Cypryjski Non-Dom + IP Box: zatrzymaj więcej ze swojego zysku z własności intelektualnej
Połączenie cypryjskiego IP Box z rezydencją podatkową Non-Domiciled może obniżyć łączną stawkę — od zysku spółki po pieniądze w Twojej kieszeni — do zaledwie ~5%. Spółka płaci ~3% od kwalifikowanego zysku z własności intelektualnej; następnie udziałowiec Non-Dom otrzymuje dywidendy przy 0% Specjalnej Składki na Obronę.
Od zysku spółki do Twojej kieszeni
Łączą się dwie warstwy: niska stawka podatku dochodowego od osób prawnych na zysku z własności intelektualnej, a następnie niemal zerowy podatek osobisty od dywidend.
| Spółka: kwalifikowany zysk z własności intelektualnej15% podatku dochodowego od osób prawnych od 20% podlegającej opodatkowaniu części po 80% odliczeniu w ramach IP Box (2026). | ~3% |
|---|---|
| Udziałowiec: dywidendy (Non-Dom)Non-Domowie płacą 0% Specjalnej Składki na Obronę od dywidend. | 0% SDC |
| Opieka zdrowotna (GHS) od dywidendZ limitem — od dochodu do €180,000 (maks. €4,770 rocznie). | 2.65% |
| Łącznie (poglądowo)Łączny efekt na kwalifikowanym dochodzie z własności intelektualnej wypłacanym jako dywidendy. | ~5% |
Wyłącznie orientacyjnie — to nie jest porada podatkowa.
17 lat, 60 dni
Status Non-Dom obowiązuje przez okres do 17 lat — to najdłuższe okno non-dom w UE. Możesz uzyskać cypryjską rezydencję podatkową na podstawie zasady 60 dni (z zastrzeżeniem warunków, w tym braku rezydencji podatkowej gdzie indziej) lub standardowej zasady 183 dni. Dla Non-Domów dywidendy i odsetki są objęte stawką 0% SDC; zyski kapitałowe ze sprzedaży kwalifikowanej własności intelektualnej są zwolnione z podatku.
17
years Non-Dom
60
days to residency*
Idealny dla spółek z własnością intelektualną należących do założycieli
Największe korzyści odnoszą założyciele spółek z branży oprogramowania, SaaS, AI, gier i innych posiadających własność intelektualną, którzy mogą przenieść swoją rezydencję podatkową na Cypr: spółka opodatkowuje zysk z własności intelektualnej stawką ~3%, a założyciel wypłaca go jako dywidendy przy stawce bliskiej 0%. Modelujemy Twoją dokładną łączną stawkę i strukturyzujemy ją prawidłowo.
Jak budowana jest kompleksowa stawka ~5%
Nagłówkowa wartość ~5% to efektywna stawka na poziomie właściciela, ujmowana od początku do końca, a nie pojedynczy podatek. Składa się z trzech warstw: spółka płaci około 3% od kwalifikującego się zysku z IP w ramach Cyprus IP Box, następnie dywidenda trafia do udziałowca ze statusem Non-Dom przy 0% specjalnej składki na obronę (SDC), a jedynym pozostałym obciążeniem osobistym jest składka 2,65% na Powszechny System Opieki Zdrowotnej (GHS), która jest ograniczona limitem.
Warstwa pierwsza: w ramach Cyprus IP Box odlicza się 80% kwalifikującego się zysku, więc podatek obejmuje 20% tego zysku. Przy stawce podatku dochodowego od osób prawnych 15% w 2026 roku efektywna stawka spółki od kwalifikującego się zysku z IP wynosi około 3% (15% x 20%).
Warstwa druga: gdy zysk wypłacany jest jako dywidenda osobie fizycznej posiadającej cypryjski status Non-Dom, 17% SDC, które normalnie obowiązywałoby dywidendy, nie jest naliczane. Osoby ze statusem Non-Dom płacą 0% SDC od dywidend.
Warstwa trzecia: osoba fizyczna nadal płaci 2,65% GHS od dochodu z dywidend, ale GHS jest ograniczone limitem. Składki naliczane są wyłącznie od dochodu do €180,000 rocznie, co daje maksymalne obciążenie GHS w wysokości €4,770. Powyżej €180,000 dochodu nie należy się żadne dalsze GHS, więc krańcowy koszt na poziomie właściciela od dodatkowych dywidend spada do zera.
