Płać zaledwie ~3% podatku od dochodów z IP dzięki cypryjskiemu IP Box.
Cypryjski IP Box może obniżyć podatek do 3% kwalifikowanego dochodu netto z IP przy pełnym nexus. Pomagamy ocenić aktywo, udokumentować rozwój i przygotować stanowisko podatkowe.
- Ebrovia Ltd · Paphos, Cyprus
- Zgodne z OECD
- Współpraca w stałej cenie
- Wsparcie przy opcjonalnej interpretacji
~3%
Efektywna stawka podatkowa (2026)
80%
Odliczenie od kwalifikującego się zysku z IP
8
Języki witryny
21
Dni robocze: tryb przyspieszony przy pełnych informacjach
Czym jest cypryjski IP Box?
Cypryjski IP Box to specjalna, w pełni legalna ulga podatkowa dla firm, które zarabiają na własności intelektualnej — takiej jak napisane przez Ciebie oprogramowanie czy posiadany przez Ciebie patent.
Dla przykładów spółek od 2026 r.: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R oraz N = min(1, (QE + UE) / OE). Odliczenie wynosi 80% × OI × N. Dochód IP do opodatkowania to całe OI pomniejszone o odliczenie, a nie tylko 20% zysku po zastosowaniu nexus. Efektywna stawka to 15% × (1 − 80% × N).
Został wprowadzony w 2012 r. i zaktualizowany w 2016 r. w celu zachowania zgodności ze ścisłymi międzynarodowymi (OECD) zasadami, jest więc stabilnym, długoterminowym narzędziem — a nie luką prawną. Znajduje się w Article 9(1) cypryjskiej ustawy o podatku dochodowym.
Podatek od 1 000 000 € zysku z IP
Przykład: kwalifikowany dochód netto z IP, pełny nexus i brak innych korekt.
Co daje Ci cypryjski IP Box
Dotknij każdej cechy, aby zobaczyć szczegóły.
Jak działa IP Box
Cztery proste kroki zamieniają Twój zysk z IP w efektywną stawkę podatkową ~3%.
- 1
Dochód z IP
€1,000,000
Przykład: kwalifikowany dochód netto z IP, pełny nexus i brak innych korekt.
- 2
Odlicz 80%
− €800,000
Traktowane jako koszt zwolniony z podatku
- 3
Opodatkuj 20%
€200,000 × 15%
Opodatkowana jest tylko jedna piąta
- 4
Płacisz
€30,000
≈ 3% efektywnej stawki
Oblicz swój dochód z IP
Weź wszystko, co zarabiasz na kwalifikującym się IP (należności, opłaty za oprogramowanie, IP wbudowane w produkty) i odejmij bezpośrednie koszty jego uzyskania. To jest Twój dochód netto z IP.
Zastosuj współczynnik nexus
QE to kwalifikowane B+R, A — koszt nabycia, a R — B+R podmiotów powiązanych. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), gdy OE jest dodatnie. Stosuje się właściwą historię wydatków aktywa; mianownik nie obejmuje wszystkich kosztów księgowych.
Oblicz odliczenie IP
Oblicz ograniczone podwyższenie i wskaźnik nexus, a następnie odejmij ulgę od całego OI. Pozostały dochód podlega opodatkowaniu. Zerowy mianownik nie dowodzi pełnego nexus.
Opodatkuj pozostały dochód netto
Dla przykładów spółek od 2026 r.: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R oraz N = min(1, (QE + UE) / OE). Odliczenie wynosi 80% × OI × N. Dochód IP do opodatkowania to całe OI pomniejszone o odliczenie, a nie tylko 20% zysku po zastosowaniu nexus. Efektywna stawka to 15% × (1 − 80% × N).
Zasada „nexus”
Cypr przyznaje ulgę wyłącznie na tę część IP, którą rzeczywiście opracowałeś.
QE to kwalifikowane B+R, A — koszt nabycia, a R — B+R podmiotów powiązanych. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), gdy OE jest dodatnie. Stosuje się właściwą historię wydatków aktywa; mianownik nie obejmuje wszystkich kosztów księgowych.
