מי זכאי ל-IP Box של קפריסין?
אתם זכאים אם החברה שלכם בעלים או מפתחת קניין רוחני זכאי — פטנטים, תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים, מודלים שימושיים או קניין רוחני חדשני מאושר אחר — מרוויחה ממנו הכנסה, ומממנת את המו"פ הבסיסי. קניין רוחני שיווקי כמו סימני מסחר ומותגים אינו זכאי.
איזה קניין רוחני זכאי — ואיזה לא
כלל האצבע: דברים שאתם ממציאים או יוצרים זכאים; דברים שאתם משתמשים בהם כדי לשווק מוצר אינם זכאים.
זכאי
- פטנטים (והארכות פטנט / SPCs)
- תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים
- מודלים שימושיים
- קניין רוחני של מטפחי צמחים / גנטי
- ייעודי תרופות יתום (orphan-drug)
- קניין רוחני חדשני, לא מובן מאליו ושימושי אחר המאושר*
*קניין רוחני אחר זכאי לעסקים קטנים יותר — מתחת ל-€7.5m הכנסות קניין רוחני (€50m לקבוצה) — וחייב להיות מאושר כחדשני באמת.
אינו זכאי
- סימני מסחר
- מותגים / שמות מותג
- זכויות דמות (image rights)
- מוניטין (goodwill)
- נכסים בלתי מוחשיים שיווקיים אחרים
אלה קניין רוחני "שיווקי" — הם עוזרים למכור מוצר ולא מהווים המצאה.
איזו הכנסה זכאית
תמלוגים ודמי רישוי זכאי
חברה משלמת לכם כדי להשתמש בפטנט או בתוכנה שלכם.
מנויי תוכנה (SaaS) זכאי
דמים חודשיים/שנתיים שלקוחות משלמים כדי להשתמש בתוכנה שכתבתם.
קניין רוחני מוטמע במחיר מוצר זכאי
אתם מוכרים מכשיר וחלק מהמחיר משקף את הטכנולוגיה המוגנת בפטנט שלכם.
רווחים ממכירת הקניין הרוחני זכאי
אתם מוכרים פטנט — רווח ההון פטור ממס במלואו.
פיצוי בגין הקניין הרוחני זכאי
ביטוח או פיצויים שאתם מקבלים הקשורים לקניין הרוחני הזכאי.
רישוי מותג / סימן מסחר מוחרג
מתן אפשרות לאחרים להשתמש בשם המותג או בלוגו שלכם — זה קניין רוחני שיווקי, מוחרג.
רווח מסחרי כללי מוחרג
רווח שאין לו דבר עם הקניין הרוחני שלכם — ממוסה בשיעור הרגיל של 15%.
מהיכן צריך לבוא המו"פ שלכם
מי שמבצע את המו"פ קובע כמה הטבה תקבלו — זהו החלק שרוב האנשים טועים בו.
צוות המו"פ הפנימי שלכם
נחשב במלואו. זהו המקרה הטוב ביותר — הוא דוחף את יחס הזיקה שלכם לכיוון 100%.
מיקור חוץ לצדדים שלישיים בלתי קשורים
נחשב במלואו. חברת פיתוח עצמאית או מעבדה בחו"ל זה בסדר.
מיקור חוץ לצדדים קשורים
אינו נחשב. מו"פ הנרכש מהקבוצה/חברות הבנות שלכם מפחית את ההטבה.
רכישת קניין רוחני מן המוכן
עלות רכישה אינה נחשבת כמו"פ שלכם — היא מפחיתה את יחס הזיקה (אך תוספת של 30% מרככת זאת).
ככל הנראה אתם זכאים אם…
אתם מפתחים תוכנה — SaaS, פינטק, אפליקציות, פלטפורמות, או מודלים של AI/ML (תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים היא נכס זכאי מרכזי).
אתם מחזיקים בפטנטים או בהמצאות בהליך רישום פטנט (טכנולוגיה מתקדמת, הנדסה, חומרה).
אתם פועלים בתחום הפארמה/ביוטק עם פטנטים או ייעודי תרופות יתום.
אתם מנהלים סטודיו משחקים או חברת מוצר דיגיטלי עם טכנולוגיה קניינית.
אתם מרוויחים תמלוגים או דמי רישוי מקניין רוחני, או מוכרים מוצרים עם קניין רוחני מוטמע במחיר.
אתם (או קבלנים בלתי קשורים) מבצעים את המו"פ היוצר את הקניין הרוחני.
טעויות נפוצות הפוסלות תביעה
הסיבות שתביעת IP Box קפריסאית בדרך כלל נכשלת או מניבה פחות מהצפוי.
החזקת קניין רוחני ללא ביצוע או מימון המו"פ
גישת הזיקה מתגמלת את המו"פ שאתם מממנים. החזקת קניין רוחני באופן פסיבי, ללא פיתוח עצמי, מותירה אתכם עם מעט או ללא רווח זכאי.
תביעת הכנסה מקניין רוחני שיווקי
סימני מסחר, מותגים וזכויות דמות לעולם אינם זכאים. הכנסה מהם ממוסה בשיעור הרגיל של 15%, ולא בשיעור ה-IP Box.
רכישת קניין רוחני ושימוש במו"פ של צד קשור
עלות רכישה ומו"פ של צד קשור מוחרגים מההוצאה הזכאית וגוררים את יחס הזיקה — ואת ההטבה שלכם — מטה באופן חד.
היעדר רישומי מעקב זיקה בזמן אמת
עליכם לעקוב אחר הכנסה ומו"פ לכל נכס תוך כדי תנועה. שחזורם בזמן ההגשה מסכן את אובדן ההטבה אם רשות המסים תבקש.
מעט מדי מהות אמיתית בקפריסין
המשטר מצפה לפעילות אמיתית. מבנה החזקה טהור ללא מהות הוא הסיבה הנפוצה ביותר שתביעה נכשלת.