Pague tan solo ~3% de impuestos sobre los ingresos de su propiedad intelectual con el IP Box de Chipre.
El IP Box chipriota puede reducir al 3% el impuesto sobre el beneficio neto de PI admisible con nexus completo. Ayudamos a evaluar el activo, documentar el desarrollo y preparar la posición fiscal.
- Ebrovia Ltd · Paphos, Cyprus
- Conforme con la OECD
- Encargos con honorarios cerrados
- Apoyo para resolución fiscal opcional
~3%
Tipo impositivo efectivo (2026)
80%
Deducción sobre el beneficio cualificado de propiedad intelectual
8
Idiomas del sitio
21
Días laborables: vía acelerada, información completa necesaria
¿Qué es el IP Box de Chipre?
El IP Box de Chipre es un descuento fiscal especial y totalmente legal para empresas que ganan dinero con la propiedad intelectual, como el software que usted desarrolló o una patente de la que es titular.
Para ejemplos societarios desde 2026: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R y N = min(1, (QE + UE) / OE). La deducción es 80% × OI × N. La renta IP imponible es todo el OI menos esa deducción, no solo el 20% del beneficio ajustado por nexus. El tipo efectivo es 15% × (1 − 80% × N).
Se introdujo en 2012 y se actualizó en 2016 para cumplir con las estrictas normas internacionales (OECD), por lo que es una herramienta estable y a largo plazo, no un vacío legal. Se encuentra en el Article 9(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Chipre.
Impuesto sobre 1.000.000 € de beneficio de propiedad intelectual
Ejemplo: renta neta de PI admisible, nexus completo y sin otros ajustes.
Lo que le ofrece el IP Box de Chipre
Toque cada característica para ver el detalle.
Cómo funciona el IP Box
Cuatro sencillos pasos convierten el beneficio de su propiedad intelectual en un tipo impositivo efectivo de ~3%.
- 1
Ingresos de propiedad intelectual
€1,000,000
Ejemplo: renta neta de PI admisible, nexus completo y sin otros ajustes.
- 2
Deduzca el 80%
− €800,000
Tratado como un gasto libre de impuestos
- 3
Tribute el 20%
€200,000 × 15%
Solo se grava una quinta parte
- 4
Usted paga
€30,000
≈ 3% de tipo efectivo
Calcule sus ingresos de propiedad intelectual
Tome todo lo que gana con la propiedad intelectual cualificada (regalías, cánones de software, propiedad intelectual incorporada en productos) y reste los costes directos de obtenerlos. Esos son sus ingresos netos de propiedad intelectual.
Aplique el ratio de nexo
QE es I+D admisible, A el coste de adquisición y R la I+D de partes vinculadas. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), cuando OE es positivo. Se utiliza el historial pertinente del activo; el denominador no incluye todos los gastos contables.
Calcular la deducción IP
Calcule el incremento limitado y la fracción nexus; después reste la deducción de todo el OI. La parte restante sigue sujeta a impuesto. Un denominador cero no demuestra un nexus completo.
Gravar la renta neta restante
Para ejemplos societarios desde 2026: UE = min(30% × QE, A + R), OE = QE + A + R y N = min(1, (QE + UE) / OE). La deducción es 80% × OI × N. La renta IP imponible es todo el OI menos esa deducción, no solo el 20% del beneficio ajustado por nexus. El tipo efectivo es 15% × (1 − 80% × N).
La regla del «nexo»
Chipre solo le concede el descuento sobre la parte de la propiedad intelectual que usted desarrolló genuinamente.
QE es I+D admisible, A el coste de adquisición y R la I+D de partes vinculadas. OE = QE + A + R. UE = min(30% × QE, A + R). Nexus = min(1, (QE + UE) / OE), cuando OE es positivo. Se utiliza el historial pertinente del activo; el denominador no incluye todos los gastos contables.