QP = OI × min(1, (QE + UE) / OE); UE = min(0.30 × QE, A + R)
Twoja korzyść jest skalowana przez
Limit 100%, przy dodatnim mianowniku. QE: kwalifikowane B+R; A: nabycie; R: B+R podmiotów powiązanych. Zerowy mianownik nie potwierdza prawa do ulgi.
OI — Dochód ogólny
Dochód netto z kwalifikującego się IP, po bezpośrednich kosztach jego uzyskania.
QE — Wydatki kwalifikowane
Prace B+R, które wykonujesz samodzielnie lub kupujesz od podmiotów niepowiązanych.
UE — Premia
Premia do 30% QE, ograniczona do kwoty wydanej na nabycie + prace B+R od podmiotów powiązanych.
OE — Wydatki ogólne
Wszystko: QE plus zakupione IP plus prace B+R od podmiotów powiązanych.
Kalkulator podatkowy cypryjskiego IP Box
Dostosuj edytowalne pola do swojej sytuacji i zobacz przybliżoną efektywną stawkę podatkową, korzystając z pełnego wzoru nexus OECD przy stawce CIT na 2026 r. wynoszącej 15%.
Dochód ogólny
Wydatki kwalifikowane
Wydatki niekwalifikowane
Efektywna stawka podatkowa
3.0%
Wyłącznie orientacyjnie — to nie jest porada podatkowa. Wzór to QP = OI × (QE + UE) / OE, ograniczone do 100%. Rzeczywiste wyniki zależą od Twoich faktów i dokumentacji.
Jak Twoja struktura zmienia stawkę
Ten sam dochód z IP w wysokości 1 000 000 € — trzy różne konfiguracje, trzy bardzo różne kwoty podatku.
IP opracowane wewnętrznie
Optymalne| Dochód ogólny (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| Wewnętrzne B+R (QE) | €500,000 |
| Współczynnik nexus | 100% |
| Zysk kwalifikowany | €1,000,000 |
| 80% odliczenia | − €800,000 |
| Zysk podlegający opodatkowaniu | €200,000 |
Dlaczego taki wynik
Sam zbudowałeś IP, więc wszystkie Twoje wydatki to Twoje własne kwalifikujące się B+R. Współczynnik nexus wynosi 100%, co oznacza, że całe 1 000 000 € liczy się jako zysk kwalifikowany. Cypr pozwala Ci następnie odliczyć 80% tej kwoty (800 000 €), pozostawiając zaledwie 200 000 € do opodatkowania stawką 15% — to 30 000 €, czyli efektywna stawka 3,0%. To najlepszy wynik, na jaki pozwala ten reżim.
Nabyte IP + B+R od podmiotów trzecich
Częściowe| Dochód ogólny (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| Koszt nabycia | €300,000 |
| B+R od podmiotów niepowiązanych (QE) | €200,000 |
| Współczynnik nexus | 52% |
| Zysk kwalifikowany | €520,000 |
| 80% odliczenia | − €416,000 |
| Zysk podlegający opodatkowaniu | €584,000 |
Dlaczego taki wynik
Tutaj kupiłeś IP za 300 000 €, a tylko 200 000 € prac B+R było Twoich własnych (wykonanych przez niepowiązaną firmę). Wzór nexus nagradza wyłącznie prace B+R, które sfinansowałeś: (200 000 € + 60 000 € premii) ÷ 500 000 € łącznych wydatków = 52%. Zatem tylko 520 000 € liczy się jako zysk kwalifikowany. Po 80% odliczeniu (416 000 €) 584 000 € jest opodatkowane stawką 15% = 87 600 € — stawka 8,8%. Pieniądze wydane na zakup IP obniżyły współczynnik.
