שלמו מעט כמו מס של ~3% על הכנסת הקניין הרוחני שלכם עם ה-IP Box של קפריסין.
IP Box בקפריסין עשוי להפחית את המס ל־3% מהרווח נטו המתאים מקניין רוחני ב־nexus מלא. אנו מסייעים להעריך את הנכס, לתעד את הפיתוח ולהכין את עמדת המס.
- Ebrovia Ltd · Paphos, Cyprus
- תואם OECD
- התקשרויות בשכר טרחה קבוע
- סיוע בהחלטת מיסוי אופציונלית
~3%
שיעור מס אפקטיבי (2026)
80%
ניכוי על רווח קניין רוחני זכאי
8
שפות האתר
21
ימי עבודה: הליך מזורז, נדרש מידע מלא
מהו ה-IP Box של קפריסין?
ה-IP Box של קפריסין הוא הנחת מס מיוחדת וחוקית לחלוטין עבור חברות המרוויחות כסף מקניין רוחני — דברים כמו תוכנה שכתבתם או פטנט שבבעלותכם.
בדוגמאות לחברות משנת 2026: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R וכן N = min(1, (QE + UE) / OE). הניכוי הוא 80% × OI × N. הכנסת ה-IP החייבת היא מלוא OI פחות הניכוי, ולא רק 20% מהרווח לאחר התאמת nexus. השיעור האפקטיבי הוא 15% × (1 − 80% × N).
הוא הוצג בשנת 2012 ועודכן בשנת 2016 כדי לעמוד בכללים בינלאומיים מחמירים (OECD), כך שזהו כלי יציב ולטווח ארוך — לא פרצה. הוא מעוגן ב-Article 9(1) של חוק מס הכנסה הקפריסאי.
מס על רווח קניין רוחני של €1,000,000
דוגמה: הכנסה נטו מתאימה מקניין רוחני, nexus מלא וללא התאמות נוספות.
מה ה-IP Box של קפריסין מעניק לכם
הקישו על כל מאפיין כדי לראות את הפירוט.
איך ה-IP Box עובד
ארבעה צעדים פשוטים הופכים את רווח הקניין הרוחני שלכם לשיעור מס אפקטיבי של ~3%.
- 1
הכנסת קניין רוחני
€1,000,000
דוגמה: הכנסה נטו מתאימה מקניין רוחני, nexus מלא וללא התאמות נוספות.
- 2
נכו 80%
− €800,000
מטופל כהוצאה פטורה ממס
- 3
מסו את ה-20%
€200,000 × 15%
רק חמישית ממוסה
- 4
אתם משלמים
€30,000
≈ שיעור אפקטיבי של 3%
חשבו את הכנסת הקניין הרוחני שלכם
קחו את כל מה שאתם מרוויחים מהקניין הרוחני הזכאי (תמלוגים, דמי תוכנה, קניין רוחני מוטמע במוצרים) והפחיתו את העלויות הישירות של יצירתה. זו הכנסת הקניין הרוחני נטו שלכם.
החילו את יחס הזיקה
QE הוא מו״פ מזכה, A היא עלות הרכישה ו-R הוא מו״פ של צדדים קשורים. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), כאשר OE חיובי. משתמשים בהיסטוריית ההוצאות הרלוונטית של הנכס; המכנה אינו כולל כל הוצאה חשבונאית.
חישוב ניכוי IP
חשבו את התוספת המוגבלת ואת יחס nexus, ואז הפחיתו את הניכוי ממלוא OI. יתרת ההכנסה נותרת חייבת במס. מכנה אפס אינו מוכיח יחס nexus מלא.
מיסוי יתרת ההכנסה נטו
בדוגמאות לחברות משנת 2026: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R וכן N = min(1, (QE + UE) / OE). הניכוי הוא 80% × OI × N. הכנסת ה-IP החייבת היא מלוא OI פחות הניכוי, ולא רק 20% מהרווח לאחר התאמת nexus. השיעור האפקטיבי הוא 15% × (1 − 80% × N).
