Non-Dom de Chipre + IP Box: conserve más de sus beneficios de PI
Combinar el IP Box de Chipre con la residencia fiscal Non-Domiciled puede reducir el tipo integral —desde el beneficio de la empresa hasta el dinero en su bolsillo— hasta el ~5%. La empresa paga ~3% sobre los beneficios de PI cualificados; un accionista Non-Dom recibe entonces los dividendos con un 0% de Contribución Especial a la Defensa.
Del beneficio de la empresa a su bolsillo
Se combinan dos capas: un tipo corporativo bajo sobre el beneficio de PI y, después, una tributación personal casi nula sobre los dividendos.
| Empresa: beneficio de PI cualificado15% de impuesto de sociedades sobre la parte imponible del 20% tras la deducción del 80% del IP Box (2026). | ~3% |
|---|---|
| Accionista: dividendos (Non-Dom)Los Non-Doms pagan un 0% de Contribución Especial a la Defensa sobre los dividendos. | 0% SDC |
| Sanidad (GHS) sobre los dividendosCon tope — sobre ingresos de hasta 180.000 € (máximo 4.770 € al año). | 2.65% |
| Integral (ilustrativo)Efecto combinado sobre los ingresos de PI cualificados percibidos como dividendos. | ~5% |
Solo indicativo: no constituye asesoramiento fiscal.
17 años, 60 días
El estatus Non-Dom se aplica durante un máximo de 17 años, la ventana non-dom más larga de la UE. Puede convertirse en residente fiscal en Chipre bajo la regla de los 60 días (sujeta a condiciones, incluida la de no ser residente fiscal en otro lugar) o bajo la regla estándar de los 183 días. Los dividendos e intereses tienen un 0% SDC para los Non-Doms; las plusvalías por la venta de PI cualificada están exentas de impuestos.
17
years Non-Dom
60
days to residency*
Ideal para empresas de PI de propiedad de sus fundadores
Los fundadores de empresas de software, SaaS, AI, videojuegos y otras empresas propietarias de PI que pueden trasladar su residencia fiscal a Chipre son quienes más ganan: la empresa tributa el beneficio de PI al ~3% y el fundador lo extrae como dividendos a cerca del 0%. Modelamos su tipo integral exacto y lo estructuramos correctamente.
Cómo se construye el tipo efectivo integral del ~5%
La cifra destacada del ~5% es un tipo efectivo integral a nivel del propietario, no un único impuesto. Se compone de tres capas: la empresa paga alrededor del 3% sobre el beneficio de IP cualificado bajo el IP Box de Chipre, el dividendo fluye entonces hacia un accionista Non-Dom con un 0% de Contribución Especial a la Defensa (SDC), y la única carga personal restante es la contribución del 2,65% al Sistema General de Salud (GHS), que tiene un tope.
Capa uno: bajo el IP Box de Chipre, se deduce el 80% del beneficio cualificado, de modo que el impuesto se aplica al 20% de ese beneficio. Al tipo del impuesto de sociedades de 2026 del 15%, el tipo efectivo de la empresa sobre el beneficio de IP cualificado es de aproximadamente el 3% (15% x 20%).
Capa dos: cuando el beneficio se distribuye como dividendo a una persona física que ostenta el estatus de Non-Dom en Chipre, no se aplica el 17% de SDC que normalmente gravaría los dividendos. Los Non-Dom pagan un 0% de SDC sobre los dividendos.
Capa tres: la persona física sigue pagando un 2,65% de GHS sobre los ingresos por dividendos, pero el GHS tiene un tope. Las contribuciones se aplican solo sobre ingresos de hasta €180,000 al año, lo que da una carga máxima de GHS de €4,770. Por encima de €180,000 de ingresos, no se debe más GHS, de modo que el coste marginal a nivel del propietario sobre dividendos adicionales cae a cero.
Ejemplo práctico a nivel del propietario sobre €500,000 distribuidos: se alcanza el techo de GHS de €180,000, por lo que el GHS queda topado en €4,770 (2,65% x €180,000) en lugar del 2,65% de los €500,000 completos. Como los dividendos tributan al 0% de SDC para un Non-Dom, €4,770 es el único impuesto personal sobre la distribución. Sumando el ~3% ya pagado dentro de la empresa, la carga efectiva combinada entre empresa y propietario se sitúa en torno al ~5% en total.
Esta es información educativa, no asesoramiento fiscal. Los tipos, umbrales y beneficios cambian; confirme las condiciones y cifras vigentes con un asesor cualificado antes de basarse en ellas.
- Empresa: ~3% sobre el beneficio de IP cualificado (15% CIT sobre el 20% gravado tras la deducción del 80% del IP Box).
- Dividendo a un Non-Dom: 0% SDC.
- Persona física: 2,65% de GHS, topado en €4,770 sobre ingresos de hasta €180,000.
- €500,000 distribuidos: GHS topado en €4,770; sin SDC; ~5% integral cuando se incluye la capa de la empresa.
La regla de residencia fiscal de 60 días en 2026
Puede convertirse en residente fiscal de Chipre pasando al menos 60 días en Chipre en un ejercicio fiscal, siempre que cumpla las condiciones que la acompañan. Esta es la alternativa a la prueba estándar de 183 días y es lo que hace práctica la combinación de Non-Dom más el IP Box de Chipre para fundadores con movilidad.