QP = OI × min(1, (QE + UE) / OE); UE = min(0.30 × QE, A + R)
Su beneficio se escala según
Límite del 100%, con denominador positivo. QE: I+D cualificada; A: adquisición; R: I+D de vinculadas. Un denominador cero no acredita la admisibilidad.
OI — Ingresos globales
Ingresos netos de la propiedad intelectual cualificada, una vez deducidos los costes directos de obtenerlos.
QE — Gasto cualificado
I+D que realiza usted mismo o que compra a partes no vinculadas.
UE — Incremento
Una bonificación de hasta el 30% del QE, limitada a lo que gastó en adquisición + I+D de partes vinculadas.
OE — Gasto global
Todo: el QE más la propiedad intelectual que compró más el I+D de partes vinculadas.
Calculadora fiscal del IP Box de Chipre
Ajuste los campos editables para que coincidan con su caso y vea su tipo impositivo efectivo aproximado utilizando la fórmula completa de nexo de la OECD al tipo de sociedades de 2026 del 15%.
Ingresos globales
Gasto cualificado
Gasto no cualificado
Tipo impositivo efectivo
3.0%
Solo indicativo: no constituye asesoramiento fiscal. La fórmula es QP = OI × (QE + UE) / OE, limitada al 100%. Los resultados reales dependen de sus hechos y de su documentación.
Cómo su estructura cambia el tipo
Los mismos 1.000.000 € de ingresos de propiedad intelectual: tres configuraciones distintas, tres facturas fiscales muy diferentes.
Propiedad intelectual desarrollada internamente
Óptimo| Ingresos globales (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| I+D interno (QE) | €500,000 |
| Ratio de nexo | 100% |
| Beneficio cualificado | €1,000,000 |
| Deducción del 80% | − €800,000 |
| Beneficio imponible | €200,000 |
Por qué este resultado
Usted desarrolló la propiedad intelectual por sí mismo, así que todo su gasto es su propio I+D cualificado. El ratio de nexo es del 100%, lo que significa que la totalidad del 1.000.000 € cuenta como beneficio cualificado. Chipre le permite entonces deducir el 80% (800.000 €), dejando solo 200.000 € para tributar al 15%: son 30.000 €, o un tipo efectivo del 3,0%. Este es el mejor resultado que permite el régimen.
Propiedad intelectual adquirida + I+D de terceros
Parcial| Ingresos globales (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| Coste de adquisición | €300,000 |
| I+D de partes no vinculadas (QE) | €200,000 |
| Ratio de nexo | 52% |
| Beneficio cualificado | €520,000 |
| Deducción del 80% | − €416,000 |
| Beneficio imponible | €584,000 |
Por qué este resultado
Aquí compró la propiedad intelectual por 300.000 € y solo 200.000 € de I+D fueron propios (realizados por una empresa no vinculada). La fórmula de nexo solo premia el I+D que usted financió: (200.000 € + 60.000 € de incremento) ÷ 500.000 € de gasto total = 52%. Así que solo 520.000 € cuentan como beneficio cualificado. Tras la deducción del 80% (416.000 €), 584.000 € se gravan al 15% = 87.600 €: un tipo del 8,8%. El dinero que gastó comprando la propiedad intelectual arrastró el ratio a la baja.
Propiedad intelectual adquirida + I+D de partes vinculadas
Sin beneficio| Ingresos globales (OI) | €1,000,000 |
|---|---|
| Coste de adquisición | €300,000 |
| I+D de partes vinculadas | €200,000 |
| Gasto cualificado | €0 |
| Ratio de nexo | 0% |
| Beneficio cualificado | €0 |
Por qué este resultado
Nada de esto cuenta como su propio I+D cualificado: compró la propiedad intelectual (300.000 €) y el I+D (200.000 €) lo realizó una empresa vinculada de su propio grupo. El gasto cualificado es, por tanto, 0 €, el ratio de nexo es del 0% y el beneficio cualificado es 0 €. No hay deducción alguna, así que la totalidad del 1.000.000 € se grava al 15% normal = 150.000 €. No obtiene ningún beneficio del IP Box en absoluto.