כלל ה"זיקה" (nexus)
קפריסין מעניקה לכם את ההנחה רק על החלק של הקניין הרוחני שפיתחתם באמת.
QE הוא מו״פ מזכה, A היא עלות הרכישה ו-R הוא מו״פ של צדדים קשורים. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), כאשר OE חיובי. משתמשים בהיסטוריית ההוצאות הרלוונטית של הנכס; המכנה אינו כולל כל הוצאה חשבונאית.
QP = OI × min(1, (QE + UE) / OE); UE = min(0.30 × QE, A + R)
ההטבה שלכם משוקללת לפי
מוגבל ל־100%, עם מכנה חיובי. QE: מו״פ מזכה; A: רכישה; R: מו״פ של צדדים קשורים. מכנה אפס אינו מוכיח זכאות.
OI — הכנסה כוללת
הכנסה נטו מהקניין הרוחני הזכאי, לאחר העלויות הישירות של יצירתה.
QE — הוצאה זכאית
מו"פ שאתם מבצעים בעצמכם או רוכשים מצדדים בלתי קשורים.
UE — תוספת (Uplift)
בונוס של עד 30% מ-QE, מוגבל לסכום שהוצאתם על רכישה + מו"פ של צד קשור.
OE — הוצאה כוללת
הכול: QE בתוספת קניין רוחני שקניתם בתוספת מו"פ של צד קשור.
מחשבון מס IP Box של קפריסין
התאימו את השדות הניתנים לעריכה למקרה שלכם וראו את שיעור המס האפקטיבי המשוער שלכם באמצעות נוסחת הזיקה המלאה של OECD בשיעור מס החברות של 2026 בגובה 15%.
הכנסה כוללת
הוצאה זכאית
הוצאה לא זכאית
שיעור מס אפקטיבי
3.0%
אינדיקטיבי בלבד — אינו ייעוץ מס. הנוסחה היא QP = OI × (QE + UE) / OE, מוגבל ל-100%. התוצאות בפועל תלויות בעובדות ובתיעוד שלכם.
איך המבנה שלכם משנה את השיעור
אותם €1,000,000 של הכנסת קניין רוחני — שלושה מבנים שונים, שלושה חיובי מס שונים מאוד.
קניין רוחני שפותח פנימית
אופטימלי| הכנסה כוללת (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| מו"פ פנימי (QE) | €500,000 |
| יחס זיקה | 100% |
| רווח זכאי | €1,000,000 |
| ניכוי 80% | − €800,000 |
| רווח חייב במס | €200,000 |
מדוע התוצאה הזו
בניתם את הקניין הרוחני בעצמכם, כך שכל ההוצאה שלכם היא המו"פ הזכאי שלכם. יחס הזיקה הוא 100%, מה שאומר שכל €1,000,000 נחשבים כרווח זכאי. קפריסין מאפשרת לכם אז לנכות 80% מזה (€800,000), ומותירה רק €200,000 שימוסו בשיעור 15% — זה €30,000, או שיעור אפקטיבי של 3.0%. זו התוצאה הטובה ביותר שהמשטר מאפשר.
קניין רוחני נרכש + מו"פ של צד שלישי
חלקי| הכנסה כוללת (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| עלות רכישה | €300,000 |
| מו"פ של צד בלתי קשור (QE) | €200,000 |
| יחס זיקה | 52% |
| רווח זכאי | €520,000 |
| ניכוי 80% | − €416,000 |
| רווח חייב במס | €584,000 |
מדוע התוצאה הזו
כאן קניתם את הקניין הרוחני ב-€300,000 ורק €200,000 של מו"פ היו שלכם (בוצע על ידי חברה בלתי קשורה). נוסחת הזיקה מתגמלת רק מו"פ שמימנתם: (€200,000 + €60,000 תוספת) ÷ €500,000 סך הוצאה = 52%. כך שרק €520,000 נחשבים כרווח זכאי. לאחר ניכוי ה-80% (€416,000), €584,000 ממוסים בשיעור 15% = €87,600 — שיעור של 8.8%. הכסף שהוצאתם על רכישת הקניין הרוחני גרר את היחס מטה.
