Status Non-Dom cipriota e la regola dei 60 giorni spiegata (2026)

Che cos'è lo status Non-Dom cipriota?

Lo status di Non-Domicile (Non-Dom) cipriota è un regime per le persone fisiche che diventano residenti fiscali a Cipro ma non vi sono domiciliate. Il suo beneficio principale è semplice: si paga lo 0% di Special Defence Contribution (SDC) su dividendi e interessi, e per i Non-Dom non vi è SDC nemmeno sulla maggior parte dei redditi da locazione.

Per fondatori e investitori, questa è la caratteristica decisiva. I dividendi distribuiti da una società cipriota, e gli interessi percepiti in tutto il mondo, sono esenti da SDC finché si detiene lo status Non-Dom. Cipro non ha inoltre imposta sul patrimonio né imposta di successione, il che la rende attraente per la pianificazione patrimoniale di lungo periodo.

Lo status Non-Dom dura fino a 17 anni nell'arco di un qualsiasi periodo di 20 anni e, in pratica, può essere prorogato pianificando attorno al domicilio. Si tratta di un lungo arco temporale di imposizione quasi nulla sui redditi da investimento rispetto alla maggior parte delle alternative europee.

• 0% SDC sui dividendi (in tutto il mondo) da Non-Dom
• 0% SDC sui redditi da interessi
• Nessuna imposta sul patrimonio né imposta di successione a Cipro
• Il beneficio dura fino a 17 anni

La regola di residenza fiscale dei 60 giorni

Il Non-Dom è utile solo una volta che si è effettivamente residenti fiscali a Cipro. Cipro offre due vie. La via standard è la regola dei 183 giorni: trascorrere più di 183 giorni a Cipro in un anno solare rende residenti. L'alternativa, pensata per gli imprenditori mobili, è la regola dei 60 giorni.

In base alla regola dei 60 giorni si acquisisce la residenza fiscale cipriota trascorrendo almeno 60 giorni a Cipro nell'anno d'imposta, a condizione di mantenere anche un'abitazione permanente a Cipro (di proprietà o in locazione) e di avere legami genuini con Cipro, come gestire un'attività, essere lavoratore dipendente o ricoprire una carica di amministratore in una società cipriota.

La regola dei 60 giorni è ciò che rende il regime Non-Dom realistico per i fondatori che viaggiano. Non occorre trasferire tutta la propria vita; servono un'abitazione reale a Cipro, un'attività locale reale e 60 giorni idonei in loco.

• Almeno 60 giorni di presenza fisica a Cipro nell'anno d'imposta
• Un'abitazione permanente a Cipro, di proprietà o in locazione
• Legami con Cipro: attività, lavoro dipendente o carica di amministratore
• Non si devono trascorrere 183+ giorni in un qualsiasi altro singolo Stato

La modifica del 2026 alla regola dei 60 giorni

C'è un importante aggiornamento nel 2026. In precedenza, una condizione della regola dei 60 giorni era che non si dovesse essere residenti fiscali in nessun altro Paese. Tale specifica condizione è stata rimossa con effetto dal 1° gennaio 2026.

Questo allentamento significa che la via dei 60 giorni è ora più accessibile alle persone realmente mobili le cui circostanze potrebbero altrimenti far scattare la residenza altrove. Elimina una trappola tecnica che poteva escludere chi trascorreva tempo frammentato tra vari Paesi.

Resta però un limite: non si devono trascorrere 183 giorni o più in un qualsiasi altro singolo Stato durante l'anno d'imposta. In altre parole, non si può più essere bloccati semplicemente per il fatto di essere residenti altrove, ma non si può nemmeno trascorrere la maggior parte dell'anno concentrata in un altro solo Paese. Le condizioni relative all'abitazione permanente e ai legami con Cipro restano invariate.

Come il Non-Dom si abbina all'IP Box per i fondatori

La vera potenza di Cipro per i fondatori ricchi di IP deriva dalla combinazione di due regimi. A livello societario, l'IP Box offre un'aliquota fiscale effettiva di circa il 3% sull'utile da proprietà intellettuale qualificata, perché fino all'80% dei redditi da IP qualificati è esente dall'imposta sulle società.

A livello di titolare, lo status Non-Dom consente poi di estrarre tali utili come dividendi con 0% di SDC. Combinando i due, l'aliquota complessiva società-più-titolare può scendere fino a circa il 5% sui redditi da IP qualificati, una volta considerato il piccolo contributo sanitario GHS.

Questa è la struttura che molti fondatori di software, SaaS e tecnologia utilizzano: una società cipriota che percepisce redditi da IP qualificati tassati a circa il 3%, distribuendo dividendi a un titolare Non-Dom che non paga SDC su di essi. Il risultato è una delle configurazioni legittime più efficienti dell'EU per i redditi da IP.

