Cypryjski IP Box dla studiów gier i aplikacji
Silniki gier, tytuły i aplikacje mobilne to oprogramowanie chronione prawem autorskim — kwalifikujący się składnik aktywów w ramach cypryjskiego IP Box. Studia, które budują i posiadają swoje oprogramowanie, mogą opodatkować kwalifikujący się zysk efektywną stawką tak niską jak ~3% w 2026 r.
Dlaczego studia gier i aplikacji się kwalifikują
Cypryjski IP Box traktuje Twój silnik, kod gry i oprogramowanie aplikacji jako oprogramowanie chronione prawem autorskim — odrębny kwalifikujący się składnik wartości niematerialnych, bez wymogu posiadania patentu. Studia, które rozwijają swoje tytuły we własnym zakresie, osiągają wysoki współczynnik nexus, odblokowując pełną korzyść. Zakupy w aplikacji, licencjonowanie i przychody z oprogramowania, które posiadasz, wszystko się kwalifikuje; wyłączone jest jedynie czysto marketingowe IP (nazwy marek, logotypy).
- Silniki gier, tytuły i kod aplikacji kwalifikują się jako oprogramowanie chronione prawem autorskim.
- Studia rozwijające oprogramowanie we własnym zakresie osiągają współczynnik nexus ~100%.
- Zakupy w aplikacji, licencjonowanie i przychody z subskrypcji się kwalifikują.
- Idealne dla oprogramowania mobilnego, PC/konsolowego, webowego i iGaming.
Efektywna stawka podatkowa dla SaaS rozwijanego przez właściciela
~3%
15% podatku firmowego od zaledwie 20% zysku kwalifikowanego (2026).
Oszacuj swoją stawkę →Jaki dochód studia się kwalifikuje
Dochód z Twojego kwalifikującego się oprogramowania gier i aplikacji, pomniejszony o bezpośrednie koszty jego uzyskania.
Zakupy w aplikacji i subskrypcje
Cykliczne i jednorazowe przychody z oprogramowania, które posiadasz.
Licencjonowanie i należności
Płatności za licencjonowanie Twojego silnika, tytułu lub aplikacji.
IP wbudowane w cenę
Część ceny odzwierciedlająca Twoje autorskie oprogramowanie.
Czysty dochód z odsprzedaży lub niepowiązanego handlu nie kwalifikuje się, a marketingowe IP (marki, znaki towarowe) jest zawsze wyłączone.
Stworzone dla studiów
Gry mobilne i casualowe
Tytuły na iOS/Android i platformy live-ops, które posiadasz.
Gry na PC, konsole i web
Silniki i tytuły budowane we własnym zakresie.
iGaming i oprogramowanie platformowe
Autorskie platformy gier i oprogramowanie RGS.
Studia aplikacji
Aplikacje SaaS i konsumenckie chronione prawem autorskim.
Które aktywa gier i aplikacji się kwalifikują
Tak, podstawowe oprogramowanie, które buduje Twoje studio, się kwalifikuje. W ramach Cyprus IP Box kwalifikującymi się aktywami jest oprogramowanie chronione prawem autorskim: kod i technologia, które sprawiają, że Twoja gra lub aplikacja działa. To kategoria, która niesie zdecydowaną większość wartości nowoczesnego studia i dobrze odwzorowuje sposób, w jaki faktycznie przebiega tworzenie oprogramowania.
Twój autorski silnik gry to kwalifikujące się oprogramowanie, niezależnie od tego, czy zbudowałeś go wewnętrznie, czy sforkowałeś bazę open source i rozwinąłeś ją w znacznej części samodzielnie. Kod poszczególnych tytułów i logika rozgrywki, które znajdują się na silniku, również się kwalifikują, więc każda pojedyncza gra lub tytuł może być samodzielnym składnikiem aktywów. Oprogramowanie mobilne i aplikacyjne (klient, usługi backendowe i narzędzia dostarczające Twój produkt) jest oprogramowaniem chronionym prawem autorskim i kwalifikuje się na tej samej podstawie.
Dla operatorów iGaming i dostawców B2B kwalifikuje się również oprogramowanie platformy. Remote Gaming Server (RGS), warstwa agregacji gier, logika portfela i sesji oraz platforma dostarczania SaaS to wszystko oprogramowanie chronione prawem autorskim uprawnione do Cyprus IP Box, pod warunkiem że Twoja cypryjska spółka posiada kod i wykonała prace rozwojowe. Jest to zgodne z podejściem nexus OECD, które wiąże korzyść z oprogramowaniem, które faktycznie tworzysz.
