Kto kwalifikuje się do cypryjskiego IP Box?
Kwalifikujesz się, jeśli Twoja firma posiada lub rozwija kwalifikujące się IP — patenty, oprogramowanie chronione prawem autorskim, wzory użytkowe lub inne poświadczone nowatorskie IP — uzyskuje z niego dochód i finansuje leżące u jego podstaw prace B+R. Marketingowe IP, takie jak znaki towarowe i marki, nie kwalifikuje się.
Jakie IP się kwalifikuje — a jakie nie
Zasada ogólna: rzeczy, które wynajdujesz lub tworzysz, kwalifikują się; rzeczy, których używasz do promocji produktu, nie.
Kwalifikuje się
- Patenty (oraz przedłużenia patentów / SPC)
- Oprogramowanie chronione prawem autorskim
- Wzory użytkowe
- IP dotyczące odmian roślin / genetyczne
- Oznaczenia leków sierocych
- Inne poświadczone, nowatorskie, nieoczywiste i użyteczne IP*
*Inne IP kwalifikuje się dla mniejszych firm — poniżej 7,5 mln € przychodu z IP (50 mln € dla grupy) — i musi zostać poświadczone jako rzeczywiście nowatorskie.
Nie kwalifikuje się
- Znaki towarowe
- Marki / nazwy marek
- Prawa do wizerunku
- Wartość firmy (goodwill)
- Inne marketingowe wartości niematerialne
To „marketingowe” IP — pomagają sprzedać produkt, a nie są wynalazkiem.
Jaki dochód się kwalifikuje
Należności i opłaty licencyjne Kwalifikuje się
Firma płaci Ci za korzystanie z Twojego patentu lub oprogramowania.
Subskrypcje oprogramowania (SaaS) Kwalifikuje się
Miesięczne/roczne opłaty, które klienci płacą za korzystanie z napisanego przez Ciebie oprogramowania.
IP wbudowane w cenę produktu Kwalifikuje się
Sprzedajesz urządzenie, a część ceny odzwierciedla Twoją opatentowaną technologię.
Zyski ze sprzedaży IP Kwalifikuje się
Sprzedajesz patent — zysk kapitałowy jest w pełni zwolniony z podatku.
Odszkodowanie za IP Kwalifikuje się
Ubezpieczenie lub odszkodowanie, które otrzymujesz w związku z kwalifikującym się IP.
Licencjonowanie marki / znaku towarowego Wyłączone
Udostępnianie innym nazwy marki lub logo — to marketingowe IP, wyłączone.
Ogólny zysk handlowy Wyłączone
Zysk, który nie ma nic wspólnego z Twoim IP — opodatkowany zwykłą stawką 15%.
Skąd muszą pochodzić Twoje prace B+R
To, kto prowadzi prace B+R, decyduje o tym, jak dużą korzyść uzyskasz — to właśnie ta część, którą większość ludzi rozumie błędnie.
Twój własny wewnętrzny zespół B+R
Liczy się w całości. To najlepszy przypadek — przesuwa Twój współczynnik nexus w stronę 100%.
Zlecone niepowiązanym podmiotom trzecim
Liczy się w całości. Niezależna pracownia deweloperska lub laboratorium za granicą jest w porządku.
Zlecone podmiotom powiązanym
NIE liczy się. Prace B+R kupione od własnej grupy/spółek zależnych obniżają korzyść.
Zakup gotowego IP
Koszt nabycia NIE liczy się jako Twoje B+R — obniża współczynnik nexus (ale 30% premii to łagodzi).
Prawdopodobnie się kwalifikujesz, jeśli…
Rozwijasz oprogramowanie — SaaS, fintech, aplikacje, platformy lub modele AI/ML (oprogramowanie chronione prawem autorskim to podstawowy kwalifikujący się składnik aktywów).
Posiadasz patenty lub wynalazki zgłoszone do opatentowania (deep tech, inżynieria, sprzęt).
Działasz w branży farmaceutycznej/biotechnologicznej z patentami lub oznaczeniami leków sierocych.
Prowadzisz studio gier lub firmę zajmującą się produktami cyfrowymi z autorską technologią.
Uzyskujesz należności lub opłaty licencyjne z IP albo sprzedajesz produkty z IP wbudowanym w cenę.
Ty (lub niepowiązani wykonawcy) prowadzisz prace B+R, które tworzą IP.
Częste błędy, które dyskwalifikują wniosek
Powody, dla których wniosek o cypryjski IP Box zwykle się nie powodzi lub przynosi gorsze efekty.
Posiadanie IP bez prowadzenia lub finansowania B+R
Podejście nexus nagradza prace B+R, które finansujesz. Pasywne posiadanie IP, bez własnego rozwoju, pozostawia Cię z niewielkim lub żadnym zyskiem kwalifikowanym.
Zgłaszanie dochodu z marketingowego IP
Znaki towarowe, marki i prawa do wizerunku nigdy się nie kwalifikują. Dochód z nich jest opodatkowany zwykłą stawką 15%, a nie stawką IP Box.
Zakup IP i korzystanie z B+R od podmiotów powiązanych
Koszt nabycia i B+R od podmiotów powiązanych są wyłączone z wydatków kwalifikowanych i mocno obniżają współczynnik nexus — a wraz z nim Twoją korzyść.
Brak bieżącej dokumentacji śledzenia nexus
Musisz śledzić dochód i prace B+R dla każdego składnika aktywów na bieżąco. Odtwarzanie tego w momencie składania deklaracji grozi utratą korzyści, jeśli urząd skarbowy o to zapyta.
Zbyt mała rzeczywista substancja na Cyprze
Reżim oczekuje rzeczywistej działalności. Czysta struktura holdingowa bez substancji to najczęstszy powód niepowodzenia wniosku.
FAQ dotyczące kwalifikowalności
Porozmawiaj ze specjalistą od cypryjskiego IP Box.
Umów bezpłatną, niezobowiązującą ocenę. Potwierdzimy, czy się kwalifikujesz, oszacujemy Twoją efektywną stawkę i podamy stałą cenę — poufnie, zwykle w ciągu jednego dnia roboczego.
Zweryfikowane przez adwokata wpisanego na listę na Cyprze · Ostatnia aktualizacja 21 June 2026.