Con nexus completo, el beneficio neto de PI admisible puede alcanzar un tipo efectivo del impuesto sobre sociedades del 3% en 2026. El resultado depende de los derechos admisibles, los ingresos y el historial documentado de I+D del activo; la ubicación de los desarrolladores por sí sola no determina la admisibilidad.
¿Se pregunta cuál sería su tipo efectivo?
Obtenga una evaluación gratuita y confidencial: confirmaremos si califica y le daremos un presupuesto cerrado, normalmente en un día hábil.
Conceptos clave del IP Box de Chipre, explicados
Toque cualquier concepto para desplegar una explicación clara y en lenguaje sencillo.
¿Qué ingresos califican?
El descuento solo se aplica a los ingresos procedentes de su propiedad intelectual cualificada. Esto es lo que entra y lo que queda fuera.
Regalías y cánones de licencia Califica
Una empresa le paga por usar su patente o software.
Suscripciones de software (SaaS) Califica
Cuotas mensuales/anuales que los clientes pagan por usar el software que usted escribió.
Propiedad intelectual incorporada en el precio de un producto Califica
Vende un dispositivo y parte del precio refleja su tecnología patentada.
Compensación por la propiedad intelectual Califica
Seguros o indemnizaciones que recibe en relación con la propiedad intelectual cualificada.
Licencia de marca / marca registrada Excluido
Permitir que otros usen su nombre de marca o logotipo: esto es propiedad intelectual de marketing, excluida.
Beneficio comercial general Excluido
Beneficio que no tiene nada que ver con su propiedad intelectual: se grava al 15% normal.
¿De dónde debe proceder su I+D?
Quién realiza la investigación y el desarrollo determina cuánto beneficio obtiene. Esta es la parte que la mayoría de la gente entiende mal.
Su propio equipo de I+D interno
Cuenta en su totalidad. Este es el mejor caso: impulsa su ratio de nexo hacia el 100%.
Externalizado a terceros no vinculados
Cuenta en su totalidad. Un estudio de desarrollo o laboratorio independiente en el extranjero está bien.
Externalizado a partes vinculadas
NO cuenta. El I+D comprado a su propio grupo/filiales reduce el beneficio.
Compra de propiedad intelectual ya desarrollada
El coste de adquisición NO cuenta como su I+D: reduce el ratio de nexo (pero un incremento del 30% lo suaviza).
Qué propiedad intelectual califica y cuál no
La regla general: lo que usted inventa o crea califica; lo que utiliza para comercializar un producto no.
Califica
- Patentes (y extensiones de patente / SPC)
- Software protegido por derechos de autor
- Modelos de utilidad
- Propiedad intelectual de obtenciones vegetales / genética
- Designaciones de medicamentos huérfanos
- Otra propiedad intelectual certificada como novedosa, no obvia y útil*
*Otra propiedad intelectual solo califica para empresas más pequeñas (con ingresos por propiedad intelectual inferiores a 7,5 M€ y grupo inferior a 50 M€) y debe estar certificada como genuinamente nueva.
No califica
- Marcas registradas
- Marcas / nombres de marca
- Derechos de imagen
- Fondo de comercio
- Otros intangibles de marketing
Esta es propiedad intelectual de «marketing»: ayuda a vender un producto en lugar de ser una invención.
También necesita sustancia y registros reales
Esto no es un ejercicio sobre el papel. Debe llevar a cabo realmente el I+D y mantener registros claros, actualizados a medida que avanza: qué se desarrolló, quién lo desarrolló y cuánto costó cada activo. Estos registros demuestran su ratio de nexo si la administración tributaria lo solicita. Lo configuramos para usted desde el primer día.
Probablemente califique si…
Comprobar la elegibilidad conforme al reglamento 6.
Acreditar la titularidad y el activo admisible.
Identificar ingresos y gastos atribuibles al activo.
Examinar por separado residencia y establecimiento permanente.
