IP Box cipriota per intelligenza artificiale e machine learning
Verificate diritti software, componenti dei modelli, redditi e prove R&S prima di richiedere l’IP Box per un’impresa AI.
Redazione IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Aggiornato: ·2 min di lettura
In sintesi
Un’impresa AI può qualificarsi tramite software originale o un’altra attività ammissibile. Non ogni modello, file di pesi, dataset o contenuto generato possiede automaticamente i diritti e il trattamento fiscale necessari. Identificate l’attività protetta, i diritti societari, il reddito netto attribuibile e le spese nexus documentate.
Identificate l’attività, non soltanto l’etichetta AI
L’espressione originale di un programma può essere protetta dal diritto d’autore; idee e principi sottostanti non sono protetti come espressione del programma. Architettura, pesi addestrati, dati grezzi e codice non condividono automaticamente la stessa tutela.
Distinguete codice umano, materiale generato, modelli di terzi e dataset. Documentate i diritti su ciascun componente e la facoltà della società di sfruttarlo. Una descrizione commerciale non sostituisce l’analisi dei diritti.
Collegate ogni ricavo all’attività ammissibile
Tariffe API, abbonamenti e licenze richiedono l’esame di ciò che riceve il cliente. La fatturazione per token o l’etichetta ricavi AI non determinano l’ammissibilità.
Separate il reddito software attribuibile da consulenza, rivendita e altre attività. I contratti misti richiedono un’allocazione documentata di ricavi e costi. La deduzione riguarda il reddito netto tramite il nexus, non automaticamente tutte le vendite.
Classificate la spesa e calcolate l’incremento limitato
QE indica R&S ammissibile, compreso lo sviluppo qualificato di terzi indipendenti. A è il costo di acquisizione e R la R&S di parti correlate. OE = QE + A + R; UE = min(30% × QE, A + R); nexus = min(1, (QE + UE) / OE), con OE positivo.
La capacità di calcolo per addestramento può richiedere un’analisi diversa dall’hosting dell’inferenza in produzione. Classificate l’attività effettiva e conservate prove. Non ogni costo GPU o stipendio tecnico rientra automaticamente in QE. Uno storico mancante non prova il nexus pieno.
Verificate dipendenze esterne e open source
Controllate licenze, cessioni e diritti necessari all’uso commerciale previsto. Un modello esterno non esclude automaticamente il beneficio, ma non rende la società proprietaria del modello sottostante.
Separate acquisizione e sviluppo documentato. Conservate storico del codice, esperimenti, contratti, costi e redditi per attività. Il brevetto non è universalmente obbligatorio per il software, ma diritti e originalità devono essere supportati.
Applicate la formula a dati documentati
Con €200.000 di reddito IP netto ammissibile e nexus documentato del 75%, la deduzione è €200.000 × 75% × 80% = €120.000. I restanti €80.000 generano €12.000 d’imposta al 15%, cioè il 6% del reddito netto.
Con nexus pieno l’esempio societario semplificato darebbe il 3%. Gli esempi non dimostrano l’ammissibilità di uno specifico modello ed escludono altre imposte e rettifiche. Riesaminate modifiche a diritti, fornitori, ricavi e sviluppo.
Domande frequenti
Fonti e approfondimenti
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