מי זכאי ל-IP Box של קפריסין?
Cyprus IP Box דורש נישום זכאי, קניין רוחני מזכה, הכנסה המיוחסת לו והוצאות nexus מתועדות. תקנה 6 כוללת תושבי קפריסין ומוסדות קבע מסוימים; אין הגבלה גורפת לחברות בלבד. דוגמת ה־3% מתייחסת לרווחי חברה עם nexus מלא ושיעור מס החברות של 2026.
איזה קניין רוחני זכאי — ואיזה לא
בדקו את קטגוריות תקנה 3 ואת הזכויות הרלוונטיות. יצירת דבר בעל ערך אינה הופכת אותו כשלעצמו לקניין רוחני מזכה; קניין רוחני שיווקי מוחרג.
זכאי
- פטנטים (והארכות פטנט / SPCs)
- תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים
- מודלים שימושיים
- קניין רוחני של מטפחי צמחים / גנטי
- ייעודי תרופות יתום (orphan-drug)
- קניין רוחני חדשני, לא מובן מאליו ושימושי אחר המאושר*
הקטגוריה הנוספת המחייבת אישור דורשת קניין רוחני חדשני, לא מובן מאליו ושימושי. ממוצעי חמש השנים לא יעלו על 7.5 מיליון אירו הכנסה ברוטו של הנישום מכל הנכסים הבלתי מוחשיים ועל 50 מיליון אירו מחזור עולמי של הקבוצה. נדרש גם אישור רשות מוסמכת.
אינו זכאי
- סימני מסחר
- מותגים / שמות מותג
- זכויות דמות (image rights)
- מוניטין (goodwill)
- נכסים בלתי מוחשיים שיווקיים אחרים
אלה קניין רוחני "שיווקי" — הם עוזרים למכור מוצר ולא מהווים המצאה.
איזו הכנסה זכאית
תמלוגים ודמי רישוי זכאי
חברה משלמת לכם כדי להשתמש בפטנט או בתוכנה שלכם.
מנויי תוכנה (SaaS) זכאי
דמים חודשיים/שנתיים שלקוחות משלמים כדי להשתמש בתוכנה שכתבתם.
קניין רוחני מוטמע במחיר מוצר זכאי
אתם מוכרים מכשיר וחלק מהמחיר משקף את הטכנולוגיה המוגנת בפטנט שלכם.
פיצוי בגין הקניין הרוחני זכאי
ביטוח או פיצויים שאתם מקבלים הקשורים לקניין הרוחני הזכאי.
רישוי מותג / סימן מסחר מוחרג
מתן אפשרות לאחרים להשתמש בשם המותג או בלוגו שלכם — זה קניין רוחני שיווקי, מוחרג.
רווח מסחרי כללי מוחרג
רווח שאין לו דבר עם הקניין הרוחני שלכם — ממוסה בשיעור הרגיל של 15%.
מהיכן צריך לבוא המו"פ שלכם
מי שמבצע את המו"פ קובע כמה הטבה תקבלו — זהו החלק שרוב האנשים טועים בו.
צוות המו"פ הפנימי שלכם
נחשב במלואו. זהו המקרה הטוב ביותר — הוא דוחף את יחס הזיקה שלכם לכיוון 100%.
מיקור חוץ לצדדים שלישיים בלתי קשורים
נחשב במלואו. חברת פיתוח עצמאית או מעבדה בחו"ל זה בסדר.
מיקור חוץ לצדדים קשורים
אינו נחשב. מו"פ הנרכש מהקבוצה/חברות הבנות שלכם מפחית את ההטבה.
רכישת קניין רוחני מן המוכן
עלות רכישה אינה נחשבת כמו"פ שלכם — היא מפחיתה את יחס הזיקה (אך תוספת של 30% מרככת זאת).
שאלות לפני תביעת הניכוי
בדקו את זכאות הנישום לפי תקנה 6.
בססו את הבעלות ואת סיווג הנכס המזכה.
זהו הכנסות והוצאות המיוחסות לנכס.
בחנו בנפרד תושבות וסוגיות מוסד קבע.
טעויות נפוצות הפוסלות תביעה
הסיבות שתביעת IP Box קפריסאית בדרך כלל נכשלת או מניבה פחות מהצפוי.
החזקת קניין רוחני ללא ביצוע או מימון המו"פ
גישת הזיקה מתגמלת את המו"פ שאתם מממנים. החזקת קניין רוחני באופן פסיבי, ללא פיתוח עצמי, מותירה אתכם עם מעט או ללא רווח זכאי.
תביעת הכנסה מקניין רוחני שיווקי
סימני מסחר, מותגים וזכויות דמות לעולם אינם זכאים. הכנסה מהם ממוסה בשיעור הרגיל של 15%, ולא בשיעור ה-IP Box.
רכישת קניין רוחני ושימוש במו"פ של צד קשור
עלות רכישה ומו"פ של צד קשור מוחרגים מההוצאה הזכאית וגוררים את יחס הזיקה — ואת ההטבה שלכם — מטה באופן חד.
היעדר רישומי מעקב זיקה בזמן אמת
עליכם לעקוב אחר הכנסה ומו"פ לכל נכס תוך כדי תנועה. שחזורם בזמן ההגשה מסכן את אובדן ההטבה אם רשות המסים תבקש.
תושבות, פונקציות או רישומים שאינם מבוססים
בדקו מקבלי החלטות בפועל, פונקציות פיתוח, תושבות ומוסדות קבע. כללי IP Box אינם דורשים חבילה אחידה של דירקטורים, בנקאות ועובדים מקומיים.
שאלות נפוצות על זכאות
מקורות וקריאה נוספת
מדריכים קשורים
- משטר ה-Cyprus IP Box 2026: המדריך המלא
- Cyprus IP Box מול משטרי IP Box אחרים באיחוד האירופי (השוואת 2026)
- ה-Cyprus IP Box לסטארטאפים: מדריך למייסד (2026)
- האם תוכנה זכאית ל-Cyprus IP Box? (מדריך 2026)
- כיצד מחושב ה-Cyprus IP Box: שבר ה-nexus מוסבר (2026)
- כמה עולה ה-Cyprus IP Box? (2026)
- כמה זמן לוקח ה-Cyprus IP Box? ציר זמן וה-tax ruling (2026)
- דרישות ומהות של ה-Cyprus IP Box (2026)
- IP Box בקפריסין מול KDB באירלנד: תנאים, בסיס מס ומועדי תביעה
- מעמד Cyprus Non-Dom וכלל 60 הימים - הסבר (2026)
- רפורמת מס החברות בקפריסין 2026: מה השתנה (ומה משמעותה עבור IP)
- חברת החזקת IP קפריסאית: מבנה ומיסוי (2026)
- IP Box בקפריסין לעסקי בינה מלאכותית ולמידת מכונה