Los pasos para poner en marcha su IP Box
Nos encargamos de todo el proceso; usted se centra en su negocio.
Evaluación
Reúna documentos de titularidad y cesión de PI, contratos de clientes, gastos históricos de I+D y repartos de ingresos y costes por activo. Identifique responsables de decisiones y funciones de desarrollo. El desarrollo extranjero contratado a terceros independientes no se excluye automáticamente; las normas no exigen desarrolladores locales en todos los casos.
Estructuración
La reducción se solicita mediante el cálculo fiscal y la declaración correspondientes cuando se cumplen sus requisitos. Una resolución no activa el beneficio. Registre cada año los gastos cualificados, la renta y los cambios, y calcule la deducción real de cada período sin suponer un tipo permanente del 3%.
Solicitud y resolución fiscal
La preparación depende de los documentos de titularidad, los registros de gastos y la estructura propuesta. La Circular 2016/13 prevé un procedimiento acelerado de 21 días laborables, sujeto a que la información necesaria esté completa. No se garantiza una resolución favorable ni una fecha total de finalización. Una estimación comercial de 3–6 meses no es un plazo legal de la vía ordinaria.
Cumplimiento continuo
Presupueste contabilidad, declaraciones fiscales, obligaciones aplicables de auditoría o revisión, administración societaria y operaciones reales. La tasa societaria anual de 350 € se abolió desde 2024; los ejercicios anteriores pendientes son una cuestión separada. No debe incluirse como tasa societaria recurrente de 2026.
Precios y qué incluyen
Los honorarios profesionales orientativos publicados son 5.000–8.000 € más IVA. Una solicitud opcional de resolución fiscal tiene una tasa pública separada de 1.000 € por la vía ordinaria o 2.000 € por la acelerada. Constituir una sociedad, si hace falta, parte de 799 € más IVA y gastos reales. Antes del encargo, deben confirmarse por escrito el alcance, las exclusiones y los importes vigentes.
Nuestro honorario profesional
€5,000 – €8,000+ IVA
Más los costes reales y la tasa gubernamental que se muestra al lado.
Qué incluye esto
- Estructuración de la propiedad intelectual — Estructuración correcta de la propiedad intelectual dentro de su empresa para maximizar el cumplimiento y la eficiencia fiscal.
- Análisis y estrategia detallados — Revisión completa de cómo califica su propiedad intelectual, con orientación a medida según sus actividades empresariales.
- Reuniones y consultas — Conversaciones continuas para alinear la solicitud con sus objetivos y abordar sus inquietudes.
- Preparación y presentación — La resolución fiscal anticipada es opcional. Aborda el tratamiento fiscal de los hechos comunicados; no verifica esos hechos de forma independiente ni aprueba toda operación futura. Los cambios de hechos o de legislación pueden afectar a su utilización. La empresa debe justificar su solicitud y conservar registros, solicite o no una resolución.
Tasa gubernamental: elija su velocidad
Tasa pública · plazo según el caso
Tasa pública · procedimiento de 21 días laborables con información completa
Todos los honorarios excluyen el IVA y las tasas gubernamentales.
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+ IVA + gastos reales
Chipre frente a otros IP boxes de la UE
La mayoría de los países de la UE tienen un descuento por propiedad intelectual. Chipre tiene uno de los tipos más bajos de todos.
| País | Tipo del IP Box | Tipo de sociedades normal |
|---|---|---|
| Chipre | ~3% (2026) | 15% |
| Malta | 1.75% | 35% |
| Bélgica | 3.75% | 25% |
| Luxemburgo (Luxembourg City) | ~4.77% | 23.87% |
| Polonia | 5% | 19% |
| Países Bajos (Innovation Box) | 9% | 25.8% |
| Irlanda (Knowledge Development Box) | 10% | 12.5% |
Tipos indicativos, de Tax Foundation Europe (2025), actualizados para la reforma de Chipre de 2026. Chipre también le ofrece pertenencia a la UE, un sistema jurídico cómodo en inglés y una amplia red de convenios fiscales.