קניין רוחני נרכש + מו"פ של צד קשור
ללא הטבה| הכנסה כוללת (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| עלות רכישה | €300,000 |
| מו"פ של צד קשור | €200,000 |
| הוצאה זכאית | €0 |
| יחס זיקה | 0% |
| רווח זכאי | €0 |
מדוע התוצאה הזו
שום דבר כאן לא נחשב כמו"פ הזכאי שלכם: קניתם את הקניין הרוחני (€300,000) והמו"פ (€200,000) בוצע על ידי חברה קשורה בקבוצה שלכם. ההוצאה הזכאית היא לפיכך €0, יחס הזיקה הוא 0%, והרווח הזכאי הוא €0. אין ניכוי כלל, כך שכל €1,000,000 ממוסים בשיעור הרגיל של 15% = €150,000. אינכם מקבלים שום הטבת IP Box בכלל.
ביחס nexus מלא, שיעור מס החברות האפקטיבי על רווח IP נקי מזכה יכול להגיע ל־3% בשנת 2026. התוצאה תלויה בזכויות המזכות, בהכנסה ובהיסטוריית המו״פ המתועדת של הנכס; מיקום המפתחים לבדו אינו קובע זכאות.
תוהים מה יהיה השיעור האפקטיבי שלכם?
קבלו הערכה חינמית וחסויה — נאשר אם אתם זכאים ונציע שכר טרחה קבוע, בדרך כלל תוך יום עסקים אחד.
מושגי מפתח של ה-IP Box הקפריסאי, מוסברים
הקישו על כל מושג כדי להרחיב הסבר ברור ובשפה פשוטה.
איזו הכנסה זכאית?
ההנחה חלה רק על הכנסה הנובעת מהקניין הרוחני הזכאי שלכם. הנה מה שבפנים — ומה שבחוץ.
תמלוגים ודמי רישוי זכאי
חברה משלמת לכם כדי להשתמש בפטנט או בתוכנה שלכם.
מנויי תוכנה (SaaS) זכאי
דמים חודשיים/שנתיים שלקוחות משלמים כדי להשתמש בתוכנה שכתבתם.
קניין רוחני מוטמע במחיר מוצר זכאי
אתם מוכרים מכשיר וחלק מהמחיר משקף את הטכנולוגיה המוגנת בפטנט שלכם.
פיצוי בגין הקניין הרוחני זכאי
ביטוח או פיצויים שאתם מקבלים הקשורים לקניין הרוחני הזכאי.
רישוי מותג / סימן מסחר מוחרג
מתן אפשרות לאחרים להשתמש בשם המותג או בלוגו שלכם — זה קניין רוחני שיווקי, מוחרג.
רווח מסחרי כללי מוחרג
רווח שאין לו דבר עם הקניין הרוחני שלכם — ממוסה בשיעור הרגיל של 15%.
מהיכן צריך לבוא המו"פ שלכם?
מי שמבצע את המחקר והפיתוח קובע כמה הטבה תקבלו. זהו החלק שרוב האנשים טועים בו.
צוות המו"פ הפנימי שלכם
נחשב במלואו. זהו המקרה הטוב ביותר — הוא דוחף את יחס הזיקה שלכם לכיוון 100%.
מיקור חוץ לצדדים שלישיים בלתי קשורים
נחשב במלואו. חברת פיתוח עצמאית או מעבדה בחו"ל זה בסדר.
מיקור חוץ לצדדים קשורים
אינו נחשב. מו"פ הנרכש מהקבוצה/חברות הבנות שלכם מפחית את ההטבה.
רכישת קניין רוחני מן המוכן
עלות רכישה אינה נחשבת כמו"פ שלכם — היא מפחיתה את יחס הזיקה (אך תוספת של 30% מרככת זאת).
איזה קניין רוחני זכאי — ואיזה לא
כלל האצבע: דברים שאתם ממציאים או יוצרים זכאים; דברים שאתם משתמשים בהם כדי לשווק מוצר אינם זכאים.
