משטר ה-Cyprus IP Box לאולפני משחקים ואפליקציות
מנועי משחק, כותרים ואפליקציות למובייל הם תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים — נכס כשיר במסגרת ה-Cyprus IP Box. אולפנים שמפתחים את התוכנה שלהם ובבעלותם יכולים למסות רווח כשיר בשיעור אפקטיבי נמוך של עד ~3% בשנת 2026.
מדוע אולפני משחקים ואפליקציות עומדים בתנאים
ה-Cyprus IP Box מתייחס למנוע שלכם, לקוד המשחק ולתוכנת האפליקציה כתוכנה מוגנת בזכויות יוצרים — נכס בלתי מוחשי כשיר בפני עצמו, ללא צורך בפטנט. אולפנים שמפתחים את הכותרים שלהם בבית מגיעים ליחס זיקה גבוה, שפותח את מלוא ההטבה. רכישות בתוך האפליקציה, רישוי והכנסות מתוכנה שבבעלותכם — כולם עומדים בתנאים; רק קניין רוחני שיווקי טהור (שמות מותג, לוגואים) מוחרג.
- מנועי משחק, כותרים וקוד אפליקציה עומדים בתנאים כתוכנה מוגנת בזכויות יוצרים.
- אולפנים המפתחים בעצמם מגיעים ליחס זיקה של ~100%.
- רכישות בתוך האפליקציה, רישוי והכנסות ממנויים עומדים בתנאים.
- אידיאלי לתוכנת מובייל, PC/קונסולה, אינטרנט ו-iGaming.
שיעור מס אפקטיבי ל-SaaS שפותח על ידי הבעלים
~3%
15% מס חברות על 20% בלבד מהרווח הזכאי (2026).
אמדו את השיעור שלכם →אילו הכנסות אולפן עומדות בתנאים
הכנסה מתוכנת המשחק והאפליקציה הכשירה שלכם, בניכוי העלויות הישירות של הפקתה.
רכישות בתוך האפליקציה ומנויים
הכנסה חוזרת וחד-פעמית מתוכנה שבבעלותכם.
רישוי ותמלוגים
תשלומים עבור רישוי המנוע, הכותר או האפליקציה שלכם.
קניין רוחני המשוקלל במחיר
החלק מהמחיר המשקף את התוכנה הקניינית שלכם.
מכירה חוזרת טהורה או הכנסת מסחר בלתי קשורה אינן זכאיות, וקניין רוחני שיווקי (מותגים, סימני מסחר) מוחרג תמיד.
נבנה עבור אולפנים
משחקי מובייל ומשחקים קלילים
כותרי iOS/Android ופלטפורמות live-ops שבבעלותכם.
משחקי PC, קונסולה ואינטרנט
מנועים וכותרים שנבנו בבית.
iGaming ותוכנת פלטפורמה
פלטפורמות משחק קנייניות ותוכנת RGS.
אולפני אפליקציות
אפליקציות SaaS וצרכניות המוגנות בזכויות יוצרים.
אילו נכסי משחקים ואפליקציות זכאים
כן, התוכנה המרכזית שהסטודיו שלכם בונה זכאית. במסגרת ה-Cyprus IP Box, הנכסים הזכאים הם תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים: הקוד והטכנולוגיה שגורמים למשחק או לאפליקציה שלכם לעבוד. זו הקטגוריה הנושאת את הרוב המכריע של ערכו של סטודיו מודרני, והיא ממופה בצורה מסודרת על האופן שבו הפיתוח באמת מתרחש.
מנוע המשחק הקנייני שלכם הוא תוכנה זכאית, בין אם בניתם אותו באופן פנימי ובין אם עשיתם fork לבסיס קוד פתוח ופיתחתם אותו במידה ניכרת בעצמכם. הקוד לכל כותר ולוגיקת המשחקיות היושבים מעל המנוע זכאים אף הם, כך שכל משחק או כותר בודד יכול להיות נכס בפני עצמו. תוכנת מובייל ואפליקציות (הלקוח, שירותי הצד האחורי והכלים המשלוחים את מוצרכם) היא תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים וזכאית על אותו בסיס.
עבור מפעילי iGaming וספקי B2B, גם תוכנת הפלטפורמה זכאית. Remote Gaming Server (RGS), שכבת אגרגציית המשחקים, לוגיקת הארנק והסשן, ופלטפורמת ההגשה SaaS הן כולן תוכנה מוגנת בזכויות יוצרים הזכאית ל-Cyprus IP Box, ובלבד שהחברה הקפריסאית שלכם היא בעלת הקוד וביצעה את הפיתוח. הדבר עקבי עם גישת ה-nexus של ה-OECD, הקושרת את ההטבה לתוכנה שאתם למעשה מפתחים.