Nabyte IP + B+R od podmiotów powiązanych
Brak korzyści| Dochód ogólny (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| Koszt nabycia | €300,000 |
| B+R od podmiotów powiązanych | €200,000 |
| Wydatki kwalifikowane | €0 |
| Współczynnik nexus | 0% |
| Zysk kwalifikowany | €0 |
Dlaczego taki wynik
Nic tutaj nie liczy się jako Twoje własne kwalifikujące się B+R: kupiłeś IP (300 000 €), a prace B+R (200 000 €) zostały wykonane przez powiązaną spółkę z Twojej własnej grupy. Wydatki kwalifikowane wynoszą zatem 0 €, współczynnik nexus to 0%, a zysk kwalifikowany to 0 €. Nie ma żadnego odliczenia, więc całe 1 000 000 € jest opodatkowane zwykłą stawką 15% = 150 000 €. Nie uzyskujesz żadnej korzyści z IP Box.
Przy pełnym wskaźniku nexus efektywna stawka podatku dochodowego od kwalifikowanego zysku netto z IP może wynosić 3% w 2026 r. Wynik zależy od kwalifikowanych praw, dochodu i udokumentowanej historii B+R aktywa; sama lokalizacja programistów nie przesądza o uprawnieniu do ulgi.
Zastanawiasz się, jaka byłaby Twoja efektywna stawka?
Otrzymaj bezpłatną, poufną ocenę — potwierdzimy, czy się kwalifikujesz, i podamy stałą cenę, zwykle w ciągu jednego dnia roboczego.
Kluczowe pojęcia cypryjskiego IP Box, wyjaśnione
Dotknij dowolnego pojęcia, aby rozwinąć jasne wyjaśnienie prostym językiem.
Jaki dochód się kwalifikuje?
Ulga dotyczy wyłącznie dochodu pochodzącego z Twojego kwalifikującego się IP. Oto, co jest objęte — a co wyłączone.
Należności i opłaty licencyjne Kwalifikuje się
Firma płaci Ci za korzystanie z Twojego patentu lub oprogramowania.
Subskrypcje oprogramowania (SaaS) Kwalifikuje się
Miesięczne/roczne opłaty, które klienci płacą za korzystanie z napisanego przez Ciebie oprogramowania.
IP wbudowane w cenę produktu Kwalifikuje się
Sprzedajesz urządzenie, a część ceny odzwierciedla Twoją opatentowaną technologię.
Odszkodowanie za IP Kwalifikuje się
Ubezpieczenie lub odszkodowanie, które otrzymujesz w związku z kwalifikującym się IP.
Licencjonowanie marki / znaku towarowego Wyłączone
Udostępnianie innym nazwy marki lub logo — to marketingowe IP, wyłączone.
Ogólny zysk handlowy Wyłączone
Zysk, który nie ma nic wspólnego z Twoim IP — opodatkowany zwykłą stawką 15%.
Skąd muszą pochodzić Twoje prace B+R?
To, kto prowadzi prace badawczo-rozwojowe, decyduje o tym, jak dużą korzyść uzyskasz. To właśnie ta część, którą większość ludzi rozumie błędnie.
Twój własny wewnętrzny zespół B+R
Liczy się w całości. To najlepszy przypadek — przesuwa Twój współczynnik nexus w stronę 100%.
Zlecone niepowiązanym podmiotom trzecim
Liczy się w całości. Niezależna pracownia deweloperska lub laboratorium za granicą jest w porządku.
Zlecone podmiotom powiązanym
NIE liczy się. Prace B+R kupione od własnej grupy/spółek zależnych obniżają korzyść.
Zakup gotowego IP
Koszt nabycia NIE liczy się jako Twoje B+R — obniża współczynnik nexus (ale 30% premii to łagodzi).
Jakie IP się kwalifikuje — a jakie nie
Zasada ogólna: rzeczy, które wynajdujesz lub tworzysz, kwalifikują się; rzeczy, których używasz do promocji produktu, nie.
