L'IP Box di Cipro per gli studi di giochi e app
I motori di gioco, i titoli e le app mobili sono software protetto da diritto d'autore — un attivo ammissibile ai sensi dell'IP Box di Cipro. Gli studi che sviluppano e possiedono il proprio software possono tassare l'utile ammissibile a un'aliquota effettiva fino a circa il 3% nel 2026.
Perché gli studi di giochi e app sono ammissibili
L'IP Box di Cipro tratta il tuo motore, il codice di gioco e il software dell'app come software protetto da diritto d'autore — un attivo immateriale ammissibile a pieno titolo, senza necessità di brevetto. Gli studi che sviluppano i propri titoli internamente raggiungono un nexus ratio elevato, sbloccando il beneficio pieno. Gli acquisti in-app, le licenze e i ricavi da software di cui sei proprietario sono tutti ammissibili; è esclusa soltanto la IP puramente di marketing (marchi, loghi).
- Motori di gioco, titoli e codice delle app sono ammissibili come software protetto da diritto d'autore.
- Gli studi con sviluppo interno raggiungono un nexus ratio di circa il 100%.
- Gli acquisti in-app, le licenze e i ricavi da abbonamento sono ammissibili.
- Ideale per software mobile, PC/console, web e iGaming.
Aliquota fiscale effettiva per un SaaS sviluppato dal titolare
~3%
Imposta societaria del 15% su appena il 20% dell'utile qualificante (2026).
Stima la tua aliquota →Quali redditi degli studi sono ammissibili
I redditi dal tuo software di giochi e app ammissibile, al netto dei costi diretti sostenuti per conseguirli.
Acquisti in-app e abbonamenti
Ricavi ricorrenti e una tantum da software di cui sei proprietario.
Licenze e royalty
Pagamenti per concedere in licenza il tuo motore, titolo o app.
IP incorporata nel prezzo
La quota di prezzo che riflette il tuo software proprietario.
La pura rivendita o il reddito da attività commerciale non correlata non ha diritto, e l'IP di marketing (marchi, trademark) è sempre esclusa.
Pensato per gli studi
Giochi mobile e casual
Titoli iOS/Android e piattaforme di live-ops che possiedi.
Giochi per PC, console e web
Motori e titoli sviluppati internamente.
Software iGaming e di piattaforma
Piattaforme di gaming proprietarie e software RGS.
Studi di app
App SaaS e consumer protette da diritto d'autore.
Quali attività di gioco e app si qualificano
Sì, il software di base che il tuo studio costruisce si qualifica. Nell'ambito del Cyprus IP Box, le attività ammissibili sono il software protetto da copyright: il codice e la tecnologia che fanno funzionare il tuo gioco o la tua app. Questa è la categoria che concentra la stragrande maggioranza del valore di uno studio moderno, e corrisponde con precisione al modo in cui lo sviluppo avviene realmente.
Il tuo motore di gioco proprietario è software ammissibile, che tu l'abbia costruito internamente o abbia effettuato il fork di una base open-source sviluppandola poi sostanzialmente da solo. Anche il codice per singolo titolo e la logica di gameplay che poggiano sul motore si qualificano, quindi ciascun gioco o titolo può essere un'attività a sé stante. Il software mobile e delle app (il client, i servizi di backend e gli strumenti che compongono il tuo prodotto) è software protetto da copyright e si qualifica sulla stessa base.
Per gli operatori iGaming e i fornitori B2B, si qualifica anche il software di piattaforma. Un Remote Gaming Server (RGS), il livello di aggregazione dei giochi, la logica di wallet e sessione e la piattaforma di erogazione SaaS sono tutti software protetto da copyright ammissibili al Cyprus IP Box, a condizione che la tua società cipriota possieda il codice e abbia svolto lo sviluppo. Ciò è coerente con l'approccio nexus dell'OECD, che lega il beneficio al software che effettivamente sviluppi.
Il confine importante è l'IP di marketing. I nomi dei tuoi brand, i loghi dello studio, i marchi dei personaggi e altri beni immateriali di marketing NON si qualificano per l'IP Box, per quanto commercialmente preziosi siano. Solo il software e la tecnologia che lo sostiene rientrano nel regime.
- Motore di gioco proprietario (costruito internamente o sviluppato sostanzialmente da te) - si qualifica
- Codice di gioco per singolo titolo e logica di gameplay - si qualifica come software protetto da copyright
- Software mobile e delle app: client, backend e strumenti - si qualifica
- Software di piattaforma iGaming: RGS, aggregazione, wallet, livello SaaS - si qualifica
- Nomi di brand, loghi e marchi dei personaggi (IP di marketing) - NON si qualificano
Quali redditi dello studio si qualificano
Il reddito che si qualifica è il ricavo economicamente attribuibile al tuo software ammissibile. Per uno studio di giochi o app, ciò copre il denaro che il tuo codice guadagna: acquisti in-app, abbonamenti, flussi di licenza e royalty e il valore dell'IP incorporata in un prodotto più ampio. Questo è esattamente il ricavo che la maggior parte degli studi genera, quindi il Cyprus IP Box raggiunge il cuore del modello di business.
Gli acquisti in-app e le microtransazioni si qualificano, perché i giocatori pagano per usare funzionalità erogate dal tuo software. I ricavi da abbonamento (season pass, livelli premium, canoni di piattaforma SaaS per un prodotto iGaming o RGS) si qualificano con la stessa logica. Le licenze e le royalty, quando concedi in licenza il tuo motore, titolo o piattaforma a un altro operatore, sono il classico reddito IP ammissibile. Quando il tuo software è incorporato in un'offerta più ampia, si qualifica anche la porzione di prezzo relativa all'IP incorporata.