הגבול החשוב הוא קניין רוחני שיווקי. שמות המותג שלכם, לוגו הסטודיו, סימני המסחר של הדמויות ונכסים בלתי מוחשיים שיווקיים אחרים אינם זכאים ל-IP Box, ללא קשר לכמה הם יקרי-ערך מסחרית. רק התוכנה והטכנולוגיה שמאחוריה נכללות במשטר.
- מנוע משחק קנייני (שנבנה פנימית או פותח במידה ניכרת בידיכם) - זכאי
- קוד המשחק לכל כותר ולוגיקת המשחקיות - זכאים כתוכנה מוגנת בזכויות יוצרים
- תוכנת מובייל ואפליקציות: לקוח, צד אחורי וכלים - זכאית
- תוכנת פלטפורמת iGaming: RGS, אגרגציה, ארנק, שכבת SaaS - זכאית
- שמות מותג, לוגואים וסימני מסחר של דמויות (קניין רוחני שיווקי) - אינם זכאים
אילו הכנסות סטודיו זכאיות
ההכנסה הזכאית היא ההכנסה המיוחסת כלכלית לתוכנה הזכאית שלכם. עבור סטודיו משחקים או אפליקציות, הדבר מכסה את הכסף שהקוד שלכם מרוויח: רכישות בתוך האפליקציה, מנויים, זרמי רישוי ותמלוגים, וערכו של קניין רוחני משובץ במוצר רחב יותר. זו בדיוק ההכנסה שרוב הסטודיואים מייצרים, כך שה-Cyprus IP Box מגיע ללב מודל העסק.
רכישות בתוך האפליקציה ומיקרו-טרנזקציות זכאיות, מפני שהשחקנים משלמים כדי להשתמש בפונקציונליות המסופקת בידי התוכנה שלכם. הכנסה ממנויים (season passes, שכבות פרימיום, דמי פלטפורמת SaaS למוצר iGaming או RGS) זכאית על אותה לוגיקה. רישוי ותמלוגים, שבהם אתם מרשים את המנוע, הכותר או הפלטפורמה שלכם למפעיל אחר, הם הכנסת קניין רוחני זכאית קלאסית. כאשר התוכנה שלכם משובצת בהצעה גדולה יותר, גם חלק הקניין הרוחני המשובץ במחיר זכאי.
מה שאינו זכאי הוא הכנסה מקניין רוחני שיווקי. מרצ'נדייז הנמכר תחת המותג שלכם, חסות הקשורה ללוגו שלכם, או רישוי סימן מסחר של דמות ולא הקוד הבסיסי - יושבים מחוץ למשטר. במקרה של ספק, שאלו האם הלקוח משלם עבור התוכנה או עבור המותג.
דוגמה מעובדת: סטודיו מייצר €1,000,000 של רווח זכאי מתוכנת המשחק שלו בשנה. עם יחס nexus של 100% (כל הפיתוח נעשה באופן פנימי או באמצעות קבלנים בלתי קשורים), 80% מאותו רווח פטור, ומותיר €200,000 חייבים במס. בשיעור מס החברות של 2026 בגובה 15%, המס לתשלום הוא €30,000. זהו שיעור אפקטיבי של 3% על ה-€1,000,000.
- רכישות בתוך האפליקציה ומיקרו-טרנזקציות - זכאיות
- מנויים ודמי פלטפורמת SaaS - זכאים
- רישוי ותמלוגים על המנוע, הכותר או הפלטפורמה שלכם - זכאים
- חלק הקניין הרוחני המשובץ במחיר מוצר מאוגד - זכאי
- מרצ'נדייז, חסות ורישוי מותג או דמות (קניין רוחני שיווקי) - אינם זכאים
פיתוח במיקור חוץ ויחס ה-nexus שלכם
אתם יכולים להוציא פיתוח למיקור חוץ ועדיין לשמור על יחס nexus חזק, כל עוד אתם משתמשים בסוג הקבלן הנכון. יחס ה-nexus, הנקבע בידי גישת ה-nexus של ה-OECD, מודד כמה מהמו"פ הזכאי מימנה ושלטה החברה שלכם עצמה בפועל, והוא מכייל ישירות את ההטבה שאתם מקבלים.
