Paga appena ~3% di imposte sui tuoi redditi da IP con il Cyprus IP Box.
L’IP Box cipriota può ridurre al 3% l’imposta sull’utile netto IP ammissibile con nexus pieno. Aiutiamo a valutare il bene, documentare lo sviluppo e preparare la posizione fiscale.
- Ebrovia Ltd · Paphos, Cyprus
- Conforme all'OECD
- Incarichi a tariffa fissa
- Assistenza per ruling facoltativo
~3%
Aliquota fiscale effettiva (2026)
80%
Deduzione sull'utile da IP qualificante
8
Lingue del sito
21
Giorni lavorativi: procedura accelerata, informazioni complete richieste
Che cos'è il Cyprus IP Box?
Il Cyprus IP Box è uno sconto fiscale speciale e pienamente legale per le società che guadagnano dalla proprietà intellettuale — cose come il software che hai scritto o un brevetto che possiedi.
Per gli esempi societari dal 2026: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R e N = min(1, (QE + UE) / OE). La deduzione è 80% × OI × N. Il reddito IP imponibile è l’intero OI meno la deduzione, non soltanto il 20% del profitto rettificato per il nexus. L’aliquota effettiva è 15% × (1 − 80% × N).
È stato introdotto nel 2012 e aggiornato nel 2016 per seguire rigorose regole internazionali (OECD), per cui è uno strumento stabile e di lungo termine — non una scappatoia. È disciplinato dall'Article 9(1) della legge cipriota sull'imposta sul reddito.
Imposta su €1.000.000 di utile da IP
Esempio: reddito netto IP ammissibile, nexus pieno e nessun’altra rettifica.
Cosa ti offre il Cyprus IP Box
Tocca ogni caratteristica per vederne i dettagli.
Come funziona l'IP Box
Quattro semplici passaggi trasformano il tuo utile da IP in un'aliquota fiscale effettiva di ~3%.
- 1
Reddito da IP
€1,000,000
Esempio: reddito netto IP ammissibile, nexus pieno e nessun’altra rettifica.
- 2
Deduci l'80%
− €800,000
Trattato come spesa esente da imposte
- 3
Tassa il 20%
€200,000 × 15%
Si tassa solo un quinto
- 4
Paghi
€30,000
≈ 3% di aliquota effettiva
Calcola il tuo reddito da IP
Prendi tutto ciò che guadagni dall'IP qualificante (royalty, canoni software, IP incorporata nei prodotti) e sottrai i costi diretti per produrlo. Quello è il tuo reddito netto da IP.
Applica il rapporto nexus
QE indica la R&S ammissibile, A il costo di acquisizione e R la R&S di parti correlate. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), se OE è positivo. Si usa lo storico pertinente dell’attività; il denominatore non comprende ogni spesa contabile.
Calcolare la deduzione IP
Calcolate l’incremento limitato e il rapporto nexus, poi sottraete la deduzione dall’intero OI. La parte restante resta imponibile. Un denominatore nullo non dimostra un nexus pieno.
Tassare il reddito netto residuo
Per gli esempi societari dal 2026: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R e N = min(1, (QE + UE) / OE). La deduzione è 80% × OI × N. Il reddito IP imponibile è l’intero OI meno la deduzione, non soltanto il 20% del profitto rettificato per il nexus. L’aliquota effettiva è 15% × (1 − 80% × N).
La regola del “nexus”
Cipro ti concede lo sconto solo sulla parte dell'IP che hai effettivamente sviluppato.
QE indica la R&S ammissibile, A il costo di acquisizione e R la R&S di parti correlate. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), se OE è positivo. Si usa lo storico pertinente dell’attività; il denominatore non comprende ogni spesa contabile.
QP = OI × min(1, (QE + UE) / OE); UE = min(0.30 × QE, A + R)
Il tuo beneficio è proporzionato a
Limite del 100%, con denominatore positivo. QE: R&S qualificata; A: acquisizione; R: R&S di parti correlate. Un denominatore nullo non dimostra l’ammissibilità.
