משטר ה-Cyprus IP Box לחברות AI ולמידת מכונה
תוכנת AI ולמידת מכונה עומדת בתנאי ה-Cyprus IP Box, כך שחברות שמפתחות את המודלים, צינורות האימון ותוכנת ההיסק שלהן יכולות למסות רווח זה בשיעור אפקטיבי נמוך של עד ~3% בשנת 2026.
מדוע חברות AI ולמידת מכונה עומדות בתנאים
במסגרת ה-Cyprus IP Box, הקוד שמאחורי מוצר AI — ארכיטקטורת המודל, צינורות האימון והנתונים, תוכנת ההיסק וההגשה — הוא תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים, נכס כשיר מרכזי. אין צורך בפטנט. מכיוון שצוותי AI מפתחים את המודלים שלהם בבית, יחס הזיקה (nexus) שלהם גבוה, מה שמעניק את מלוא ההטבה ואת השיעור האפקטיבי הנמוך ביותר. כל המצאה מוגנת בפטנט שמאחורי המודל עומדת בתנאים בנפרד.
- משקלי מודל, צינורות אימון וקוד היסק שאתם מפתחים בבית נחשבים למחקר ופיתוח כשיר.
- תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים עומדת בתנאים — אין צורך בפטנט.
- דמי שימוש ב-API, מנויים והכנסות מרישוי — כולם עומדים בתנאים.
- פיתוח פנימי דוחף את יחס הזיקה שלכם לכיוון 100%.
שיעור מס אפקטיבי ל-SaaS שפותח על ידי הבעלים
~3%
15% מס חברות על 20% בלבד מהרווח הזכאי (2026).
אמדו את השיעור שלכם →אילו הכנסות AI עומדות בתנאים
הכנסה שנצברה מתוכנת ה-AI הכשירה שלכם, בניכוי העלויות הישירות של הפקתה.
הכנסה מ-API ומבוססת שימוש
דמי שימוש שלקוחות משלמים כדי לקרוא למודל או ל-API של ה-AI שלכם.
מנויי SaaS
גישה חוזרת למוצר AI שבניתם ואתם הבעלים שלו.
דמי רישוי ותמלוגים
תשלומים עבור שימוש במודלים, במשקלים או בתוכנה שלכם.
מכירה חוזרת טהורה או הכנסת מסחר בלתי קשורה אינן זכאיות, וקניין רוחני שיווקי (מותגים, סימני מסחר) מוחרג תמיד.
נבנה עבור בוני AI
מודלי יסוד ומודלים מכווננים
מודלי LLM, ראייה ודיבור קנייניים שאתם מאמנים.
פלטפורמות ML ו-MLOps
תוכנת אימון, תזמור והגשה שבבעלותכם.
AI יישומי וסוכנים
מוצרי AI ורטיקליים, קו-פיילוטים וסוכנים אוטונומיים.
צינורות נתונים והיסק
צינורות פנימיים היוצרים קניין רוחני בר-הגנה.
אילו נכסי AI זכאים כתוכנה מוגנת בזכויות יוצרים
רוב נכסי ה-AI וה-ML זכאים ל-Cyprus IP Box כתוכנה מוגנת בזכויות יוצרים, ואינכם זקוקים לפטנט כדי לתבוע את ההטבה. תוכנה המוגנת בזכויות יוצרים היא נכס בלתי מוחשי זכאי בזכות עצמה, כך שהקוד והמודלים שאתם מפתחים יכולים כבר לזכות בשיעור האפקטיבי המופחת.
בפועל הדבר מכסה את ארכיטקטורת המודל וקוד המקור שלו, את צינורות האימון והנתונים המכינים ומזינים את מערכי הנתונים שלכם, את תוכנת ההסקה וההגשה המריצה את המודל בסביבת ייצור, ואת המשקלים המכווננים (fine-tuned) שאתם מפתחים מעבודתכם שלכם. כל אחד מאלה הוא ביטוי מקורי המקובע בקוד, שזה בדיוק מה שזכויות היוצרים מגינות עליו.
כאשר המצאה בסיסית היא באמת חדשנית, ניתן גם לרשום עליה פטנט, ואותה המצאה מוגנת בפטנט זכאית בנפרד כנכס IP Box משלה. אך עבור הרוב הגדול של צוותי ה-AI וה-ML מסלול התוכנה המוגנת בזכויות יוצרים הוא הדרך הישירה, ואין צורך בפטנט כדי להבטיח את הטיפול של ה-Cyprus IP Box.
- ארכיטקטורת המודל וקוד המקור, מוגנים בזכויות יוצרים כתוכנה מקורית.
- צינורות אימון ונתונים הבונים, מנקים ומזינים את מערכי הנתונים שלכם.
- תוכנת הסקה והגשה, לרבות APIs החושפים את המודל.
- משקלים מכווננים (fine-tuned) שאתם מפתחים מריצות האימון שלכם עצמכם.
- כל המצאה בסיסית חדשנית באמת ניתנת לרישום כפטנט וזכאית בנפרד.
- אין צורך בפטנט: תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים לבדה מבטיחה את הטבת ה-IP Box.
רכיבי קוד פתוח וצד שלישי ויחס ה-nexus שלכם
שימוש ברכיבי קוד פתוח וצד שלישי אינו פוסל אתכם, אך הוא מעצב את יחס ה-nexus שלכם, הקובע כמה מרווח ה-AI שלכם מקבל את השיעור המופחת. גישת ה-nexus של ה-OECD מתגמלת את המו"פ שאתם למעשה מבצעים, כך שהפיתוח שלכם עצמכם דוחף את היחס לכיוון 100%.