זכאי
- פטנטים (והארכות פטנט / SPCs)
- תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים
- מודלים שימושיים
- קניין רוחני של מטפחי צמחים / גנטי
- ייעודי תרופות יתום (orphan-drug)
- קניין רוחני חדשני, לא מובן מאליו ושימושי אחר המאושר*
*קניין רוחני אחר זכאי רק לעסקים קטנים יותר — מתחת ל-€7.5m הכנסות קניין רוחני (€50m לקבוצה) — וחייב להיות מאושר כחדשני באמת.
אינו זכאי
- סימני מסחר
- מותגים / שמות מותג
- זכויות דמות (image rights)
- מוניטין (goodwill)
- נכסים בלתי מוחשיים שיווקיים אחרים
אלה קניין רוחני "שיווקי" — הם עוזרים למכור מוצר ולא מהווים המצאה.
אתם זקוקים גם למהות אמיתית ולרישומים
זה אינו תרגיל על הנייר. עליכם לבצע מו"פ בפועל ולשמור רישומים ברורים, המעודכנים תוך כדי תנועה — מה פותח, מי פיתח אותו, וכמה עלה כל נכס. רישומים אלה מוכיחים את יחס הזיקה שלכם אם רשות המסים תבקש. אנו מקימים זאת עבורכם מהיום הראשון.
ככל הנראה אתם זכאים אם…
בדקו את זכאות הנישום לפי תקנה 6.
בססו את הבעלות ואת סיווג הנכס המזכה.
זהו הכנסות והוצאות המיוחסות לנכס.
בחנו בנפרד תושבות וסוגיות מוסד קבע.
השלבים להקמת ה-IP Box שלכם
אנו מטפלים בכל המסע — אתם מתמקדים בעסק שלכם.
הערכה
אספו מסמכי בעלות והמחאת קניין רוחני, חוזי לקוחות, הוצאות מחקר ופיתוח היסטוריות והקצאת הכנסות ועלויות לפי נכס. זהו מקבלי החלטות ופונקציות פיתוח. פיתוח בחו״ל בידי צדדים בלתי קשורים אינו מוחרג אוטומטית; התקנות אינן מחייבות מפתחים מקומיים בכל מקרה.
בניית מבנה
ההטבה נתבעת בחישוב המס ובדוח הרלוונטיים כאשר תנאיה מתקיימים. החלטת מיסוי אינה מפעילה את ההטבה. עקבו מדי שנה אחר הוצאות מזכות, הכנסות ושינויים, וחשבו את הניכוי בפועל לכל תקופה במקום להניח שיעור קבוע של 3%.
בקשה ופסיקת מס
ההכנה תלויה במסמכי הבעלות, ברישומי ההוצאות ובמבנה המוצע. חוזר 2016/13 קובע הליך מזורז של 21 ימי עבודה, בתנאי שהמידע הדרוש מלא. אין הבטחה להחלטה חיובית או לתאריך סיום כולל קבוע. הערכה מסחרית של 3–6 חודשים אינה מועד סטטוטורי למסלול הרגיל.
ציות שוטף
יש לתקצב הנהלת חשבונות, דיווחי מס, דרישות ביקורת או סקירה חלות, ניהול תאגידי והפעילות העסקית בפועל. האגרה השנתית לחברות בסך €350 בוטלה משנת 2024 ואילך; חובות משנים קודמות הם עניין נפרד. אין לכלול אותה כאגרה תאגידית חוזרת לשנת 2026.
תמחור ומה כלול
שכר הטרחה המקצועי האינדיקטיבי שפורסם הוא €5,000–€8,000 בתוספת מע״מ. בקשה אופציונלית להחלטת מיסוי כרוכה באגרה ממשלתית נפרדת של €1,000 במסלול הרגיל או €2,000 במסלול המזורז. הקמת חברה, אם נדרשת, מתחילה ב־€799 בתוספת מע״מ והוצאות בפועל. לפני ההתקשרות יש לאשר בכתב את ההיקף, ההחרגות והחיובים העדכניים.