OI — Reddito complessivo
Reddito netto dall'IP qualificante, al netto dei costi diretti per produrlo.
QE — Spesa qualificante
R&S che svolgi tu stesso o acquisti da parti non correlate.
UE — Maggiorazione
Un bonus fino al 30% di QE, limitato a quanto hai speso per l'acquisizione + R&S da parti correlate.
OE — Spesa complessiva
Tutto: QE più l'IP acquistata più la R&S da parti correlate.
Calcolatore fiscale del Cyprus IP Box
Modifica i campi editabili per adattarli al tuo caso e visualizza la tua aliquota fiscale effettiva approssimativa utilizzando la formula nexus completa dell'OECD all'aliquota societaria 2026 del 15%.
Reddito complessivo
Spesa qualificante
Spesa non qualificante
Aliquota fiscale effettiva
3.0%
Solo a titolo indicativo — non è consulenza fiscale. La formula è QP = OI × (QE + UE) / OE, con limite massimo del 100%. I risultati effettivi dipendono dai tuoi fatti e dalla tua documentazione.
Come la tua struttura cambia l'aliquota
Lo stesso reddito da IP di €1.000.000 — tre diverse configurazioni, tre conti fiscali molto diversi.
IP sviluppata internamente
Ottimale| Reddito complessivo (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| R&S interna (QE) | €500,000 |
| Rapporto nexus | 100% |
| Utile qualificante | €1,000,000 |
| Deduzione dell'80% | − €800,000 |
| Utile imponibile | €200,000 |
Perché questo risultato
Hai costruito tu stesso l'IP, quindi tutta la tua spesa è la tua R&S qualificante. Il rapporto nexus è del 100%, il che significa che l'intero €1.000.000 conta come utile qualificante. Cipro ti permette poi di dedurne l'80% (€800.000), lasciando solo €200.000 da tassare al 15% — cioè €30.000, ossia un'aliquota effettiva del 3,0%. Questo è il miglior risultato consentito dal regime.
IP acquisita + R&S di terzi
Parziale| Reddito complessivo (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| Costo di acquisizione | €300,000 |
| R&S da parti non correlate (QE) | €200,000 |
| Rapporto nexus | 52% |
| Utile qualificante | €520,000 |
| Deduzione dell'80% | − €416,000 |
| Utile imponibile | €584,000 |
Perché questo risultato
Qui hai acquistato l'IP per €300.000 e solo €200.000 di R&S era tua (svolta da uno studio non correlato). La formula nexus premia solo la R&S che hai finanziato: (€200.000 + €60.000 di maggiorazione) ÷ €500.000 di spesa totale = 52%. Quindi solo €520.000 contano come utile qualificante. Dopo la deduzione dell'80% (€416.000), €584.000 sono tassati al 15% = €87.600 — un'aliquota dell'8,8%. Il denaro speso per acquistare l'IP ha trascinato giù il rapporto.
IP acquisita + R&S da parti correlate
Nessun beneficio| Reddito complessivo (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| Costo di acquisizione | €300,000 |
| R&S da parti correlate | €200,000 |
| Spesa qualificante | €0 |
| Rapporto nexus | 0% |
| Utile qualificante | €0 |
Perché questo risultato
Nulla qui conta come tua R&S qualificante: hai acquistato l'IP (€300.000) e la R&S (€200.000) è stata svolta da una società correlata del tuo stesso gruppo. La spesa qualificante è quindi €0, il rapporto nexus è 0% e l'utile qualificante è €0. Non c'è alcuna deduzione, per cui l'intero €1.000.000 è tassato all'aliquota ordinaria del 15% = €150.000. Non ottieni alcun beneficio IP Box.