הוצאה זכאית כוללת את ההנדסה הפנימית שלכם, וחשוב מכך, עבודה המבוצעת בידי קבלנים בלתי קשורים, הנספרת גם כאשר קבלנים אלה ממוקמים בחו"ל. משמעות הדבר היא שחברה קפריסאית המפעילה צוות ML מבוזר עדיין יכולה להגיע ליחס nexus גבוה מאוד ובלבד שעבודת מיקור החוץ נעשית עם צדדים בלתי קשורים.
מה שמפחית את היחס הוא רכישת מודלים או קניין רוחני ומו"פ במיקור חוץ לצדדים קשורים, ששניהם יושבים מחוץ להוצאה הזכאית. כדי לרכך זאת, הכללים מוסיפים תוספת של 30% לעלויות הזכאיות שלכם, בכפוף לתקרה בגובה סך הוצאותיכם בפועל, כך שכמות מוגבלת של רכישה או מו"פ מצד קשור אינה חייבת לשקוע את ההטבה.
- הפיתוח שלכם וההנדסה הפנימית דוחפים את יחס ה-nexus לכיוון 100%.
- קבלנים בלתי קשורים נספרים כהוצאה זכאית, גם כאשר הם עובדים בחו"ל.
- מודלים שנרכשו ומו"פ מצד קשור נופלים מחוץ להוצאה הזכאית ומורידים את היחס.
- תוספת ה-30% (בכפוף לתקרת סך ההוצאות) מרככת את השפעת עלויות הרכישה.
- בנייה על קוד פתוח היא בסדר; היחס פשוט עוקב אחר הערך שאתם עצמכם מוסיפים.
אילו הכנסות AI זכאיות
הכנסה הנובעת מתוכנת ה-AI הזכאית שלכם זכאית ל-Cyprus IP Box, בעוד שהכנסה עבור שירותים המקיפים בלבד את התוכנה אינה זכאית. המבחן הוא האם ההכנסה נוצרה מהקניין הרוחני עצמו או ממאמץ אנושי הנמכר לצדו.
הכנסה זכאית כוללת דמי API ושימוש, מנויים למוצר ה-AI, הכנסת רישוי מהתרת שימוש במודל שלכם לאחרים, וקניין רוחני משובץ במוצר או במכשיר רחב יותר. הכנסה שאינה זכאית כוללת דמי ייעוץ ותמיכה טהורים, ונכסים בלתי מוחשיים שיווקיים כגון מותגים, סימני מסחר ורשימות לקוחות, המוחרגים מהמשטר לחלוטין.
דוגמה מעובדת: חברת AI רושמת €1,000,000 של רווח זכאי, ולאחר שביצעה את הפיתוח שלה עצמה, מגיעה ליחס nexus של 100%. ה-IP Box פוטר 80% מאותו רווח, ומותיר €200,000 חייבים במס. בשיעור מס החברות של 15% זהו מס של €30,000, שיעור אפקטיבי של 3% על רווח ה-AI הזכאי.
- זכאי: דמי API ושימוש, מנויים, הכנסת רישוי, קניין רוחני משובץ.
- אינו זכאי: ייעוץ ותמיכה טהורים, ונכסים בלתי מוחשיים שיווקיים.
- דוגמה מעובדת: €1,000,000 רווח, 100% nexus, 80% פטור מותיר €200,000 חייבים במס.
- €200,000 בשיעור 15% הם €30,000 מס, שיעור אפקטיבי של 3%.
תיעוד למו"פ של AI
תיעוד איתן הוא שהופך פרויקט AI זכאי לתביעת IP Box שניתן להגן עליה, ולכן בנו את שובל הראיות תוך כדי פיתוח ולא בשחזור מאוחר יותר. גישת ה-nexus דורשת שתקשרו הכנסה לנכסים ספציפיים ולעלויות הזכאיות העומדות מאחוריהם, ומו"פ של AI מייצר בדיוק את הרישומים הדרושים לשם כך.
שמרו יומני ניסויים ורישומי ריצות אימון המראים כיצד פותח כל מודל, מקור מערך הנתונים המבסס אילו נתונים שימשו ומהו מקורם, והיסטוריית ה-commit ממערכת בקרת הגרסאות שלכם המחתימה בזמן את מאמץ ההנדסה. יחד אלה מדגימים שהתוכנה מקורית ושהמו"פ היה באמת שלכם.
לבסוף, עקבו אחר עלויות לפי נכס כך שכל מודל או מוצר ML נושא את ההוצאה הזכאית והבלתי זכאית שלו עצמו. מעקב עלויות לפי נכס הוא עמוד השדרה של חישוב ה-nexus ומאפשר לכם לתמוך ביחס שאתם תובעים אם רשות המסים תשאל.
- יומני ניסויים ורישומי ריצות אימון הקושרים מודלים למאמץ הפיתוח.
- מקור מערך הנתונים המראה אילו נתונים שימשו ומהיכן הגיעו.
- היסטוריית commit ממערכת בקרת הגרסאות המחתימה בזמן את עבודת ההנדסה.
- מעקב עלויות לפי נכס התומך ביחס ה-nexus עבור כל מודל.