Przykład liczbowy na poziomie właściciela dla wypłaconych €500,000: pułap GHS wynoszący €180,000 zostaje osiągnięty, więc GHS jest ograniczone do €4,770 (2,65% x €180,000), a nie 2,65% od pełnych €500,000. Ponieważ dywidendy podlegają 0% SDC dla osoby ze statusem Non-Dom, €4,770 to jedyny podatek osobisty od wypłaty. Dodając ~3% już zapłacone wewnątrz spółki, łączne efektywne obciążenie na poziomie spółki i właściciela plasuje się w okolicach ~5% ogółem.
To informacja edukacyjna, a nie porada podatkowa. Stawki, progi i ulgi ulegają zmianie; przed poleganiem na nich potwierdź aktualne warunki i wartości u wykwalifikowanego doradcy.
- Spółka: ~3% od kwalifikującego się zysku z IP (15% CIT od opodatkowanych 20% po odliczeniu IP Box 80%).
- Dywidenda do Non-Dom: 0% SDC.
- Osoba fizyczna: 2,65% GHS, z limitem €4,770 od dochodu do €180,000.
- Wypłacone €500,000: GHS ograniczone do €4,770; brak SDC; ~5% od początku do końca po uwzględnieniu warstwy spółki.
Zasada 60-dniowej rezydencji podatkowej w 2026 roku
Możesz stać się cypryjskim rezydentem podatkowym, spędzając na Cyprze co najmniej 60 dni w roku podatkowym, pod warunkiem spełnienia towarzyszących warunków. Jest to alternatywa dla standardowego testu 183 dni i to właśnie sprawia, że połączenie Non-Dom oraz Cyprus IP Box jest praktyczne dla mobilnych założycieli.
Aby powołać się na zasadę 60 dni, musisz: spędzić na Cyprze co najmniej 60 dni w roku podatkowym; utrzymywać stałe miejsce zamieszkania na Cyprze (własne lub wynajmowane); prowadzić działalność gospodarczą na Cyprze, być zatrudnionym na Cyprze lub pełnić funkcję, taką jak stanowisko dyrektora w cypryjskiej spółce; oraz nie spędzać więcej niż 183 dni w żadnym innym pojedynczym państwie.
Ważna zmiana: od 1 stycznia 2026 roku uchylono dotychczasowy warunek, zgodnie z którym nie można być rezydentem podatkowym w żadnym innym kraju. Test 60 dni opiera się teraz na liczbie dni oraz powyższych powiązaniach z Cyprem, a nie na wykazywaniu, że nie jesteś rezydentem gdzie indziej. Należy pamiętać, że inny kraj może nadal traktować Cię jako swojego rezydenta na podstawie własnych przepisów, a umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania może wówczas rozstrzygnąć kolizję.
To informacja ogólna, a nie porada podatkowa ani imigracyjna. Rozstrzygnięcia dotyczące rezydencji zależą od Twoich konkretnych okoliczności oraz od przepisów innych krajów; potwierdź aktualne warunki u wykwalifikowanego doradcy.
- Co najmniej 60 dni fizycznej obecności na Cyprze w roku podatkowym.
- Stałe miejsce zamieszkania na Cyprze, własne lub wynajmowane.
- Powiązania z Cyprem w postaci działalności gospodarczej, zatrudnienia lub stanowiska dyrektora.
- Nie więcej niż 183 dni w żadnym innym pojedynczym państwie.
- Od 1 stycznia 2026 roku: warunek 'braku rezydencji podatkowej gdzie indziej' już nie obowiązuje.
Co obejmuje status Non-Dom (i jakie są jego granice)
Status Non-Dom zwalnia Cię z SDC, czyli podatku, który w przeciwnym razie obowiązywałby dywidendy i odsetki. Dla kwalifikującej się osoby fizycznej oznacza to 0% SDC od dywidend i 0% SDC od odsetek, a status ten można utrzymać przez maksymalnie 17 lat. Cypr nie ma także podatku majątkowego ani podatku od spadków, co zwiększa atrakcyjność dla założycieli posiadających wartościowe IP.
