Cyprus Non-Dom + IP Box: השאירו יותר מרווח הקניין הרוחני שלכם
שילוב ה-Cyprus IP Box עם תושבות מס Non-Domiciled יכול להוריד את השיעור מקצה לקצה — מרווח החברה ועד לכסף בכיסכם — לרמה נמוכה של עד ~5%. החברה משלמת ~3% על רווח קניין רוחני כשיר; לאחר מכן בעל מניות Non-Dom מקבל דיבידנדים ב-0% תרומת הגנה מיוחדת (SDC).
מרווח החברה ועד לכיס שלכם
שתי שכבות משתלבות: שיעור מס חברות נמוך על רווח הקניין הרוחני, ולאחר מכן מס אישי קרוב לאפס על הדיבידנדים.
| החברה: רווח קניין רוחני כשיר15% מס חברות על החלק החייב במס של 20% לאחר ניכוי ה-IP Box בשיעור 80% (2026). | ~3% |
|---|---|
| בעל מניות: דיבידנדים (Non-Dom)בעלי Non-Dom משלמים 0% תרומת הגנה מיוחדת על דיבידנדים. | 0% SDC |
| בריאות (GHS) על דיבידנדיםבתקרה — על הכנסה עד €180,000 (מקסימום €4,770 בשנה). | 2.65% |
| מקצה לקצה (להמחשה)האפקט המשולב על הכנסת קניין רוחני כשירה הנמשכת כדיבידנדים. | ~5% |
אינדיקטיבי בלבד — אינו ייעוץ מס.
17 שנים, 60 ימים
מעמד Non-Dom חל למשך עד 17 שנים — חלון ה-non-dom הארוך ביותר באיחוד האירופי. ניתן להפוך לתושב מס קפריסאי לפי כלל 60 הימים (בכפוף לתנאים, לרבות אי-היותכם תושבי מס במקום אחר) או לפי כלל 183 הימים הרגיל. דיבידנדים וריבית הם 0% SDC עבור בעלי Non-Dom; רווחי הון ממכירת קניין רוחני כשיר פטורים ממס.
17
years Non-Dom
60
days to residency*
אידיאלי לחברות קניין רוחני בבעלות מייסדים
מייסדי חברות תוכנה, SaaS, AI, גיימינג וחברות אחרות המחזיקות בקניין רוחני, שיכולים להעביר את תושבות המס שלהם לקפריסין, מרוויחים את המרב: החברה ממסה את רווח הקניין הרוחני ב-~3%, והמייסד מושך אותו כדיבידנדים בשיעור קרוב ל-0%. אנו מדמים את השיעור המדויק שלכם מקצה לקצה ובונים אותו נכון.
כיצד נבנה השיעור האפקטיבי של כ-5% מקצה לקצה
נתון הכותרת של כ-5% הוא שיעור אפקטיבי מקצה לקצה ברמת הבעלים, ולא מס יחיד. הוא מורכב משלוש שכבות: החברה משלמת כ-3% על רווח קניין רוחני מזכה תחת ה-Cyprus IP Box, הדיבידנד זורם לאחר מכן לבעל מניות בעל מעמד Non-Dom בשיעור 0% של תרומת ההגנה המיוחדת (SDC), והחיוב האישי היחיד שנותר הוא תרומת מערכת הבריאות הכללית (GHS) בשיעור 2.65%, שהיא בכפוף לתקרה.
שכבה ראשונה: תחת ה-Cyprus IP Box, 80% מהרווח המזכה מנוכים, כך שהמס חל על 20% מאותו רווח. בשיעור מס הכנסת החברות של 2026 העומד על 15%, השיעור האפקטיבי לחברה על רווח קניין רוחני מזכה הוא כ-3% (15% x 20%).
שכבה שנייה: כאשר הרווח מחולק כדיבידנד ליחיד המחזיק במעמד Non-Dom קפריסאי, ה-SDC בשיעור 17% שהיה חל בדרך כלל על דיבידנדים אינו נגבה. בעלי מעמד Non-Dom משלמים 0% SDC על דיבידנדים.