Kwalifikuje się
- Patenty (oraz przedłużenia patentów / SPC)
- Oprogramowanie chronione prawem autorskim
- Wzory użytkowe
- IP dotyczące odmian roślin / genetyczne
- Oznaczenia leków sierocych
- Inne poświadczone, nowatorskie, nieoczywiste i użyteczne IP*
*Inne IP kwalifikuje się wyłącznie dla mniejszych firm — poniżej 7,5 mln € przychodu z IP (50 mln € dla grupy) — i musi zostać poświadczone jako rzeczywiście nowe.
Nie kwalifikuje się
- Znaki towarowe
- Marki / nazwy marek
- Prawa do wizerunku
- Wartość firmy (goodwill)
- Inne marketingowe wartości niematerialne
To „marketingowe” IP — pomagają sprzedać produkt, a nie są wynalazkiem.
Potrzebujesz też rzeczywistej substancji i dokumentacji
To nie jest ćwiczenie papierowe. Musisz rzeczywiście prowadzić prace B+R i prowadzić przejrzystą dokumentację, aktualizowaną na bieżąco — co opracowano, kto to opracował i ile kosztował każdy składnik aktywów. Ta dokumentacja potwierdza Twój współczynnik nexus, jeśli urząd skarbowy o to zapyta. Przygotowujemy to dla Ciebie od pierwszego dnia.
Prawdopodobnie się kwalifikujesz, jeśli…
Sprawdzić podatnika na podstawie przepisu 6.
Ustalić własność i kwalifikowane aktywo.
Przypisać przychody i wydatki do aktywa.
Oddzielnie ocenić rezydencję i kwestie zakładu.
Kroki potrzebne do wdrożenia Twojego IP Box
Zajmujemy się całą drogą — Ty skupiasz się na swoim biznesie.
Ocena
Zbierz dokumenty własności i przeniesienia IP, umowy z klientami, historyczne wydatki B+R oraz podział przychodów i kosztów na aktywa. Ustal osoby podejmujące decyzje i funkcje rozwojowe. Zagraniczne prace niezależnych wykonawców nie są automatycznie wykluczone; przepisy nie wymagają lokalnych programistów w każdym przypadku.
Strukturyzacja
Ulgę wykazuje się w odpowiedniej kalkulacji i deklaracji podatkowej po spełnieniu warunków. Interpretacja nie uruchamia ulgi. Co roku śledź kwalifikowane wydatki, dochody i zmiany oraz obliczaj rzeczywiste odliczenie za każdy okres, zamiast zakładać stałą stawkę 3%.
Wniosek i interpretacja podatkowa
Przygotowanie zależy od dokumentów własności, ewidencji wydatków i proponowanej struktury. Okólnik 2016/13 przewiduje przyspieszoną procedurę 21 dni roboczych pod warunkiem kompletności niezbędnych informacji. Nie gwarantuje pozytywnej interpretacji ani stałej daty zakończenia całego procesu. Handlowy szacunek 3–6 miesięcy nie jest ustawowym terminem trybu zwykłego.
Bieżąca obsługa zgodności
Uwzględnij księgowość, deklaracje podatkowe, właściwe obowiązki badania lub przeglądu, administrację spółki i rzeczywistą działalność. Roczną opłatę od spółek w wysokości 350 € zniesiono od 2024 r.; zaległości za wcześniejsze lata pozostają odrębną kwestią. Nie należy ujmować jej jako cyklicznej opłaty od spółki za 2026 r.
Cennik i co obejmuje
Opublikowane orientacyjne wynagrodzenie profesjonalne wynosi 5 000–8 000 € plus VAT. Opcjonalny wniosek o interpretację wiąże się z odrębną opłatą publiczną 1 000 € w trybie zwykłym albo 2 000 € w przyspieszonym. Założenie spółki, jeżeli potrzebne, zaczyna się od 799 € plus VAT i rzeczywiste wydatki. Przed zleceniem należy pisemnie potwierdzić zakres, wyłączenia i aktualne opłaty.
Nasze wynagrodzenie profesjonalne
€5,000 – €8,000+ VAT
Plus rzeczywiste koszty i opłata rządowa przedstawiona obok.
