El IP Box de Chipre para empresas de IA y aprendizaje automático
El software de IA y aprendizaje automático califica para el IP Box de Chipre, de modo que las empresas que desarrollan sus propios modelos, canales de entrenamiento y software de inferencia pueden tributar ese beneficio a un tipo efectivo tan bajo como ~3% en 2026.
Por qué califican las empresas de IA y ML
Bajo el IP Box de Chipre, el código que sustenta un producto de IA —la arquitectura del modelo, los canales de entrenamiento y datos, el software de inferencia y de servicio— es software protegido por derechos de autor, un activo elegible fundamental. No se necesita una patente. Como los equipos de IA desarrollan sus modelos internamente, su ratio nexus es elevado, lo que ofrece el beneficio pleno y el tipo efectivo más bajo. Cualquier invención patentada que sustente el modelo califica por separado.
- Los pesos del modelo, los canales de entrenamiento y el código de inferencia que desarrollas internamente cuentan como I+D elegible.
- El software protegido por derechos de autor califica: no se requiere patente.
- Las tarifas por uso de API, las suscripciones y los ingresos por licencias califican todos.
- El desarrollo interno acerca tu ratio nexus al 100%.
Tipo impositivo efectivo para un SaaS desarrollado por su titular
~3%
15% de impuesto de sociedades sobre solo el 20% del beneficio cualificado (2026).
Estime su tipo →Qué ingresos de IA califican
Ingresos obtenidos de tu software de IA elegible, menos los costes directos de generarlos.
Ingresos por API y por uso
Tarifas que los clientes pagan por invocar tu modelo o API de IA.
Suscripciones SaaS
Acceso recurrente a un producto de IA que has creado y del que eres propietario.
Tarifas de licencia y regalías
Pagos por usar tus modelos, pesos o software.
Los ingresos por pura reventa o por actividad comercial no relacionada no califican, y la propiedad intelectual de marketing (marcas, marcas registradas) está siempre excluida.
Diseñado para creadores de IA
Modelos fundacionales y ajustados
LLM propios y modelos de visión y voz que entrenas.
Plataformas de ML y MLOps
Software de entrenamiento, orquestación y servicio de tu propiedad.
IA aplicada y agentes
Productos de IA verticales, copilotos y agentes autónomos.
Canales de datos e inferencia
Canales internos que crean PI defendible.
Qué activos de AI califican como software protegido por derechos de autor
La mayoría de los activos de AI y ML califican para el Cyprus IP Box como software protegido por derechos de autor, y no necesita una patente para reclamar el beneficio. El software protegido por derechos de autor es un activo intangible que califica por sí mismo, de modo que el código y los modelos que desarrolla ya pueden obtener el tipo efectivo reducido.
En la práctica, esto abarca la arquitectura del modelo y su código fuente, los flujos de entrenamiento y de datos que preparan y alimentan sus conjuntos de datos, el software de inferencia y de servicio que ejecuta el modelo en producción, y los pesos ajustados (fine-tuned) que desarrolla a partir de su propio trabajo. Cada uno de ellos es una expresión original fijada en código, que es exactamente lo que protegen los derechos de autor.
Cuando una invención subyacente es genuinamente novedosa, también puede patentarse, y esa invención patentada califica por separado como su propio activo del IP Box. Pero para la gran mayoría de los equipos de AI y ML la vía del software protegido por derechos de autor es el camino directo, y no se requiere ninguna patente para asegurar el tratamiento del Cyprus IP Box.
- Arquitectura del modelo y código fuente, protegidos por derechos de autor como software original.
- Flujos de entrenamiento y de datos que construyen, depuran y alimentan sus conjuntos de datos.
- Software de inferencia y de servicio, incluidas las APIs que exponen el modelo.
- Pesos ajustados (fine-tuned) que desarrolla a partir de sus propias ejecuciones de entrenamiento.
- Cualquier invención subyacente genuinamente novedosa puede patentarse y califica por separado.
- No se necesita patente: el software protegido por derechos de autor por sí solo asegura el beneficio del IP Box.
Componentes de código abierto y de terceros y su ratio nexus
Usar componentes de código abierto y de terceros no le descalifica, pero sí condiciona su ratio nexus, que determina qué parte de su beneficio de AI obtiene el tipo reducido. El enfoque nexus de la OECD recompensa la I+D que efectivamente realiza, de modo que su propio desarrollo empuja el ratio hacia el 100%.