שכר הטרחה המקצועי שלנו
€5,000 – €8,000+ מע"מ
בתוספת עלויות בפועל ואגרת הממשלה המוצגת ממול.
מה זה כולל
- בניית מבנה קניין רוחני — בנייה נכונה של מבנה הקניין הרוחני בתוך החברה שלכם כדי למקסם תאימות ויעילות מיסויית.
- ניתוח ואסטרטגיה מפורטים — סקירה מלאה כיצד הקניין הרוחני שלכם זכאי, עם הנחיות מותאמות המבוססות על פעילויות העסק שלכם.
- פגישות וייעוצים — דיונים שוטפים כדי ליישר את הבקשה עם היעדים שלכם ולטפל בחששות.
- הכנה והגשה — החלטת מיסוי מקדמית היא אופציונלית. היא עוסקת בטיפול המס בעובדות שנמסרו; אינה מאמתת עובדות אלה באופן עצמאי ואינה מאשרת כל עסקה עתידית. שינויים בעובדות או בדין עשויים להשפיע על האפשרות להסתמך עליה. החברה חייבת לבסס את תביעת ההטבה ולשמור רישומים בין אם ביקשה החלטה ובין אם לא.
אגרת ממשלה — בחרו את המהירות שלכם
אגרה ממשלתית · הזמן תלוי במקרה
אגרה ממשלתית · הליך של 21 ימי עבודה בכפוף למידע מלא
כל השכר אינו כולל מע"מ ואגרות ממשלה.
קבלו הצעת מחיר קבועה → קבעו שיחהצריכים גם חברה קפריסאית?
אנו מטפלים גם בהקמת חברה בקפריסין, כך שתוכלו להקים את החברה שלכם ולבנות את מבנה הקניין הרוחני במקום אחד.
החל מ-€799
+ מע"מ + הוצאות בפועל
קפריסין מול משטרי IP Box אחרים באיחוד האירופי
לרוב מדינות האיחוד האירופי יש הנחת קניין רוחני. לקפריסין יש את אחד השיעורים הנמוכים מכולם.
| מדינה | שיעור IP Box | שיעור מס חברות רגיל |
|---|---|---|
| קפריסין | ~3% (2026) | 15% |
| מלטה | 1.75% | 35% |
| בלגיה | 3.75% | 25% |
| לוקסמבורג (Luxembourg City) | ~4.77% | 23.87% |
| פולין | 5% | 19% |
| הולנד (Innovation Box) | 9% | 25.8% |
| אירלנד (Knowledge Development Box) | 10% | 12.5% |
השיעורים אינדיקטיביים, מתוך Tax Foundation Europe (2025), מעודכנים לרפורמת 2026 של קפריסין. קפריסין מעניקה לכם גם חברות באיחוד האירופי, מערכת משפטית ידידותית לאנגלית ורשת אמנות מס רחבה.
מעבר לשיעור — מדוע מייסדים בוחרים בקפריסין
היקף הכנסה רחב
ההטבה חלה על מגוון רחב של הכנסות קניין רוחני — תמלוגים, דמי רישוי, הכנסות מתוכנה וקניין רוחני מוטמע במכירות מוצרים — לא רק פטנטים.
מימוש קניין רוחני: הוני או מסחרי?
רווחי הון ממכירת קניין רוחני זכאי פטורים במלואם כאשר המימוש הוא הוני באופיו.
תואם איחוד אירופי ו-OECD
מדינה החברה באיחוד האירופי, עם משטר הבנוי על תקן הזיקה המתוקן של OECD BEPS Action 5 — יציב וניתן להגנה.
שיטת המשפט המקובל ואמנות
מערכת משפטית בשפה האנגלית, מושפעת מהמשפט המקובל, ורשת נרחבת של אמנות למניעת כפל מס.
הקניין הרוחני שלכם מוגן ברחבי העולם
קפריסין חתמה על כל אמנות הקניין הרוחני הבינלאומיות המרכזיות, כך שזכויות הרשומות כאן מוכרות וניתנות לאכיפה ברחבי העולם.