Con nexus pieno, l’utile netto IP ammissibile può raggiungere un’aliquota societaria effettiva del 3% nel 2026. Il risultato dipende dai diritti ammissibili, dal reddito e dalla storia documentata della R&S dell’attivo; la sola ubicazione degli sviluppatori non determina l’ammissibilità.
Ti chiedi quale sarebbe la tua aliquota effettiva?
Ottieni una valutazione gratuita e riservata — confermeremo se hai diritto al regime e ti forniremo un preventivo a tariffa fissa, di solito entro un giorno lavorativo.
Concetti chiave del Cyprus IP Box, spiegati
Tocca qualsiasi concetto per espandere una spiegazione chiara e in linguaggio semplice.
Quale reddito ha diritto al regime?
Lo sconto si applica solo al reddito derivante dalla tua IP qualificante. Ecco cosa è incluso — e cosa è escluso.
Royalty e canoni di licenza Ha diritto
Un'azienda ti paga per usare il tuo brevetto o software.
Abbonamenti software (SaaS) Ha diritto
Canoni mensili/annuali che i clienti pagano per usare il software che hai scritto.
IP incorporata nel prezzo di un prodotto Ha diritto
Vendi un dispositivo e parte del prezzo riflette la tua tecnologia brevettata.
Indennizzo per l'IP Ha diritto
Assicurazione o risarcimenti che ricevi in relazione all'IP qualificante.
Licenza di brand / marchio Escluso
Consentire ad altri di usare il tuo nome di marca o logo — questa è IP di marketing, esclusa.
Utile commerciale generico Escluso
Utile che non ha nulla a che fare con la tua IP — tassato all'aliquota ordinaria del 15%.
Da dove deve provenire la tua R&S?
Chi svolge la ricerca e lo sviluppo determina quanto beneficio ottieni. Questa è la parte che la maggior parte delle persone sbaglia.
Il tuo team di R&S interno
Conta per intero. Questo è il caso migliore — spinge il tuo rapporto nexus verso il 100%.
Esternalizzata a terzi non correlati
Conta per intero. Una software house o un laboratorio indipendente all'estero va bene.
Esternalizzata a parti correlate
NON conta. La R&S acquistata dal tuo stesso gruppo/controllate riduce il beneficio.
Acquisto di IP già pronta
Il costo di acquisizione NON conta come tua R&S — riduce il rapporto nexus (ma una maggiorazione del 30% lo attenua).
Quale IP ha diritto — e quale no
La regola generale: ciò che inventi o crei ha diritto; ciò che usi per commercializzare un prodotto no.
Ha diritto
- Brevetti (ed estensioni di brevetto / SPC)
- Software protetto da copyright
- Modelli di utilità
- IP relativa a varietà vegetali / genetica
- Designazioni di farmaci orfani
- Altra IP innovativa, non ovvia e utile certificata*
*Altra IP ha diritto solo per le imprese più piccole — sotto €7,5 mln di ricavi da IP (€50 mln di gruppo) — e deve essere certificata come effettivamente nuova.
Non ha diritto
- Marchi
- Brand / nomi di marca
- Diritti di immagine
- Avviamento
- Altri beni immateriali di marketing
Si tratta di IP “di marketing” — aiutano a vendere un prodotto anziché essere un'invenzione.
Servono anche sostanza reale e registrazioni
Non è un esercizio sulla carta. Devi effettivamente svolgere R&S e tenere registrazioni chiare, aggiornate man mano — cosa è stato sviluppato, chi l'ha sviluppato e quanto è costato ciascun bene. Queste registrazioni provano il tuo rapporto nexus se l'amministrazione fiscale lo richiede. Lo predisponiamo per te fin dal primo giorno.
Probabilmente hai diritto se…
Verificare il contribuente ai sensi del regolamento 6.
Accertare la proprietà e il bene qualificato.
Individuare redditi e spese attribuibili al bene.
Valutare separatamente residenza e stabile organizzazione.