Para acogerse a la regla de los 60 días debe: pasar al menos 60 días en Chipre durante el ejercicio fiscal; mantener una vivienda permanente en Chipre (en propiedad o alquiler); ejercer una actividad empresarial en Chipre, estar empleado en Chipre, u ocupar un cargo como una administración en una empresa chipriota; y no pasar más de 183 días en ningún otro único Estado.
Cambio importante: a partir del 1 de enero de 2026 se eliminó la anterior condición de no ser residente fiscal en ningún otro país. La prueba de los 60 días ahora depende del recuento de días y de los vínculos con Chipre indicados arriba, en lugar de tener que demostrar que no es residente en otro lugar. Tenga en cuenta que otro país aún puede considerarle residente según sus propias normas, y un convenio de doble imposición podría entonces resolver el empate.
Esta es información general, no asesoramiento fiscal ni migratorio. Los resultados de residencia dependen de sus circunstancias concretas y de las normas de otros países; confirme las condiciones vigentes con un asesor cualificado.
- Al menos 60 días físicamente en Chipre en el ejercicio fiscal.
- Una vivienda permanente en Chipre, en propiedad o alquiler.
- Vínculos con Chipre por actividad empresarial, empleo o administración.
- No más de 183 días en ningún otro único Estado.
- A partir del 1 de enero de 2026: la condición de 'no ser residente fiscal en otro lugar' ya no se aplica.
Qué cubre el Non-Dom (y sus límites)
El estatus de Non-Dom le exime del SDC, que es el impuesto que de otro modo se aplicaría a los dividendos y los intereses. Para una persona cualificada esto significa un 0% de SDC sobre los dividendos y un 0% de SDC sobre los intereses, y el estatus puede mantenerse durante un máximo de 17 años. Chipre tampoco tiene impuesto sobre el patrimonio ni impuesto sobre sucesiones, lo que añade atractivo para los fundadores que poseen IP valiosa.
Los límites importan igual. El Non-Dom elimina el SDC; no elimina todos los impuestos. No exime del impuesto extranjero que otro país cobre en la fuente, y no exime de los ingresos que no sean dividendos, como el salario laboral, que sigue sujeto al impuesto sobre la renta de las personas físicas normal de Chipre y, cuando proceda, al GHS.
En la práctica, el argumento del ~5% funciona porque el beneficio del IP Box se extrae principalmente como dividendos a un Non-Dom, no como salario. El salario percibido de la empresa se grava según los tramos ordinarios del impuesto sobre la renta, por lo que la combinación de dividendos frente a salario es una decisión de diseño con consecuencias fiscales reales.
Esto es solo educativo y no asesoramiento fiscal. El nexus de la OECD y las normas antiabuso, además de las circunstancias de residencia de cada persona, afectan al resultado; confirme las condiciones vigentes antes de actuar.
- 0% de SDC sobre dividendos e intereses durante un máximo de 17 años.
- Sin impuesto sobre el patrimonio ni impuesto sobre sucesiones en Chipre.
- No exime del impuesto extranjero cobrado por otro Estado.
- No exime del salario ni de otros ingresos laborales distintos de los dividendos.
Acertar con la estructura
Ambas mitades de la estructura tienen que sostenerse: la empresa debe obtener un beneficio genuino de IP Box cualificado, y usted personalmente debe ser un residente fiscal genuino de Chipre con estatus de Non-Dom. Una posición sólida de la empresa con una residencia personal débil, o viceversa, socava el resultado combinado del ~5%.
Del lado de la empresa, el IP Box de Chipre se basa en el enfoque nexus modificado de la OECD. La desgravación está vinculada a la I+D que efectivamente llevó a cabo para desarrollar la IP, de modo que una sustancia real en Chipre (personas, funciones, decisiones y actividad de desarrollo documentada) es lo que respalda el tipo empresarial del ~3%.
Del lado personal, la regla de los 60 días necesita pruebas: registros del recuento de días, una vivienda permanente en Chipre y un vínculo real con Chipre, como una administración o un empleo. Conserve los registros de viaje, los documentos de arrendamiento o de titularidad y los registros corporativos para poder demostrar la residencia si se cuestiona.
La documentación es el tejido conectivo: seguimiento del nexus y de la I+D para el IP Box, actas del consejo y registros de gestión para la sustancia de la empresa, y pruebas de residencia para la persona física. Trate estos como archivos vivos, mantenidos al día cada año, no como algo puntual en la constitución.
Esta es información general, no asesoramiento fiscal ni migratorio. Confirme las condiciones vigentes y sus propias circunstancias con un asesor chipriota cualificado antes de implementar cualquier estructura.
- Sustancia de la empresa: I+D, personas y funciones reales en Chipre para respaldar el nexus de la OECD.
- Residencia personal: cumplir y acreditar la regla de los 60 días y el estatus de Non-Dom.
- Documentación: seguimiento del nexus/I+D, actas del consejo y registros de residencia mantenidos al día.
Preguntas frecuentes sobre Non-Dom e IP Box
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Revisado por un abogado colegiado en Chipre · Última actualización 21 June 2026.