שכבה שלישית: היחיד עדיין משלם 2.65% GHS על הכנסה מדיבידנד, אך ה-GHS בכפוף לתקרה. התרומות חלות רק על הכנסה עד €180,000 בשנה, כך שחיוב ה-GHS המרבי הוא €4,770. מעל הכנסה של €180,000 לא חל GHS נוסף, ולכן העלות השולית ברמת הבעלים על דיבידנדים נוספים יורדת לאפס.
דוגמה מעובדת ברמת הבעלים על €500,000 מחולקים: תקרת ה-GHS של €180,000 מושגת, ולכן ה-GHS מוגבל ל-€4,770 (2.65% x €180,000) במקום 2.65% מלוא ה-€500,000. מאחר שדיבידנדים מושכים 0% SDC עבור בעל מעמד Non-Dom, €4,770 הם המס האישי היחיד על החלוקה. בתוספת כ-3% ששולמו כבר בתוך החברה, הנטל האפקטיבי המשולב על פני החברה והבעלים נוחת באזור של כ-5% בסך הכל.
זהו מידע חינוכי ולא ייעוץ מס. שיעורים, ספים והקלות משתנים; אמת את התנאים והנתונים העדכניים עם יועץ מוסמך בטרם הסתמכות עליהם.
- חברה: כ-3% על רווח קניין רוחני מזכה (15% CIT על 20% החייבים לאחר ניכוי ה-IP Box של 80%).
- דיבידנד לבעל מעמד Non-Dom: 0% SDC.
- יחיד: 2.65% GHS, בכפוף לתקרה של €4,770 על הכנסה עד €180,000.
- €500,000 מחולקים: GHS מוגבל ל-€4,770; ללא SDC; כ-5% מקצה לקצה כאשר שכבת החברה נכללת.
כלל התושבות למס של 60 יום ב-2026
ניתן להפוך לתושב מס קפריסאי באמצעות שהות של 60 יום לפחות בקפריסין בשנת מס, ובלבד שתעמוד בתנאים הנלווים. זוהי החלופה למבחן הסטנדרטי של 183 יום, והיא מה שהופך את שילוב ה-Non-Dom עם ה-Cyprus IP Box למעשי עבור מייסדים ניידים.
כדי להסתמך על כלל 60 היום עליך: לשהות 60 יום לפחות בקפריסין במהלך שנת המס; להחזיק בית קבע בקפריסין (בבעלות או בשכירות); לנהל עסק בקפריסין, להיות מועסק בקפריסין, או לשאת בתפקיד כגון דירקטורות בחברה קפריסאית; ולא לשהות יותר מ-183 יום בכל מדינה בודדת אחרת.
שינוי חשוב: החל מ-1 בינואר 2026 בוטל התנאי הקודם שלפיו אסור שתהיה תושב מס באף מדינה אחרת. מבחן 60 היום נסמך כעת על ספירת הימים ועל הזיקות לקפריסין שלעיל, ולא על הוכחה שאינך תושב במקום אחר. שים לב שמדינה אחרת עשויה עדיין להתייחס אליך כתושב שלה לפי כלליה, ואמנת מס כפול עשויה אז להכריע את שובר השוויון.
זהו מידע כללי ולא ייעוץ מס או הגירה. תוצאות התושבות תלויות בעובדות הספציפיות שלך ובכללי מדינות אחרות; אמת את התנאים העדכניים עם יועץ מוסמך.
- 60 יום לפחות פיזית בקפריסין בשנת המס.
- בית קבע בקפריסין, בבעלות או בשכירות.
- זיקות של עסק, העסקה או דירקטורות בקפריסין.
- לא יותר מ-183 יום בכל מדינה בודדת אחרת.
- החל מ-1 בינואר 2026: התנאי של 'אי-תושבות מס במקום אחר' אינו חל עוד.