Ciò che non si qualifica è il reddito da IP di marketing. Il merchandising venduto con il tuo brand, le sponsorizzazioni legate al tuo logo o la concessione in licenza del marchio di un personaggio anziché del codice sottostante restano al di fuori del regime. In caso di dubbio, chiediti se il cliente stia pagando per il software o per il brand.
Esempio pratico: uno studio realizza 1.000.000 € di utile ammissibile dal proprio software di gioco in un anno. Con un nexus ratio del 100% (tutto lo sviluppo svolto internamente o tramite contraenti non collegati), l'80% di quell'utile è esente, lasciando 200.000 € imponibili. All'aliquota 2026 dell'imposta sul reddito delle società del 15%, l'imposta dovuta è di 30.000 €. Si tratta di un'aliquota effettiva del 3% sul milione di euro.
- Acquisti in-app e microtransazioni - si qualificano
- Abbonamenti e canoni di piattaforma SaaS - si qualificano
- Licenze e royalty sul tuo motore, titolo o piattaforma - si qualificano
- Porzione di IP incorporata nel prezzo di un prodotto in bundle - si qualifica
- Merchandising, sponsorizzazioni e licenze di brand o personaggi (IP di marketing) - NON si qualificano
Sviluppo esternalizzato e il tuo nexus ratio
Puoi esternalizzare lo sviluppo e mantenere comunque un solido nexus ratio, purché tu utilizzi il giusto tipo di contraente. Il nexus ratio, stabilito dall'approccio nexus dell'OECD, misura quanta parte della R&S ammissibile la tua società ha effettivamente finanziato e controllato, e scala direttamente il beneficio che ricevi.
Lo sviluppo esternalizzato a studi terzi non collegati conta come tua spesa ammissibile, anche quando tali studi si trovano all'estero. Così una società cipriota che ingaggia una casa artistica indipendente in un Paese e un team di ingegneria indipendente in un altro può comunque raggiungere un elevato nexus ratio. Ciò che abbassa il ratio è lo sviluppo da parti correlate: la R&S svolta da società del gruppo o entità collegate non conta come spesa ammissibile nella formula nexus.
Altre due regole contano per gli studi. I costi di acquisizione sono esclusi: se acquisti un motore, una base di codice o un asset di gioco già pronto anziché svilupparlo, tale costo rientra nel denominatore e trascina il ratio verso il basso. Per attenuare l'impatto di eventuale spesa da parti correlate o di acquisizioni, il regime consente una maggiorazione del 30% sulla tua spesa ammissibile, con un massimale pari alla spesa totale. La conclusione pratica è finanziare e dirigere lo sviluppo dalla tua società cipriota e preferire contraenti non collegati rispetto a IP da parti correlate o acquistata.
Poiché il ratio è guidato dalla spesa, sono registrazioni dei costi accurate a proteggerlo. Monitora la spesa di sviluppo per titolo e per tipo di controparte così da poter dimostrare numeratore e denominatore se l'autorità fiscale lo richiede.
- Gli sviluppatori terzi non collegati contano ai fini del tuo nexus, anche all'estero
- Lo sviluppo da parti correlate o di gruppo abbassa il nexus ratio
- Motori, basi di codice e asset acquisiti sono esclusi dalla spesa ammissibile
- Una maggiorazione del 30% si applica alla tua spesa ammissibile, con massimale pari alla spesa totale
Errori comuni degli studi di giochi e app
La maggior parte delle richieste fallite o ridotte deriva da una manciata di errori evitabili, e ognuno di essi è correggibile prima della presentazione. Il tema è semplice: dichiara solo redditi da software, possiedi il tuo codice e conserva i numeri che ti verrà chiesto di dimostrare.
Il primo errore è dichiarare redditi da brand e merchandising. I ricavi da loghi, merchandising di personaggi e sponsorizzazioni sono IP di marketing e non si qualificano; inserirli nella base dell'IP Box sovrastima la richiesta e invita alla contestazione. Il secondo è l'IP dei contraenti mai ceduta: se un freelance o uno studio ha costruito parte del tuo codice ma il contratto non ha trasferito la titolarità alla tua società cipriota, quell'IP non è tua da dichiarare. Correggi ciò con adeguate clausole di cessione dell'IP.
Il terzo errore è non avere un monitoraggio dei costi per singolo titolo. Senza costi di sviluppo registrati per titolo e per controparte, non puoi calcolare un nexus ratio difendibile né comprovare l'utile ammissibile, che è spesso il singolo punto su cui una richiesta crolla. Il quarto è trattare un motore acquisito come ammissibile senza R&S propria: acquistare tecnologia e aggiungere poco sviluppo proprio significa che il costo di acquisizione è escluso e il nexus ratio cala nettamente.
Evitare questi quattro errori è per lo più disciplina amministrativa. Separa l'IP di marketing dal reddito da software, cedi tutta l'IP dei contraenti alla società cipriota, tieni registri dei costi per singolo titolo e assicurati che dietro qualsiasi motore su cui fai affidamento vi sia sviluppo genuino, interno o da parti non collegate.
- Dichiarare redditi da brand, merchandising o sponsorizzazioni come ammissibili
- IP costruita dai contraenti mai ceduta alla tua società cipriota
- Nessun monitoraggio dei costi di sviluppo per singolo titolo o per controparte
- Affidarsi a un motore acquisito senza una propria R&S sostanziale
FAQ su studi di giochi e app
Parla con uno specialista del Cyprus IP Box.
Prenota una valutazione gratuita e senza impegno. Confermeremo se hai diritto al regime, stimeremo la tua aliquota effettiva e ti forniremo un preventivo fisso — in modo riservato, di solito entro un giorno lavorativo.
Revisionato da un avvocato abilitato a Cipro · Ultimo aggiornamento 21 June 2026.