I passaggi per attivare il tuo IP Box
Gestiamo l'intero percorso — tu concentrati sulla tua attività.
Valutazione
Raccogliere prove di titolarità e cessione dell’IP, contratti dei clienti, spese storiche di R&S e ripartizioni di ricavi e costi per bene. Identificare chi prende le decisioni e svolge le funzioni di sviluppo. Lo sviluppo estero affidato a soggetti indipendenti non è automaticamente escluso; le norme non impongono sviluppatori locali in ogni caso.
Strutturazione
L’agevolazione si richiede nel calcolo fiscale e nella dichiarazione pertinenti quando ricorrono le condizioni. Il ruling non attiva il beneficio. Monitorare annualmente spese qualificate, redditi e modifiche, calcolando la deduzione effettiva di ciascun periodo senza presumere un’aliquota permanente del 3%.
Domanda e ruling fiscale
La preparazione dipende dai documenti di titolarità, dai registri delle spese e dalla struttura proposta. La Circolare 2016/13 prevede una procedura accelerata di 21 giorni lavorativi, subordinata alla completezza delle informazioni necessarie. Non sono garantiti né un ruling favorevole né una data finale certa. Una stima commerciale di 3–6 mesi non è un termine legale della procedura ordinaria.
Compliance continuativa
Prevedere contabilità, dichiarazioni fiscali, obblighi applicabili di revisione o verifica, amministrazione societaria e attività operative effettive. Il contributo societario annuo di 350 € è stato abolito dal 2024; eventuali annualità precedenti insolute restano distinte. Non deve essere inserito come contributo societario ricorrente del 2026.
Costi e cosa è incluso
Il compenso professionale indicativo pubblicato è di 5.000–8.000 € più IVA. Una richiesta facoltativa di ruling comporta una distinta tariffa pubblica di 1.000 € per la procedura ordinaria o 2.000 € per quella accelerata. La costituzione di una società, se necessaria, parte da 799 € più IVA e spese effettive. Prima dell’incarico occorre confermare per iscritto prestazioni, esclusioni e tariffe vigenti.
La nostra tariffa professionale
€5,000 – €8,000+ IVA
Più i costi effettivi e la tassa governativa indicata a fianco.
Cosa include
- Strutturazione dell'IP — Corretta strutturazione dell'IP all'interno della tua società per massimizzare la compliance e l'efficienza fiscale.
- Analisi dettagliata e strategia — Revisione completa di come la tua IP ha diritto al regime, con indicazioni su misura in base alle tue attività aziendali.
- Riunioni e consultazioni — Discussioni continuative per allineare la domanda ai tuoi obiettivi e affrontare eventuali dubbi.
- Preparazione e presentazione — Il ruling preventivo è facoltativo. Esamina il trattamento fiscale dei fatti dichiarati; non verifica autonomamente tali fatti né approva ogni operazione futura. Variazioni dei fatti o della legge possono limitarne l’utilizzo. La società deve documentare la propria richiesta e conservare i registri con o senza ruling.
Tassa governativa — scegli la tua velocità
Tariffa pubblica · tempi variabili secondo il caso
Tariffa pubblica · procedura di 21 giorni lavorativi con informazioni complete
Tutte le tariffe sono al netto di IVA e tasse governative.
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Cipro vs altri IP box dell'UE
La maggior parte dei paesi UE ha uno sconto sull'IP. Cipro ha una delle aliquote più basse di tutti.
| Paese | Aliquota IP Box | Aliquota societaria ordinaria |
|---|---|---|
| Cipro | ~3% (2026) | 15% |
| Malta | 1.75% | 35% |
| Belgio | 3.75% | 25% |
| Lussemburgo (Luxembourg City) | ~4.77% | 23.87% |
| Polonia | 5% | 19% |
| Paesi Bassi (Innovation Box) | 9% | 25.8% |
| Irlanda (Knowledge Development Box) | 10% | 12.5% |
Aliquote indicative, da Tax Foundation Europe (2025), aggiornate per la riforma cipriota del 2026. Cipro ti offre anche l'appartenenza all'UE, un sistema giuridico anglofono e un'ampia rete di trattati fiscali.