Co to obejmuje
- Strukturyzacja IP — Prawidłowe ustrukturyzowanie IP w ramach Twojej firmy, aby zmaksymalizować zgodność i efektywność podatkową.
- Szczegółowa analiza i strategia — Pełna analiza tego, jak Twoje IP się kwalifikuje, wraz z dopasowanymi wskazówkami opartymi na Twojej działalności.
- Spotkania i konsultacje — Bieżące rozmowy w celu dostosowania wniosku do Twoich celów i rozwiania wątpliwości.
- Przygotowanie i złożenie — Interpretacja uprzednia jest opcjonalna. Dotyczy skutków podatkowych ujawnionych faktów; nie potwierdza ich niezależnie ani nie zatwierdza każdej przyszłej transakcji. Zmiana faktów lub prawa może wpłynąć na możliwość powołania się na nią. Spółka musi uzasadnić ulgę i prowadzić ewidencję niezależnie od interpretacji.
Opłata rządowa — wybierz swoje tempo
Opłata publiczna · czas zależy od sprawy
Opłata publiczna · procedura 21 dni roboczych przy pełnych informacjach
Wszystkie opłaty nie obejmują VAT i opłat rządowych.
Otrzymaj stałą wycenę → umów rozmowęPotrzebujesz też cypryjskiej spółki?
Zajmujemy się również zakładaniem spółek na Cyprze, dzięki czemu możesz założyć spółkę i ustrukturyzować swoje IP w jednym miejscu.
od 799 €
+ VAT + rzeczywiste wydatki
Cypr a inne unijne IP boxy
Większość krajów UE ma ulgę na IP. Cypr ma jedną z najniższych stawek ze wszystkich.
| Kraj | Stawka IP Box | Zwykła stawka CIT |
|---|---|---|
| Cypr | ~3% (2026) | 15% |
| Malta | 1.75% | 35% |
| Belgia | 3.75% | 25% |
| Luksemburg (Luxembourg City) | ~4.77% | 23.87% |
| Polska | 5% | 19% |
| Holandia (Innovation Box) | 9% | 25.8% |
| Irlandia (Knowledge Development Box) | 10% | 12.5% |
Stawki orientacyjne, na podstawie Tax Foundation Europe (2025), zaktualizowane o cypryjską reformę z 2026 r. Cypr daje Ci również członkostwo w UE, przyjazny dla języka angielskiego system prawny oraz szeroką sieć umów podatkowych.
Poza stawką — dlaczego założyciele wybierają Cypr
Szeroki zakres dochodów
Korzyść dotyczy szerokiego zakresu dochodów z IP — należności, opłat licencyjnych, przychodów z oprogramowania i IP wbudowanego w sprzedaż produktów — a nie tylko patentów.
Zbycie IP: kapitałowe czy handlowe?
Zyski kapitałowe ze sprzedaży kwalifikującego się IP są w pełni zwolnione, jeśli zbycie ma charakter kapitałowy.
Zgodność z UE i OECD
Państwo członkowskie UE, z reżimem opartym na zmodyfikowanym standardzie nexus OECD BEPS Action 5 — stabilny i możliwy do obrony.
System common law i umowy
Anglojęzyczny system prawny o cechach common law oraz rozbudowana sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Twoje IP jest chronione na całym świecie
Cypr podpisał wszystkie najważniejsze międzynarodowe traktaty dotyczące IP, więc prawa zarejestrowane tutaj są uznawane i egzekwowalne na całym świecie.
Wyspecjalizowana praktyka, zbudowana wokół jednego reżimu
Zbierz dokumenty własności i przeniesienia IP, umowy z klientami, historyczne wydatki B+R oraz podział przychodów i kosztów na aktywa. Ustal osoby podejmujące decyzje i funkcje rozwojowe. Zagraniczne prace niezależnych wykonawców nie są automatycznie wykluczone; przepisy nie wymagają lokalnych programistów w każdym przypadku.
Specjaliści, nie generaliści
Reżim IP Box jest naszym podstawowym obszarem działalności, a nie zajęciem dodatkowym.