פיתוח במיקור חוץ לסטודיואי צד שלישי בלתי קשורים נספר כהוצאה זכאית שלכם עצמכם, גם כאשר סטודיואים אלה ממוקמים בחו"ל. כך חברה קפריסאית המתקשרת עם בית אמנות עצמאי במדינה אחת וצוות הנדסה עצמאי במדינה אחרת עדיין יכולה להגיע ליחס nexus גבוה. מה שמוריד את היחס הוא פיתוח מצד קשור: מו"פ המבוצע בידי חברות בקבוצה או גופים מקושרים אינו נספר כהוצאה זכאית בנוסחת ה-nexus.
שני כללים נוספים חשובים לסטודיואים. עלויות רכישה מוחרגות: אם אתם קונים מנוע מוגמר, בסיס קוד או נכס משחק במקום לפתח אותו, אותה עלות יושבת במכנה וגוררת את היחס מטה. כדי לרכך את השפעת כל הוצאה מצד קשור או רכישה, המשטר מתיר תוספת של 30% על ההוצאה הזכאית שלכם עצמכם, בכפוף לתקרה בגובה סך ההוצאות. המסקנה המעשית היא לממן ולכוון פיתוח מהחברה הקפריסאית שלכם ולהעדיף קבלנים בלתי קשורים על פני קניין רוחני מצד קשור או שנקנה.
מכיוון שהיחס מונע-הוצאות, רישומי עלות נקיים הם שמגנים עליו. עקבו אחר הוצאת הפיתוח לפי כותר ולפי סוג צד נגדי כך שתוכלו לבסס את המונה ואת המכנה אם רשות המסים תשאל.
- מפתחי צד שלישי בלתי קשורים נספרים לטובת ה-nexus שלכם, גם בחו"ל
- פיתוח מצד קשור או מהקבוצה מוריד את יחס ה-nexus
- מנועים, בסיסי קוד ונכסים שנרכשו מוחרגים מהוצאה זכאית
- תוספת של 30% חלה על ההוצאה הזכאית שלכם עצמכם, בכפוף לתקרת סך ההוצאות
טעויות נפוצות של סטודיואי משחקים ואפליקציות
רוב התביעות שנכשלו או צומצמו נובעות מקומץ טעויות שניתן להימנע מהן, וכל אחת מהן ניתנת לתיקון לפני שאתם מגישים. הנושא פשוט: תבעו רק הכנסת תוכנה, החזיקו בבעלות על הקוד שלכם, ושמרו את המספרים שתתבקשו להוכיח.
הטעות הראשונה היא תביעת הכנסה ממותג וממרצ'נדייז. הכנסה מלוגואים, מרצ'נדייז של דמויות וחסות היא קניין רוחני שיווקי ואינה זכאית; שילובה בבסיס ה-IP Box מגזים בתביעה ומזמין ערעור. השנייה היא קניין רוחני של קבלן שמעולם לא הוקצה: אם פרילנסר או סטודיו בנו חלק מהקוד שלכם אך החוזה לא העביר בעלות לחברה הקפריסאית שלכם, אותו קניין רוחני אינו שלכם לתבוע. תקנו זאת באמצעות סעיפי הקצאת קניין רוחני נאותים.
הטעות השלישית היא היעדר מעקב עלויות לפי כותר. ללא רישום עלויות פיתוח לפי כותר ולפי צד נגדי, אינכם יכולים לחשב יחס nexus שניתן להגן עליו או לבסס את הרווח הזכאי, שהיא לעיתים קרובות הנקודה היחידה שעליה תביעה קורסת. הרביעית היא התייחסות למנוע שנרכש כזכאי ללא מו"פ שלכם עצמכם: קניית טכנולוגיה והוספת מעט פיתוח משלכם משמעה שעלות הרכישה מוחרגת ויחס ה-nexus צונח בחדות.
הימנעות מארבע אלה היא בעיקר משמעת ניהולית. הפרידו קניין רוחני שיווקי מהכנסת תוכנה, הקצו את כל הקניין הרוחני של הקבלנים לחברה הקפריסאית, שמרו פנקסי עלות לפי כותר, וודאו שקיים פיתוח פנימי אמיתי או מצד בלתי קשור מאחורי כל מנוע שאתם נשענים עליו.
- תביעת הכנסה ממותג, מרצ'נדייז או חסות כזכאית
- קניין רוחני שנבנה בידי קבלן ומעולם לא הוקצה לחברה הקפריסאית שלכם
- היעדר מעקב עלויות פיתוח לפי כותר או לפי צד נגדי
- הישענות על מנוע שנרכש ללא מו"פ מהותי שלכם עצמכם