• Società: circa 3% effettivo sull'utile da IP qualificato tramite l'IP Box
• Titolare: 0% SDC sui dividendi grazie al Non-Dom
• Aliquota effettiva combinata: fino a circa il 5%

Il contributo sanitario GHS

Il Non-Dom elimina l'SDC, ma non elimina il contributo al General Healthcare System (GHS/GESY). Si tratta di un prelievo separato e modesto che finanzia la sanità nazionale cipriota e che si applica effettivamente a dividendi e altri redditi dei residenti fiscali ciprioti.

L'aliquota GHS sui redditi rilevanti è del 2,65%. Fondamentalmente, è soggetta a un massimale: i contributi sono calcolati solo sui redditi fino a €180.000 all'anno. Ciò significa che il contributo GHS annuo massimo è di €4.770, indipendentemente da quanto siano elevati i dividendi.

Per un fondatore che percepisce dividendi consistenti, questo massimale è un vantaggio concreto. Una volta superati €180.000 di reddito contributivo, il costo sanitario marginale di ulteriori dividendi è di fatto nullo, e si ottiene inoltre l'accesso al sistema sanitario pubblico cipriota.

• Aliquota GHS del 2,65% sui redditi applicabili
• Massimale sui redditi fino a €180.000 all'anno
• Contributo annuo massimo di €4.770

A chi conviene il Non-Dom cipriota

Il regime si adatta a persone il cui reddito è fortemente ponderato verso dividendi, interessi o utili societari trainati dall'IP, e che hanno la flessibilità di trascorrere almeno 60 giorni all'anno a Cipro mantenendovi un'abitazione.

I candidati tipici includono fondatori di software e SaaS, imprenditori tecnologici, investitori e trader che vivono di redditi da portafoglio e professionisti internazionalmente mobili in grado di collocare una società a Cipro. Se la maggior parte del reddito è uno stipendio locale percepito altrove, i benefici sono minori.

È meno adatto a chi non può mantenere legami genuini con Cipro o un'abitazione permanente, o a chi deve trascorrere la maggior parte dell'anno in un altro singolo Paese. Le regole premiano un collegamento reale, seppur leggero, con Cipro.

• Fondatori che estraggono utili come dividendi
• Imprese ricche di IP che si qualificano per l'IP Box
• Investitori e trader che vivono di redditi da investimento
• Professionisti mobili in grado di mantenere una base a Cipro

Come qualificarsi, passo dopo passo

Qualificarsi comporta lo stabilire sia la residenza fiscale sia lo status Non-Dom, per poi mantenere soddisfatte le condizioni ogni anno. L'ordine conta: prima la residenza, poi la dichiarazione Non-Dom, quindi la conformità continuativa.

In pratica la maggior parte dei fondatori costituisce la società cipriota nello stesso momento, poiché la carica di amministratore o il rapporto di lavoro che essa fornisce sono esattamente il tipo di legame con Cipro richiesto dalla regola dei 60 giorni. Conservare registrazioni chiare dei giorni trascorsi a Cipro e all'estero, poiché il conteggio dei giorni è l'aspetto più spesso contestato.

• Assicurarsi un'abitazione permanente a Cipro (acquisto o locazione)
• Stabilire legami con Cipro: costituire una società, assumere una carica di amministratore o instaurare un rapporto di lavoro
• Trascorrere almeno 60 giorni idonei a Cipro ed evitare 183+ giorni in qualsiasi altro Stato
• Registrarsi presso le autorità fiscali e ottenere un codice di identificazione fiscale
• Presentare la dichiarazione Non-Dom per confermare lo status di non domiciliato
• Conservare le registrazioni dei viaggi e rinnovare la posizione ogni anno d'imposta

Avvertenze e aspetti da confermare

Il Non-Dom è potente ma condizionato. L'esenzione dall'SDC si applica finché si detiene lo status Non-Dom e si rimane residenti fiscali a Cipro; se si perde l'uno o l'altro, la posizione cambia. Il contributo GHS si applica sempre, per cui 0% di SDC non significa letteralmente zero imposte sui dividendi.

L'IP Box richiede che i redditi si qualifichino genuinamente in base alle regole nexus, con sostanza reale e attività di sviluppo a Cipro. Non è automatico e deve essere documentato. Il conteggio dei giorni in base alla regola dei 60 giorni deve essere accurato, e le condizioni relative all'abitazione permanente e ai legami devono essere mantenute in modo continuativo.

Questa guida è un'informazione generale, non una consulenza fiscale o in materia di immigrazione. Le circostanze individuali variano, regole e soglie possono cambiare, ed è opportuno confermare le condizioni vigenti con un consulente cipriota qualificato prima di agire.