מה מכסה מעמד Non-Dom (ומה מגבלותיו)
מעמד Non-Dom פוטר אותך מ-SDC, שהוא המס שהיה חל אחרת על דיבידנדים ועל ריבית. עבור יחיד מזכה משמעות הדבר היא 0% SDC על דיבידנדים ו-0% SDC על ריבית, וניתן להחזיק במעמד עד 17 שנים. בקפריסין גם אין מס עושר ואין מס ירושה, מה שמוסיף לאטרקטיביות עבור מייסדים המחזיקים בקניין רוחני בעל ערך.
המגבלות חשובות באותה מידה. מעמד Non-Dom מסיר SDC; הוא אינו מסיר כל מס. הוא אינו פוטר ממס זר שמדינה אחרת גובה במקור, והוא אינו פוטר מהכנסה שאינה דיבידנד כגון שכר עבודה, שנותרת כפופה למס הכנסה אישי קפריסאי רגיל, וכאשר רלוונטי, ל-GHS.
בפועל, סיפור ה-כ-5% עובד משום שרווח ה-IP Box נמשך בעיקר כדיבידנדים לבעל מעמד Non-Dom, ולא כשכר. שכר הנמשך מהחברה ממוסה לפי מדרגות מס ההכנסה הרגילות, ולכן התמהיל בין דיבידנדים לשכר הוא החלטת תכנון בעלת השלכות מס ממשיות.
זהו מידע חינוכי בלבד ולא ייעוץ מס. כללי ה-nexus של ה-OECD וכללי מניעת התחמקות, בתוספת עובדות התושבות של כל אדם, משפיעים על התוצאה; אמת את התנאים העדכניים בטרם פעולה.
- 0% SDC על דיבידנדים וריבית עד 17 שנים.
- אין מס עושר ואין מס ירושה בקפריסין.
- אינו פוטר ממס זר הנגבה על ידי מדינה אחרת.
- אינו פוטר משכר או מהכנסת עבודה אחרת שאינה דיבידנד.
לבנות את המבנה נכון
שני חלקי המבנה חייבים לעמוד: החברה חייבת להפיק רווח IP Box מזכה אמיתי, ואתה אישית חייב להיות תושב מס קפריסאי אמיתי בעל מעמד Non-Dom. עמדת חברה חזקה עם תושבות אישית חלשה, או להפך, מערערת את התוצאה המשולבת של כ-5%.
בצד החברה, ה-Cyprus IP Box נסמך על גישת ה-nexus המתוקנת של ה-OECD. ההקלה קשורה למחקר ולפיתוח שאכן ביצעת לצורך פיתוח הקניין הרוחני, ולכן מהות אמיתית בקפריסין, אנשים, פונקציות, החלטות ופעילות פיתוח מתועדת, היא מה שתומך בשיעור החברה של כ-3%.
בצד האישי, כלל 60 היום זקוק לראיות: רשומות ספירת ימים, בית קבע בקפריסין, וזיקה קפריסאית אמיתית כגון דירקטורות או העסקה. שמור יומני נסיעות, מסמכי שכירות או בעלות, ורשומות תאגידיות כך שניתן יהיה להוכיח תושבות אם תיחשף לשאלה.
התיעוד הוא הרקמה המחברת: מעקב nexus ומחקר ופיתוח עבור ה-IP Box, פרוטוקולי דירקטוריון ורשומות ניהול עבור מהות החברה, וראיות תושבות עבור היחיד. התייחס אליהם כתיקים חיים, המעודכנים בכל שנה, ולא כמשימה חד-פעמית בעת ההקמה.
זהו מידע כללי ולא ייעוץ מס או הגירה. אמת את התנאים העדכניים ואת העובדות שלך עם יועץ קפריסאי מוסמך בטרם יישום מבנה כלשהו.
- מהות החברה: מחקר ופיתוח אמיתי, אנשים ופונקציות בקפריסין לתמיכה ב-nexus של ה-OECD.
- תושבות אישית: עמידה בכלל 60 היום ובמעמד Non-Dom והוכחתם.
- תיעוד: מעקב nexus ומחקר ופיתוח, פרוטוקולי דירקטוריון ורשומות תושבות המעודכנים באופן שוטף.