Oltre l'aliquota — perché i founder scelgono Cipro
Ampia portata dei redditi
Il beneficio si applica a un'ampia gamma di redditi da IP — royalty, canoni di licenza, ricavi da software e IP incorporata nelle vendite di prodotti — non solo ai brevetti.
Cessione IP: natura capitale o commerciale?
Le plusvalenze derivanti dalla vendita di IP qualificante sono totalmente esenti laddove la cessione abbia natura di capitale.
Conforme a UE e OECD
Uno Stato membro dell'UE, con un regime basato sullo standard del nexus modificato dell'OECD BEPS Action 5 — stabile e difendibile.
Sistema di common law e trattati
Un sistema giuridico di lingua inglese e influenzato dalla common law e un'estesa rete di trattati contro la doppia imposizione.
La tua IP è protetta in tutto il mondo
Cipro ha sottoscritto tutti i principali trattati internazionali sull'IP, per cui i diritti registrati qui sono riconosciuti e tutelabili in tutto il mondo.
Uno studio focalizzato, costruito attorno a un unico regime
Raccogliere prove di titolarità e cessione dell’IP, contratti dei clienti, spese storiche di R&S e ripartizioni di ricavi e costi per bene. Identificare chi prende le decisioni e svolge le funzioni di sviluppo. Lo sviluppo estero affidato a soggetti indipendenti non è automaticamente escluso; le norme non impongono sviluppatori locali in ogni caso.
Specialisti, non generalisti
Il regime IP Box è il nostro focus principale, non un'attività secondaria.
Dall'inizio alla fine
Dalla prima verifica di idoneità al ruling fiscale e alla compliance continuativa.
Conforme all'OECD per progettazione
Strutture costruite per reggere a un esame approfondito — nessuna scorciatoia.
Tariffe trasparenti e fisse
Conosci il costo prima di iniziare.
Gregoris Philippou
Fondatore e Socio Principale
Gregoris Philippou guida IPBox Cyprus. Avvocato cipriota iscritto all'Albo nel 2013, ha costruito una carriera di rilievo nel diritto societario e commerciale, nel diritto tributario e nella risoluzione delle controversie, ed è regolarmente consultato su questioni commerciali e fiscali complesse. Unisce una profonda conoscenza tecnica del quadro fiscale cipriota a un approccio pratico, orientato alla strutturazione — esattamente ciò che richiede il regime IP Box.
Focus
Formazione
- LL.B. (First-Class) — University of Leicester (George Heim Memorial Trust Prize)
- LL.M. in Commercial Law — University of Cambridge (borsa di studio del Ministero dell'Istruzione di Cipro)
- Legal Practice Course (LPC) — BPP Law School
Iscrizioni
- Cyprus Bar Association (dal 2013)
- Mediatore ADR accreditato e Mediation Advocate
- Membro del Chartered Institute of Arbitrators
Lingue: Greco · Inglese
Redazione IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Aggiornato 27 settembre 2026.
Guide approfondite al Cyprus IP Box
Pagine dedicate alle domande che richiedono maggiori dettagli.
Domande frequenti
Il Cyprus IP Box è un regime fiscale previsto dall'Article 9(1) della legge sull'imposta sul reddito che consente una deduzione dell'80% sugli utili qualificanti derivanti dalla proprietà intellettuale, come brevetti e software protetto da copyright. Solo il 20% è tassato, producendo un'aliquota effettiva fino a ~3% all'aliquota societaria 2026 del 15%.
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Fonti e approfondimenti
- Regolamenti ciprioti sulla proprietà intellettuale, KDP 336/2016
- Legge cipriota sull’imposta sul reddito 118(I)/2002, testo consolidato
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