Od początku do końca
Od pierwszej weryfikacji kwalifikowalności po interpretację podatkową i bieżącą obsługę zgodności.
Zgodność z OECD od podstaw
Struktury zbudowane tak, by broniły się pod kontrolą — bez pójścia na skróty.
Przejrzyste, stałe opłaty
Znasz koszt, zanim zaczniesz.
Gregoris Philippou
Założyciel i Partner Zarządzający
Gregoris Philippou kieruje IPBox Cyprus. Adwokat cypryjski wpisany na listę palestry w 2013 r., zbudował wyróżniającą się karierę w prawie korporacyjnym i handlowym, prawie podatkowym oraz rozwiązywaniu sporów, a także jest regularnie konsultowany w złożonych sprawach handlowych i podatkowych. Łączy głęboką wiedzę techniczną na temat cypryjskich ram podatkowych z praktycznym podejściem stawiającym strukturyzację na pierwszym miejscu — dokładnie tym, czego wymaga reżim IP Box.
Specjalizacja
Wykształcenie
- LL.B. (z wyróżnieniem pierwszej klasy) — University of Leicester (George Heim Memorial Trust Prize)
- LL.M. w zakresie prawa handlowego — University of Cambridge (stypendium cypryjskiego Ministerstwa Edukacji)
- Legal Practice Course (LPC) — BPP Law School
Członkostwa
- Cyprus Bar Association (od 2013)
- Akredytowany mediator ADR i pełnomocnik w mediacji
- Członek, Chartered Institute of Arbitrators
Języki: Grecki · Angielski
Redakcja IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Aktualizacja 27 września 2026.
Szczegółowe przewodniki po cypryjskim IP Box
Dedykowane strony dla pytań, które wymagają więcej szczegółów.
Najczęściej zadawane pytania
Cypryjski IP Box to reżim podatkowy w ramach Article 9(1) ustawy o podatku dochodowym, który pozwala na 80% odliczenia od kwalifikujących się zysków z własności intelektualnej, takiej jak patenty i oprogramowanie chronione prawem autorskim. Opodatkowane jest tylko 20%, co daje efektywną stawkę tak niską jak ~3% przy stawce CIT na 2026 r. wynoszącej 15%.
Zobacz dokładnie, ile mógłbyś zaoszczędzić dzięki cypryjskiemu IP Box.
Umów bezpłatną, niezobowiązującą ocenę. Potwierdzimy, czy się kwalifikujesz, oszacujemy Twoją efektywną stawkę i podamy stałą cenę — poufnie, zwykle w ciągu jednego dnia roboczego.
- Ebrovia Ltd · Paphos, Cyprus
- Poufne i bez zobowiązań
- Odpowiedź w ~1 dzień roboczy
Źródła i dalsza lektura
- Cypryjskie przepisy IP, KDP 336/2016
- Cypryjska ustawa o podatku dochodowym 118(I)/2002, tekst ujednolicony
Powiązane przewodniki
- Cypryjski reżim IP Box 2026: kompletny przewodnik
- Cyprus IP Box a inne unijne IP Boxy (porównanie 2026)
- Cyprus IP Box dla startupów: przewodnik dla założycieli (2026)
- Czy oprogramowanie kwalifikuje się do Cyprus IP Box? (Przewodnik 2026)
- Jak oblicza się Cyprus IP Box: ułamek nexus wyjaśniony (2026)
- Ile kosztuje Cyprus IP Box? (2026)
- Ile trwa Cyprus IP Box? Harmonogram i interpretacja podatkowa (2026)
- Wymogi i substancja Cyprus IP Box (2026)
- Cyprus IP Box a irlandzki KDB: warunki, podstawa podatku i terminy
- Cypryjski status Non-Dom i zasada 60 dni wyjaśnione (2026)
- Reforma podatku CIT na Cyprze w 2026 roku: co się zmieniło (i co oznacza dla IP)
- Cypryjska spółka holdingowa IP: struktura i podatki (2026)
- Cypryjski IP Box dla sztucznej inteligencji i uczenia maszynowego