Istotną granicą jest IP marketingowa. Twoje nazwy marek, logotypy studia, znaki towarowe postaci i inne marketingowe wartości niematerialne NIE kwalifikują się do IP Box, niezależnie od tego, jak cenne są komercyjnie. W reżimie mieści się wyłącznie oprogramowanie i stojąca za nim technologia.
- Autorski silnik gry (zbudowany wewnętrznie lub rozwinięty w znacznej części przez Ciebie) - kwalifikuje się
- Kod poszczególnych tytułów i logika rozgrywki - kwalifikuje się jako oprogramowanie chronione prawem autorskim
- Oprogramowanie mobilne i aplikacyjne: klient, backend i narzędzia - kwalifikuje się
- Oprogramowanie platformy iGaming: RGS, agregacja, portfel, warstwa SaaS - kwalifikuje się
- Nazwy marek, logotypy i znaki towarowe postaci (IP marketingowa) - NIE kwalifikują się
Które przychody studia się kwalifikują
Przychodami, które się kwalifikują, są przychody ekonomicznie przypisane do Twojego kwalifikującego się oprogramowania. Dla studia gier lub aplikacji obejmuje to pieniądze, które zarabia Twój kod: zakupy w aplikacji, abonamenty, strumienie licencyjne i tantiemowe oraz wartość IP wbudowanej w szerszy produkt. Jest to dokładnie ten przychód, który generuje większość studiów, więc Cyprus IP Box sięga do sedna modelu biznesowego.
Zakupy w aplikacji i mikrotransakcje się kwalifikują, ponieważ gracze płacą za korzystanie z funkcjonalności dostarczanej przez Twoje oprogramowanie. Przychody abonamentowe (przepustki sezonowe, poziomy premium, opłaty za platformę SaaS dla produktu iGaming lub RGS) kwalifikują się na tej samej zasadzie. Licencjonowanie i tantiemy, gdzie licencjonujesz swój silnik, tytuł lub platformę innemu operatorowi, to klasyczny kwalifikujący się przychód z IP. Gdy Twoje oprogramowanie jest wbudowane w większą ofertę, część ceny odpowiadająca wbudowanej IP również się kwalifikuje.
To, co się nie kwalifikuje, to przychody z IP marketingowej. Towary sprzedawane pod Twoją marką, sponsoring powiązany z Twoim logo lub licencjonowanie znaku towarowego postaci zamiast leżącego u podstaw kodu znajdują się poza reżimem. W razie wątpliwości zapytaj, czy klient płaci za oprogramowanie, czy za markę.
Przykład liczbowy: studio osiąga €1,000,000 kwalifikującego się zysku ze swojego oprogramowania gry w ciągu roku. Przy wskaźniku nexus 100% (wszystkie prace rozwojowe wykonane wewnętrznie lub przez niepowiązanych wykonawców), 80% tego zysku jest zwolnione, pozostawiając €200,000 do opodatkowania. Przy stawce podatku dochodowego od osób prawnych 15% w 2026 roku należny podatek wynosi €30,000. To efektywna stawka 3% od €1,000,000.
- Zakupy w aplikacji i mikrotransakcje - kwalifikują się
- Abonamenty i opłaty za platformę SaaS - kwalifikują się
- Licencjonowanie i tantiemy za Twój silnik, tytuł lub platformę - kwalifikują się
- Część ceny produktu w pakiecie odpowiadająca wbudowanej IP - kwalifikuje się
- Towary, sponsoring oraz licencjonowanie marki lub postaci (IP marketingowa) - NIE kwalifikują się
Zlecone prace rozwojowe a Twój wskaźnik nexus
Możesz zlecić prace rozwojowe i wciąż utrzymać silny wskaźnik nexus, o ile korzystasz z odpowiedniego rodzaju wykonawcy. Wskaźnik nexus, ustalony przez podejście nexus OECD, mierzy, jaką część kwalifikującego się B+R Twoja własna spółka faktycznie sfinansowała i kontrolowała, i bezpośrednio skaluje korzyść, którą otrzymujesz.
Prace rozwojowe zlecone niepowiązanym zewnętrznym studiom liczą się jako Twoje własne kwalifikujące się wydatki, nawet gdy te studia znajdują się za granicą. Zatem cypryjska spółka, która zawiera umowę z niezależnym studiem graficznym w jednym kraju i niezależnym zespołem inżynierskim w innym, wciąż może osiągnąć wysoki wskaźnik nexus. To, co obniża wskaźnik, to prace rozwojowe od podmiotów powiązanych: B+R wykonane przez spółki z grupy lub podmioty powiązane nie liczy się jako wydatki kwalifikujące we wzorze nexus.
