Cyprus IP Box senza spese di R&S

Tre situazioni richiedono risposte diverse

Quando un fondatore dice di non avere spese di R&S può intendere che lo sviluppo è finito l’anno scorso, che la società ha comprato software completo o che nessuno ha raccolto i documenti dei costi. Sono fatti sostanzialmente diversi. Identificate il caso prima di usare un calcolatore o citare un’aliquota.

Il nexus collega il profitto ammissibile alla storia pertinente delle spese del bene. Non verifica semplicemente l’esistenza di un conto chiamato R&S nel conto economico dell’anno. Le classificazioni contabili possono nascondere spese di sviluppo e i costi storici possono continuare a essere rilevanti.

Viceversa, un software di valore non prova che il richiedente abbia sostenuto spese ammissibili. Lavoro non pagato del fondatore, codice acquistato e sviluppo finanziato da un’altra entità richiedono l’analisi del contribuente effettivo, dell’operazione e dei costi.

Confrontare esplicitamente numeratore e denominatore

Gli esempi seguenti isolano la questione matematica. Presuppongono che ogni spesa indicata sia correttamente classificata e riferibile al bene e al contribuente pertinenti.

Nessuna spesa nell’anno non significa nessuna storia

Un’impresa può completare lo sviluppo principale del prodotto e poi incassare abbonamenti per anni. Se le spese storiche ammissibili sono documentate e le altre condizioni rispettate, l’assenza di nuovo sviluppo in un anno non cancella da sola quella storia.

Mantenete disponibile il prospetto del bene anche quando il team lavora a un altro progetto. Dovrebbe spiegare sviluppo originario, acquisizioni, lavoro correlato e miglioramenti successivi. Riconciliate le variazioni e conservate i riferimenti ai documenti sottostanti.

Non spostate spese correnti di un nuovo prodotto su un bene precedente redditizio soltanto per migliorarne il rapporto. La spesa deve avere il collegamento richiesto con il bene pertinente. Il monitoraggio storico è utile proprio perché conserva quel legame nel tempo.

Lavoro gratuito e codice trasferito non giustificano costi inventati

Un fondatore può avere scritto molto software prima che la società esistesse. Il valore commerciale può essere importante, ma valore e spesa sono concetti diversi. Uno stipendio figurativo inserito retroattivamente nel foglio della società non dimostra un costo da essa effettivamente sostenuto.

Se il fondatore trasferisce il software alla società, stabilite diritti, condizioni e corrispettivo. L’operazione può sollevare questioni di acquisizione, valutazione e fiscalità transfrontaliera. Non equivale automaticamente a un rapporto di lavoro con la società per tutto lo sviluppo originario.

Lo sviluppo successivo reale della società può produrre spese ammissibili se soddisfa le condizioni. Modellatelo con importi effettivi documentati e la corretta storia del bene, senza retrodatare documenti per costruire un punto di partenza favorevole.

Cosa fare quando il modello mostra zero

Primo, non usate zero come risposta predefinita a una domanda aperta. Segnate i campi sconosciuti come irrisolti. Raccogliete contabilità, contratti, paghe e prove di sviluppo e identificate chi ha sostenuto i costi. Stabilite se il richiedente abbia creato, acquistato o migliorato il bene.

Secondo, separate aritmetica e conclusione giuridica. Un calcolatore mostra che 0 € diviso 100.000 € è zero. Non prova che l’importo di acquisizione sia completo, che il bene sia ammissibile o che il trasferimento del fondatore sia stato trattato correttamente. Questi dati richiedono supporto autonomo.

Infine, documentate conclusione e limiti. Se non si possono dimostrare spese ammissibili, non pubblicizzate un’aliquota da nexus pieno. Se esistono costi storici documentati, usate la storia corretta e conservate le prove per gli esercizi futuri.

• Chiedere se zero significhi nessuna spesa, nessuna nell’anno o dato sconosciuto.
• Identificare richiedente e storia di sviluppo o acquisizione.
• Recuperare documenti autentici senza presentare stime successive come originali.
• Calcolare la maggiorazione solo dopo aver stabilito QE e altri costi.
• Usare un modello che segnali il denominatore zero invece di assegnare il 100%.