El gasto que califica incluye su ingeniería interna y, lo que es importante, el trabajo realizado por contratistas no relacionados, que cuenta incluso cuando esos contratistas están en el extranjero. Esto significa que una empresa chipriota que gestiona un equipo de ML distribuido puede aún alcanzar un ratio nexus muy elevado siempre que el trabajo subcontratado sea con partes no relacionadas.
Lo que reduce el ratio es la adquisición de modelos o IP y la I+D subcontratada a partes relacionadas, ambas fuera del gasto que califica. Para atenuarlo, las normas añaden un incremento del 30% a sus costes que califican, con el límite de su gasto real total, de modo que una cantidad limitada de adquisición o de I+D de partes relacionadas no tiene por qué hundir el beneficio.
- Su propio desarrollo e ingeniería interna empujan el ratio nexus hacia el 100%.
- Los contratistas no relacionados cuentan como gasto que califica, incluso cuando trabajan en el extranjero.
- Los modelos adquiridos y la I+D de partes relacionadas quedan fuera del gasto que califica y reducen el ratio.
- El incremento del 30% (con el límite del gasto total) atenúa el impacto de los costes de adquisición.
- Construir sobre código abierto es correcto; el ratio simplemente refleja el valor que usted mismo aporta.
Qué ingresos de AI califican
Los ingresos que provienen de su software de AI que califica se benefician del Cyprus IP Box, mientras que los ingresos por servicios que meramente rodean al software no. La prueba consiste en determinar si el ingreso se obtiene de la propia IP o del esfuerzo humano vendido junto a ella.
Los ingresos que califican incluyen las tarifas de API y de uso, las suscripciones al producto de AI, los ingresos por licencia derivados de permitir que otros usen su modelo, y la IP incorporada en un producto o dispositivo más amplio. Los ingresos que no califican incluyen las tarifas de pura consultoría y soporte, y los intangibles de marketing tales como marcas, marcas comerciales y listas de clientes, que quedan excluidos del régimen por completo.
Ejemplo práctico: una empresa de AI contabiliza €1,000,000 de beneficio que califica y, habiendo realizado su propio desarrollo, alcanza un ratio nexus del 100%. El IP Box exime el 80% de ese beneficio, dejando €200,000 imponibles. Al tipo de sociedades del 15% eso supone €30,000 de impuesto, un tipo efectivo del 3% sobre el beneficio de AI que califica.
- Califica: tarifas de API y de uso, suscripciones, ingresos por licencia, IP incorporada.
- No califica: pura consultoría y soporte, e intangibles de marketing.
- Ejemplo práctico: €1,000,000 de beneficio, nexus del 100%, 80% exento deja €200,000 imponibles.
- €200,000 al 15% supone €30,000 de impuesto, un tipo efectivo del 3%.
Documentación para la I+D de AI
Una documentación sólida es lo que convierte un proyecto de AI elegible en una reclamación defendible del IP Box, así que construya el rastro de evidencia a medida que desarrolla en lugar de reconstruirlo después. El enfoque nexus le exige vincular los ingresos a activos concretos y a los costes que califican que hay detrás de ellos, y la I+D de AI genera precisamente los registros necesarios para lograrlo.
Mantenga registros de experimentos y de ejecuciones de entrenamiento que muestren cómo se desarrolló cada modelo, la procedencia de los datos que acredite qué datos se usaron y su origen, y el historial de commits de su control de versiones que marca temporalmente el esfuerzo de ingeniería. En conjunto, todo ello demuestra que el software es original y que la I+D fue genuinamente suya.
Por último, registre los costes por activo de modo que cada modelo o producto de ML soporte su propio gasto que califica y no califica. El seguimiento de costes por activo es la columna vertebral del cálculo nexus y le permite respaldar el ratio que reclama si el Departamento de Impuestos lo solicita.
- Registros de experimentos y de ejecuciones de entrenamiento que vinculan los modelos al esfuerzo de desarrollo.
- Procedencia de los datos que muestra qué datos se usaron y de dónde provienen.
- Historial de commits del control de versiones que marca temporalmente el trabajo de ingeniería.
- Seguimiento de costes por activo que sustenta el ratio nexus de cada modelo.
Preguntas frecuentes sobre IA y aprendizaje automático
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Revisado por un abogado colegiado en Chipre · Última actualización 21 June 2026.