Más allá del tipo: por qué los fundadores eligen Chipre
Amplio alcance de ingresos
El beneficio se aplica a una amplia gama de ingresos de propiedad intelectual: regalías, cánones de licencia, ingresos por software y propiedad intelectual incorporada en las ventas de productos, no solo patentes.
Transmisión de IP: ¿capital o actividad comercial?
Las ganancias de capital por la venta de propiedad intelectual cualificada están totalmente exentas cuando la enajenación es de naturaleza de capital.
Conforme con la UE y la OECD
Un estado miembro de la UE, con un régimen basado en el estándar de nexo modificado de la OECD BEPS Action 5: estable y defendible.
Sistema de common law y convenios
Un sistema jurídico en inglés, influenciado por el common law, y una extensa red de convenios de doble imposición.
Su propiedad intelectual está protegida en todo el mundo
Chipre ha firmado todos los principales tratados internacionales de propiedad intelectual, de modo que los derechos registrados aquí son reconocidos y exigibles en todo el mundo.
Una práctica especializada, construida en torno a un solo régimen
Reúna documentos de titularidad y cesión de PI, contratos de clientes, gastos históricos de I+D y repartos de ingresos y costes por activo. Identifique responsables de decisiones y funciones de desarrollo. El desarrollo extranjero contratado a terceros independientes no se excluye automáticamente; las normas no exigen desarrolladores locales en todos los casos.
Especialistas, no generalistas
El régimen IP Box es nuestro enfoque principal, no una actividad secundaria.
De principio a fin
Desde la primera comprobación de elegibilidad hasta la resolución fiscal y el cumplimiento continuo.
Conforme con la OECD por diseño
Estructuras concebidas para resistir el escrutinio, sin atajos.
Honorarios transparentes y cerrados
Usted conoce el coste antes de empezar.
Gregoris Philippou
Fundador y socio director
Gregoris Philippou dirige IPBox Cyprus. Abogado de Chipre colegiado en 2013, ha construido una distinguida carrera en derecho corporativo y mercantil, fiscalidad y resolución de disputas, y es consultado con regularidad sobre asuntos comerciales y fiscales complejos. Combina un profundo conocimiento técnico del marco fiscal de Chipre con un enfoque práctico y centrado en la estructuración, exactamente lo que exige el régimen IP Box.
Enfoque
Formación
- LL.B. (Matrícula de honor) — University of Leicester (George Heim Memorial Trust Prize)
- LL.M. en Derecho Mercantil — University of Cambridge (beca del Ministerio de Educación de Chipre)
- Legal Practice Course (LPC) — BPP Law School
Membresías
- Colegio de Abogados de Chipre (desde 2013)
- Mediador y abogado de mediación acreditado en ADR
- Miembro del Chartered Institute of Arbitrators
Idiomas: Griego · Inglés
Equipo editorial de IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Actualizado 27 de septiembre de 2026.
Guías en profundidad del IP Box de Chipre
Páginas dedicadas a las cuestiones que requieren más detalle.
Preguntas frecuentes
El IP Box de Chipre es un régimen fiscal previsto en el Article 9(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta que permite una deducción del 80% sobre los beneficios cualificados de la propiedad intelectual, como patentes y software protegido por derechos de autor. Solo se grava el 20%, lo que produce un tipo efectivo tan bajo como ~3% al tipo de sociedades de 2026 del 15%.
Vea exactamente lo que el IP Box de Chipre podría ahorrarle.
Reserve una evaluación gratuita y sin compromiso. Confirmaremos si califica, estimaremos su tipo efectivo y le daremos un presupuesto cerrado, de forma confidencial y normalmente en un día hábil.
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- Respuesta en ~1 día hábil
Fuentes y lecturas adicionales
- Reglamentos chipriotas de propiedad intelectual, KDP 336/2016
- Ley chipriota del impuesto sobre la renta 118(I)/2002, consolidada
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