פרקטיקה ממוקדת, הבנויה סביב משטר אחד
אספו מסמכי בעלות והמחאת קניין רוחני, חוזי לקוחות, הוצאות מחקר ופיתוח היסטוריות והקצאת הכנסות ועלויות לפי נכס. זהו מקבלי החלטות ופונקציות פיתוח. פיתוח בחו״ל בידי צדדים בלתי קשורים אינו מוחרג אוטומטית; התקנות אינן מחייבות מפתחים מקומיים בכל מקרה.
מומחים, לא כלליסטים
משטר ה-IP Box הוא המוקד המרכזי שלנו, לא עיסוק צדדי.
מקצה לקצה
מבדיקת הזכאות הראשונה ועד פסיקת המס והציות השוטף.
תואם OECD מעצם תכנונו
מבנים שנבנו כדי לעמוד בביקורת — ללא קיצורי דרך.
שכר טרחה שקוף וקבוע
אתם יודעים את העלות לפני שאתם מתחילים.
Gregoris Philippou
מייסד ושותף בכיר
Gregoris Philippou מוביל את IPBox Cyprus. עורך דין קפריסאי שהוסמך ללשכה בשנת 2013, בנה קריירה מכובדת במשפט תאגידי ומסחרי, מיסוי ויישוב סכסוכים, ומתייעצים איתו באופן קבוע בנושאים מסחריים ומיסויים מורכבים. הוא משלב ידע טכני עמוק במסגרת המס הקפריסאית עם גישה מעשית המתמקדת בבניית מבנה — בדיוק מה שמשטר ה-IP Box דורש.
התמחות
השכלה
- LL.B. (בהצטיינות יתרה) — University of Leicester (George Heim Memorial Trust Prize)
- LL.M. במשפט מסחרי — University of Cambridge (מלגת משרד החינוך הקפריסאי)
- Legal Practice Course (LPC) — BPP Law School
חברויות
- לשכת עורכי הדין של קפריסין (משנת 2013)
- מגשר ADR מוסמך וטוען בגישור
- חבר, Chartered Institute of Arbitrators
שפות: יוונית · אנגלית
מערכת IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · עודכן 27 בספטמבר 2026.
מדריכים מעמיקים ל-IP Box של קפריסין
עמודים ייעודיים לשאלות הדורשות פירוט נוסף.
שאלות נפוצות
ה-IP Box של קפריסין הוא משטר מס תחת Article 9(1) של חוק מס הכנסה המאפשר ניכוי של 80% על רווחים זכאים מקניין רוחני כגון פטנטים ותוכנה מוגנת בזכויות יוצרים. רק 20% ממוסים, מה שמייצר שיעור אפקטיבי נמוך עד כדי ~3% בשיעור מס החברות של 2026 בגובה 15%.
מקורות וקריאה נוספת
מדריכים קשורים
- משטר ה-Cyprus IP Box 2026: המדריך המלא
- Cyprus IP Box מול משטרי IP Box אחרים באיחוד האירופי (השוואת 2026)
- ה-Cyprus IP Box לסטארטאפים: מדריך למייסד (2026)
- האם תוכנה זכאית ל-Cyprus IP Box? (מדריך 2026)
- כיצד מחושב ה-Cyprus IP Box: שבר ה-nexus מוסבר (2026)
- כמה עולה ה-Cyprus IP Box? (2026)
- כמה זמן לוקח ה-Cyprus IP Box? ציר זמן וה-tax ruling (2026)
- דרישות ומהות של ה-Cyprus IP Box (2026)
- IP Box בקפריסין מול KDB באירלנד: תנאים, בסיס מס ומועדי תביעה
- מעמד Cyprus Non-Dom וכלל 60 הימים - הסבר (2026)
- רפורמת מס החברות בקפריסין 2026: מה השתנה (ומה משמעותה עבור IP)
- חברת החזקת IP קפריסאית: מבנה ומיסוי (2026)
- IP Box בקפריסין לעסקי בינה מלאכותית ולמידת מכונה