IP Box de Chipre frente al KDB irlandés: requisitos, base fiscal y plazos
La decisión entre países comienza por la elegibilidad
Equipo editorial de IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Actualizado: ·3 min de lectura
En resumen
Compara dos incentivos distintos: el ejemplo societario chipriota con nexus completo da un 3% sobre renta neta IP admisible al tipo de 2026, mientras el KDB irlandés puede dar un 10% sobre beneficios cualificados. Revisa activo, historial de desarrollo, procedimiento y periodo contable antes de comparar cifras.
La decisión entre países comienza por la elegibilidad
Una empresa de software puede tener motivos para evaluar cualquiera de las dos jurisdicciones. Empieza por dónde desarrolla y explota realmente su software, qué entidad tiene los derechos y qué ingresos corresponden al activo. Cambiar una dirección o copiar el cálculo de otro país no establece el derecho al incentivo.
Esta guía compara específicamente Chipre e Irlanda. La comparación general de la UE sirve para seleccionar varias jurisdicciones. Una evaluación bilateral debe resolver las condiciones de la empresa concreta, en lugar de limitarse a repetir la tabla de tipos.
Comparar las deducciones sobre sus propias bases fiscales
En Chipre para 2026, el ejemplo simplificado con nexus completo aplica una deducción del 80% a la renta neta IP admisible y un 15% societario al resto. Sobre €100.000 de esa renta, resultan €3.000 antes de otros ajustes. Un nexus parcial cambia el resultado: no todos los beneficios reciben necesariamente la deducción completa.
La deducción KDB irlandesa actual es del 20% de los beneficios cualificados. Con el tipo comercial del 12,5%, una base ilustrativa de €100.000 deja €80.000 imponibles y €10.000 de impuesto. Eso no demuestra que el mismo beneficio contable produzca la misma base admisible en ambos países.
Revisar por separado el activo y el desarrollo
Irish Revenue incluye programas informáticos, invenciones protegidas por patentes admisibles y determinados IP certificados de pequeñas empresas entre los activos creados mediante I+D cualificada. El software no es, por tanto, una categoría exclusiva de Chipre. La creación por la sociedad de un activo utilizable mediante I+D cualificada es una condición irlandesa que debe examinarse.
Chipre reconoce software protegido por derechos de autor y otros activos definidos en sus propias normas. Acredita titularidad o propiedad económica y clasifica los gastos. La adquisición de un activo, los servicios independientes y el desarrollo vinculado pueden afectar de manera diferente al cálculo. No traslades una clasificación de un país al otro sin comprobar sus reglas.
Incluir periodos contables y pruebas en la comparación
La ventana KDB publicada por Revenue cubre periodos contables que comienzan antes del 1 de enero de 2027. Revisa los periodos posteriores antes de proyectar a largo plazo. La solicitud irlandesa se presenta mediante ROS en la declaración societaria; las instrucciones de Revenue describen un límite de 24 meses desde el cierre del periodo pertinente para la opción inicial por activo.
En Chipre, la resolución anticipada es opcional y la solicitud anual sigue necesitando justificación. Prepara documentos de derechos, gastos de desarrollo y registros de ingresos por activo en ambas evaluaciones. Identifica, sin embargo, los requisitos locales de solicitud, opción y conservación en lugar de presumir un procedimiento común.
Calcular la transición del negocio y la carga total
Compara los costes y consecuencias de mantener la estructura actual con una reubicación real o transferencia del activo. Identifica quién desarrolla, controla riesgos, contrata con clientes y conserva registros. El historial de gastos no desaparece porque se proponga una estructura nueva.
Las retenciones extranjeras, posibles impuestos de salida, precios de transferencia y eventual aplicación de Pillar Two son cuestiones separadas. Residencia fiscal personal y dividendos también requieren un análisis distinto del accionista. Elige según el resultado global documentado, no por una supuesta carga universal del 3% frente al 10%.
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