Il Cyprus IP Box per il settore farmaceutico, biotech e scienze della vita
Valuta l’IP Box nelle scienze della vita identificando diritto protetto, storico di sviluppo e reddito netto attribuibile.
Perché le società farmaceutiche e biotech rientrano nel regime
La disposizione 3 include brevetti, determinate estensioni di protezione, designazioni di farmaco orfano e diritti legalmente protetti su piante o materiale genetico. Conferma diritto preciso, protezione e titolarità del contribuente: un’autorizzazione regolamentare o un risultato scientifico non soddisfa da solo tutte le condizioni.
- Brevetti, SPC, designazioni di farmaci orfani e PI genetica/vegetale rientrano nel regime.
- Usare uno sviluppatore all’estero non esclude automaticamente la spesa dal nexus del Cyprus IP Box. I regolamenti distinguono R&S di soggetti indipendenti e outsourcing correlato. Occorre comunque provare sviluppo ammissibile, collegamento al bene, diritti e costi, esaminando separatamente fiscalità e lavoro transfrontalieri.
Esempio con nexus pieno
~3%
15% × 20% = 3% sul reddito netto IP agevolabile con nexus pieno, prima di altre rettifiche. Un nexus inferiore aumenta l’aliquota effettiva.
Stima la tua aliquota →Quali redditi delle scienze della vita sono qualificati
Licenze e contributo IP documentato nelle vendite richiedono attribuzione di redditi e costi. Il brevetto non rende agevolabile l’intero margine di produzione o distribuzione.
Royalty e canoni di licenza
Pagamenti per l'utilizzo dei tuoi brevetti, formulazioni o processi.
PI incorporata nel prezzo del prodotto
La quota del prezzo di un prodotto che riflette la tua PI brevettata.
Plusvalenze sulla cessione di PI
Determinate se la cessione ha natura patrimoniale o commerciale. Una vera cessione patrimoniale di IP ammissibile può differire da una vendita commerciale, il cui reddito può entrare nell’IP Box. La vendita di partecipazioni è distinta. Non ogni cessione software è esente.
La pura rivendita o il reddito da attività commerciale non correlata non ha diritto, e l'IP di marketing (marchi, trademark) è sempre esclusa.
Costruito per le scienze della vita
Farmaceutica e sviluppo di farmaci
API, formulazioni, metodi d'uso e farmaci orfani.
Biotech e genetica
Materiale genetico, diritti sulle varietà vegetali e bioprocessi.
Dispositivi medici
Dispositivi brevettati e il software in essi incorporato.
Diagnostica e healthtech
Diagnostica proprietaria e PI protetta nel campo dell'healthtech.
Quali redditi delle scienze della vita si qualificano
Un esempio pratico ne mostra l'effetto. Si assuma un utile qualificato di €1,000,000 da un prodotto brevettato e un rapporto nexus del 100%. La deduzione nozionale dell'80% elimina €800,000, lasciando €200,000 imponibili. All'aliquota societaria 2026 del 15%, l'imposta dovuta è €30,000, ossia un'aliquota effettiva del 3% sull'utile da IP.
Ricerca clinica e R&S in outsourcing e il tuo rapporto nexus
QE indica la R&S ammissibile, A il costo di acquisizione e R la R&S di parti correlate. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), se OE è positivo. Si usa lo storico pertinente dell’attività; il denominatore non comprende ogni spesa contabile.
Lo sviluppo interno non sostituisce il calcolo delle spese. Usa lo storico del bene, distingui acquisizione e costi di parti correlate e applica la maggiorazione limitata. Documenti mancanti o denominatore zero non equivalgono a nexus pieno.
Documentazione per l'IP delle scienze della vita
Collega documenti brevettuali e regolamentari a contratti, sviluppo e redditi e spese per bene. Spiega attività cliniche esternalizzate e ripartizioni affinché il calcolo possa essere ricostruito.
- Storia di sviluppo completa per ciascuna attività qualificata.
- Documentazione di chi ha svolto la R&S, internamente e tramite ciascuna CRO.
- Tracciamento dei costi per singola attività che distingua la spesa qualificante da quella non qualificante.
- Documentazione degli studi clinici e di laboratorio conservata come prova contestuale a supporto.
FAQ farmaceutica e biotech
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Redazione IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Aggiornato 27 settembre 2026.
Fonti e approfondimenti
- Regolamenti ciprioti sulla proprietà intellettuale, KDP 336/2016
- Legge cipriota sull’imposta sul reddito 118(I)/2002, testo consolidato
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