IP Box de Chipre para inteligencia artificial y aprendizaje automático
Revise derechos de software, componentes de modelos, ingresos y pruebas de I+D antes de solicitar IP Box para una empresa de IA.
Equipo editorial de IPBox Cyprus · Ebrovia Ltd · Actualizado: ·2 min de lectura
En resumen
Una empresa de IA puede cumplir los requisitos mediante software original u otro activo elegible. No todo modelo, archivo de pesos, conjunto de datos o resultado generado tiene automáticamente los derechos y el tratamiento fiscal necesarios. Identifique el activo protegido, los derechos de la empresa, la renta neta atribuible y los gastos nexus acreditados.
Identifique el activo, no solo la etiqueta IA
La expresión original de un programa puede estar protegida por derechos de autor; las ideas y principios subyacentes no lo están como expresión del programa. La arquitectura, los pesos entrenados, los datos brutos y el código no comparten automáticamente la misma protección.
Separe código humano, material generado, modelos externos y datos. Acredite los derechos de cada componente y la facultad de explotación de la empresa. Una descripción comercial no sustituye el análisis jurídico.
Vincule cada ingreso con el activo elegible
Las tarifas API, suscripciones y licencias requieren examinar qué recibe realmente el cliente. Facturar por token o denominar algo ingreso de IA no demuestra elegibilidad.
Distinga la renta atribuible al software de consultoría, reventa y otras actividades. Los contratos mixtos necesitan una asignación justificada de ingresos y gastos. La deducción afecta a renta neta mediante nexus, no automáticamente a todas las ventas.
Clasifique el gasto y calcule el incremento limitado
QE es I+D admisible, incluido desarrollo elegible de terceros independientes. A es adquisición y R es I+D vinculada. OE = QE + A + R; UE = min(30% × QE, A + R); nexus = min(1, (QE + UE) / OE), con OE positivo.
La computación para entrenamiento puede exigir un análisis distinto del alojamiento de inferencia en producción. Clasifique la actividad real y conserve pruebas. No todos los costes GPU ni salarios técnicos forman parte automáticamente de QE. La falta de historial no demuestra nexus completo.
Revise dependencias externas y código abierto
Compruebe licencias, cesiones y derechos para el uso comercial previsto. Un modelo externo no excluye automáticamente el beneficio, pero tampoco convierte a la empresa en propietaria del modelo base.
Separe adquisición y desarrollo acreditado. Conserve historial de código, experimentos, contratos y asignaciones de costes e ingresos por activo. El software no necesita universalmente una patente, pero sus derechos y originalidad requieren respaldo.
Aplique la fórmula a datos acreditados
Con €200.000 de renta IP neta elegible y nexus acreditado del 75%, la deducción es €200.000 × 75% × 80% = €120.000. Los €80.000 restantes generan €12.000 de impuesto al 15%, un 6% de la renta neta.
Con nexus completo, el ejemplo societario simplificado daría un 3%. Los ejemplos no prueban la elegibilidad de un modelo concreto y excluyen otros impuestos y ajustes. Revise cambios en derechos, proveedores, ingresos y desarrollo.
Preguntas frecuentes
Fuentes y lecturas adicionales
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