Dla studiów istotne są dwie kolejne zasady. Koszty nabycia są wyłączone: jeśli kupujesz gotowy silnik, bazę kodu lub składnik gry zamiast go rozwijać, ten koszt znajduje się w mianowniku i ciągnie wskaźnik w dół. Aby złagodzić wpływ wszelkich wydatków na rzecz podmiotów powiązanych lub nabyć, reżim dopuszcza podwyższenie o 30% Twoich własnych kwalifikujących się wydatków, z ograniczeniem do całkowitych wydatków. Praktyczny wniosek to finansowanie i kierowanie pracami rozwojowymi z Twojej cypryjskiej spółki oraz preferowanie niepowiązanych wykonawców zamiast IP od podmiotów powiązanych lub nabytej.
Ponieważ wskaźnik jest napędzany wydatkami, to czyste zapisy kosztów go chronią. Śledź wydatki na prace rozwojowe w podziale na tytuły i według typu kontrahenta, tak abyś mógł udowodnić licznik i mianownik, jeśli zapyta o to organ podatkowy.
- Niepowiązani zewnętrzni deweloperzy liczą się do Twojego nexus, nawet za granicą
- Prace rozwojowe od podmiotów powiązanych lub z grupy obniżają wskaźnik nexus
- Nabyte silniki, bazy kodu i składniki aktywów są wyłączone z kwalifikujących się wydatków
- Podwyższenie o 30% ma zastosowanie do Twoich własnych kwalifikujących się wydatków, z ograniczeniem do całkowitych wydatków
Najczęstsze błędy studiów gier i aplikacji
Większość nieudanych lub obniżonych ulg wynika z garstki możliwych do uniknięcia błędów, a każdy z nich można naprawić przed złożeniem. Motyw jest prosty: deklaruj wyłącznie przychody z oprogramowania, posiadaj swój kod i prowadź liczby, o których udowodnienie zostaniesz poproszony.
Pierwszym błędem jest deklarowanie przychodów z marki i towarów. Przychody z logotypów, towarów z postaciami i sponsoringu to IP marketingowa i nie kwalifikują się; włączenie ich do podstawy IP Box zawyża ulgę i zaprasza do zakwestionowania. Drugim jest IP wykonawcy, które nigdy nie zostało przeniesione: jeśli freelancer lub studio zbudowali część Twojego kodu, ale umowa nie przeniosła własności na Twoją cypryjską spółkę, ta IP nie jest Twoja do zadeklarowania. Napraw to za pomocą właściwych klauzul przeniesienia IP.
Trzecim błędem jest brak śledzenia kosztów w podziale na tytuły. Bez kosztów prac rozwojowych zapisanych w podziale na tytuł i na kontrahenta nie możesz obliczyć możliwego do obrony wskaźnika nexus ani uzasadnić kwalifikującego się zysku, co często jest jedynym punktem, na którym ulga upada. Czwartym jest traktowanie nabytego silnika jako kwalifikującego się bez Twojego własnego B+R: zakup technologii i dodanie niewielu własnych prac rozwojowych oznacza, że koszt nabycia jest wyłączony, a wskaźnik nexus gwałtownie spada.
Unikanie tych czterech błędów to głównie dyscyplina administracyjna. Oddziel IP marketingową od przychodów z oprogramowania, przenieś całość IP wykonawców na cypryjską spółkę, prowadź księgi kosztów w podziale na tytuły i upewnij się, że za każdym silnikiem, na którym polegasz, stoją rzeczywiste prace rozwojowe wewnętrzne lub od podmiotów niepowiązanych.
- Deklarowanie przychodów z marki, towarów lub sponsoringu jako kwalifikujących się
- IP zbudowana przez wykonawcę, która nigdy nie została przeniesiona na Twoją cypryjską spółkę
- Brak śledzenia kosztów prac rozwojowych w podziale na tytuły lub kontrahentów
- Poleganie na nabytym silniku bez własnego istotnego B+R
FAQ dotyczące studiów gier i aplikacji
Porozmawiaj ze specjalistą od cypryjskiego IP Box.
Umów bezpłatną, niezobowiązującą ocenę. Potwierdzimy, czy się kwalifikujesz, oszacujemy Twoją efektywną stawkę i podamy stałą cenę — poufnie, zwykle w ciągu jednego dnia roboczego.
Zweryfikowane przez adwokata wpisanego na listę na Cyprze · Ostatnia aktualizacja 21 June 2026.