Cypryjski IP Box dla firm fintech i blockchain

Które przychody fintech się kwalifikują

Przychody kwalifikują się, gdy są uzyskiwane z samego kwalifikującego się oprogramowania. Obejmuje to opłaty abonamentowe lub za wykorzystanie SaaS i platformy, opłaty za dostęp do API, opłaty licencyjne, gdy licencjonujesz swój silnik lub protokół innemu operatorowi, oraz część opłaty pakietowej, która jest rzeczywiście przypisana do wbudowanej IP. W każdym przypadku przychód musi być możliwy do prześledzenia do kwalifikującego się składnika aktywów, dlatego jasne umowy i mapowanie przychodów są niezbędne.

Równie ważne jest zidentyfikowanie przychodów, które się nie kwalifikują. Czysto przelotowe przetwarzanie płatności, interchange pobierany w imieniu innych, float depozytowy oraz czysto marketingowe lub polecające przychody nie są przychodami z IP; są to zwroty z usług, sald lub dystrybucji, a nie z Twojego oprogramowania. Gdy opłata łączy przetwarzanie i IP, kwalifikuje się wyłącznie składnik IP, a podział musi być możliwy do obrony.

Przykład liczbowy: cypryjska firma fintech osiąga €1,000,000 kwalifikującego się zysku ze swojej platformy, przy wskaźniku nexus 100%. IP Box dopuszcza hipotetyczne odliczenie 80%, pozostawiając €200,000 do opodatkowania stawką 15% dla osób prawnych. Daje to około €30,000 podatku, czyli efektywną stawkę około 3% na kwalifikującym się zysku.

• Kwalifikuje się: opłaty SaaS i platformy, opłaty za dostęp do API, opłaty licencyjne za silnik lub protokół, część IP w opłatach wbudowanych
• Nie kwalifikuje się: czysto przelotowe przetwarzanie płatności, interchange, float depozytowy, przychody marketingowe i polecające
• Opłaty pakietowe muszą być podzielone, tak aby deklarowany był wyłącznie rzeczywisty składnik IP

Wskaźnik nexus dla fintechu

Wskaźnik nexus mierzy, jaka część kwalifikującej się IP została faktycznie opracowana Twoim własnym wysiłkiem ekonomicznym, i ogranicza korzyść, którą możesz zadeklarować. Dla firmy fintech, której inżynierowie budują platformę wewnętrznie, wskaźnik zwykle jest bliski 100%, więc niemal cały kwalifikujący się zysk uzyskuje obniżoną efektywną stawkę.

Zasady nexus OECD traktują niepowiązanych zewnętrznych wykonawców korzystnie: opłaty zapłacone niezależnym deweloperom liczą się jako Twoje własne kwalifikujące się wydatki, nawet gdy te prace są wykonywane za granicą. To, co obniża wskaźnik, to prace rozwojowe zlecone podmiotom powiązanym oraz koszt nabytego kodu lub nabytej IP, które to elementy znajdują się w mianowniku i rozwadniają korzyść.

Podwyższenie o 30% to łagodzi. Możesz zwiększyć swoje kwalifikujące się wydatki o maksymalnie 30%, z ograniczeniem do poziomu Twoich kosztów od podmiotów powiązanych i kosztów nabycia, co pomaga firmom, które dokonały pewnych nabyć lub korzystały z deweloperów z grupy, wciąż osiągnąć wysoki wskaźnik nexus. Praktyczna lekcja dla założycieli Web3 i fintech to utrzymywanie podstawowych prac rozwojowych wewnętrznie lub z niepowiązanymi wykonawcami oraz dokumentowanie, kto co napisał.

• Wewnętrzna inżynieria zwykle daje wskaźnik nexus bliski 100%
• Koszty niepowiązanych wykonawców liczą się jako wydatki kwalifikujące, nawet gdy są wykonywane za granicą
• Prace rozwojowe od podmiotów powiązanych i nabyty kod obniżają wskaźnik
• Podwyższenie o 30%, z ograniczeniem do kosztów od podmiotów powiązanych i kosztów nabycia, przywraca część korzyści

Substancja i dopasowanie regulacyjne

Cyprus IP Box jest bezpieczny tylko wtedy, gdy spółka ma rzeczywistą substancję na Cyprze. Oznacza to prawdziwych ludzi podejmujących tu prawdziwe decyzje: prace rozwojowe lub nadzór nad oprogramowaniem, kluczowych pracowników, biura proporcjonalne do działalności oraz zarząd i kontrolę rzeczywiście sprawowane z Cypru, a nie zatwierdzane zdalnie. Substancja jest tym, co czyni nexus i pozycję podatkową możliwymi do obrony podczas kontroli.

Ważne jest rozdzielenie dwóch rzeczy, które są często mylone. IP Box to reżim podatku dochodowego od osób prawnych; jest całkowicie odrębny od jakiegokolwiek licencjonowania usług finansowych, którego możesz potrzebować, czy to zezwolenia płatniczego, na pieniądz elektroniczny, CASP czy dla firmy inwestycyjnej. Kwalifikowanie się do IP Box ani nie przyznaje, ani nie wymaga takiej licencji, a posiadanie licencji samo w sobie nie zabezpiecza traktowania w ramach IP Box.

Dla grupy fintech lub Web3 oba nurty prac biegną równolegle: buduj rzeczywistą cypryjską substancję oraz zarząd i kontrolę, aby wesprzeć IP Box, i zajmij się wszelkim zezwoleniem regulacyjnym osobno u właściwego regulatora. Pomagamy ustrukturyzować oba, tak aby korzyść podatkowa opierała się na rzeczywistych operacjach, a nie na papierze.