Granice mają równie duże znaczenie. Non-Dom eliminuje SDC; nie eliminuje każdego podatku. Nie zwalnia z podatku zagranicznego, który inny kraj nalicza u źródła, ani nie zwalnia z dochodu innego niż dywidendy, takiego jak wynagrodzenie z tytułu zatrudnienia, które pozostaje objęte zwykłym cypryjskim podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz, w stosownych przypadkach, GHS.
W praktyce narracja o ~5% działa, ponieważ zysk z IP Box wypłacany jest głównie jako dywidendy do osoby ze statusem Non-Dom, a nie jako wynagrodzenie. Wynagrodzenie pobierane ze spółki opodatkowane jest według zwykłych progów podatku dochodowego, dlatego proporcja dywidend do wynagrodzenia jest decyzją projektową o realnych konsekwencjach podatkowych.
To ma charakter wyłącznie edukacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Podejście nexus OECD i przepisy przeciwdziałające unikaniu opodatkowania, a także okoliczności rezydencji każdej osoby, wpływają na wynik; potwierdź aktualne warunki przed podjęciem działań.
- 0% SDC od dywidend i odsetek przez maksymalnie 17 lat.
- Brak podatku majątkowego i brak podatku od spadków na Cyprze.
- Nie zwalnia z podatku zagranicznego naliczanego przez inne państwo.
- Nie zwalnia z wynagrodzenia ani innego dochodu z zatrudnienia niebędącego dywidendą.
Prawidłowe ułożenie struktury
Obie połowy struktury muszą się obronić: spółka musi osiągać rzeczywisty, kwalifikujący się zysk z IP Box, a Ty osobiście musisz być rzeczywistym cypryjskim rezydentem podatkowym ze statusem Non-Dom. Silna pozycja spółki przy słabej rezydencji osobistej, lub odwrotnie, podważa łączny wynik ~5%.
Po stronie spółki Cyprus IP Box opiera się na zmodyfikowanym podejściu nexus OECD. Ulga jest powiązana z pracami B+R, które faktycznie przeprowadziłeś, aby opracować IP, dlatego rzeczywista substancja na Cyprze, ludzie, funkcje, decyzje i udokumentowana działalność rozwojowa, jest tym, co uzasadnia stawkę spółki na poziomie ~3%.
Po stronie osobistej zasada 60 dni wymaga dowodów: zapisów liczby dni, stałego miejsca zamieszkania na Cyprze oraz rzeczywistego powiązania z Cyprem, takiego jak stanowisko dyrektora lub zatrudnienie. Zachowuj dzienniki podróży, dokumenty najmu lub własności oraz dokumentację korporacyjną, aby rezydencję można było wykazać w razie zakwestionowania.
Dokumentacja jest tkanką łączną: śledzenie nexus i B+R dla IP Box, protokoły posiedzeń zarządu i dokumentacja zarządcza dla substancji spółki oraz dowody rezydencji dla osoby fizycznej. Traktuj je jako żywe akta, aktualizowane co roku, a nie jednorazowo przy zakładaniu struktury.
To informacja ogólna, a nie porada podatkowa ani imigracyjna. Przed wdrożeniem jakiejkolwiek struktury potwierdź aktualne warunki oraz własne okoliczności u wykwalifikowanego cypryjskiego doradcy.
- Substancja spółki: rzeczywiste prace B+R, ludzie i funkcje na Cyprze na poparcie podejścia nexus OECD.
- Rezydencja osobista: spełnij i udokumentuj zasadę 60 dni oraz status Non-Dom.
- Dokumentacja: śledzenie nexus/B+R, protokoły posiedzeń zarządu oraz dokumentacja rezydencji utrzymywane na bieżąco.
FAQ Non-Dom i IP Box
Porozmawiaj ze specjalistą od cypryjskiego IP Box.
Umów bezpłatną, niezobowiązującą ocenę. Potwierdzimy, czy się kwalifikujesz, oszacujemy Twoją efektywną stawkę i podamy stałą cenę — poufnie, zwykle w ciągu jednego dnia roboczego.
Zweryfikowane przez adwokata wpisanego na listę na Cyprze · Ostatnia aktualizacja 21 June 2026.