residenza personale, o viceversa, compromette il risultato combinato del ~5%.

Sul versante societario, il Cyprus IP Box si basa sull'approccio nexus modificato dell'OECD. L'agevolazione è collegata alla R&S che hai effettivamente svolto per sviluppare l'IP, per cui una sostanza reale a Cipro, fatta di persone, funzioni, decisioni e attività di sviluppo documentate, è ciò che sostiene l'aliquota societaria del ~3%.

Sul versante personale, la regola dei 60 giorni richiede prove: registri del conteggio dei giorni, un'abitazione permanente a Cipro e un reale legame con Cipro come un mandato di amministratore o un impiego. Conserva i registri di viaggio, i contratti di locazione o i titoli di proprietà e i documenti societari, così da poter dimostrare la residenza in caso di contestazione.

La documentazione è il tessuto connettivo: tracciamento del nexus e della R&S per l'IP Box, verbali del consiglio e documenti gestionali per la sostanza societaria e prove di residenza per la persona fisica. Trattali come fascicoli vivi, aggiornati ogni anno, non come un adempimento una tantum all'avvio.

Queste sono informazioni generali, non consulenza fiscale o in materia di immigrazione. Verifica le condizioni vigenti e la tua situazione con un consulente cipriota qualificato prima di implementare qualsiasi struttura.

• Sostanza societaria: R&S reale, persone e funzioni a Cipro a sostegno del nexus dell'OECD.
• Residenza personale: soddisfare e documentare la regola dei 60 giorni e lo status di Non-Dom.
• Documentazione: tracciamento nexus/R&S, verbali del consiglio e registri di residenza mantenuti aggiornati.