בסיסי נתונים, נתונים ותוכנה במשטר IP Box בקפריסין

הפרידו שלוש שכבות של עסק נתונים

שירות עשוי לשלב אוסף מידע, מבנה לארגונו ותוכנה לחיפוש, ניתוח או הצגת תוצאות. לשכבות עשויים להיות בעלי זכויות והגנות שונות. שם מוצר אחד אינו הופך אותן לסוג אחד של קניין רוחני.

דין בסיסי הנתונים באיחוד האירופי מבחין בין זכויות יוצרים בבחירה או בסידור מקוריים לבין הגנה נפרדת הקשורה להשקעה מהותית בהשגה, באימות או בהצגת התוכן. הזכויות בחומרי המקור הן עניין נפרד. גם התוכנה ליצירת הבסיס או להפעלתו היא נכס נבדל.

תקנות IP Box בקפריסין מגדירות קטגוריות מזכות, ובהן תוכנה, ומחריגות קניין רוחני שיווקי. לכן עצם קיומה של הגנת קניין רוחני אינו מבחן זכאות מלא. בססו את הקטגוריה שעליה מסתמכים במקום לכנות כל נכס דיגיטלי מוגן תוכנה בזכויות יוצרים.

מפת נכסים למוצר נתונים

המפה המעשית מסייעת לארגן את הבדיקה. היא אינה קובעת שרכיב כלשהו מזכה או פסול אוטומטית בכל שילוב אפשרי של עובדות.

גישה לנתונים ויכולות תוכנה עשויות לייצר הכנסות שונות

לקוח עשוי לשלם בעיקר על גישה לאוסף נתונים, על יכולות ניתוח או על שירות משולב. תיאור החשבונית מנוי לפלטפורמה אינו מכריע. בדקו את הצעת הערך בפועל ואת הזכויות המסופקות בחוזה.

כאשר תוכנה מזכה תורמת למוצר או לשירות רחב יותר, ניתוח הכנסה משולבת עשוי להיות רלוונטי לפי התקנות. זו סיבה לבחון ייחוס, ולא הרשאה לכלול את כל הכנסות הנתונים בחישוב IP Box. ייתכן שתידרש הקצאה מבוססת.

חשבו על שירות המספק ברישיון נתונים של צד שלישי דרך יישום ניתוח מקורי. החברה צריכה לזהות זכויות בנתונים ובתוכנה, עלויות וייחוס הכנסה. העובדה שנדרשת תוכנה כדי לגשת לנתונים אינה מוכיחה שכל הרווח מגיע מתוכנה מזכה.

הפרידו עלויות נתונים מהנחות לגבי פיתוח

רכישת נתונים, ניקוי רשומות ופיתוח יכולת תוכנה עשויים להיות פעילויות שונות. אל תסווגו אוטומטית כל חשבונית נתונים או שכר אנליסט כהוצאות מו״פ מזכות. זהו את העבודה ואת הקשר הישיר לנכס המזכה הרלוונטי.

רישיון נתונים עשוי להיות תשומה תפעולית בלי להיות רכישה של נכס התוכנה העצמי של החברה. מנגד, עסקה עשויה לכלול זכויות בתוכנה ובנתונים. בדקו מה נרכש והקצו סכומים כאשר העובדות דורשות זאת.

שמרו על ההבחנה בין הוצאות המשפיעות על ההכנסה השנתית נטו לבין הוצאות הנכנסות ליחס הנקסוס. החשיבות המסחרית של עלות אינה קובעת את קטגוריית הנקסוס שלה. בססו סיווגים בחוזים, רישומי עבודה ומפת הנכסים.

רשימת תיעוד למייסדים ולצוותי כספים

התחילו את התיק לפני ניסוח טענה לשיעור מס. התוצאה המועילה היא הסבר ברור על הנכס שהחברה נשענת עליו, הזכויות שלה והדרך שבה הנכס מפיק הכנסה.

• זהו נתונים, מבנה בסיס ותוכנה בנפרד.
• רשמו בעלות, רישיונות ומגבלות.
• הסבירו את קטגוריית הקניין הרוחני המזכה.
• תארו פעילויות פיתוח ועלויות לנכס.
• התאימו הכנסות לקוחות ועלויות משותפות.
• תעדו כל הקצאת הכנסה משולבת.
• פתרו במפורש אי־ודאות בזכויות או בסיווגי מס.

הימנעו משתי הנחות מנוגדות

הראשונה היא שכל בסיס נתונים מזכה מפני שיש בו זכויות יוצרים או זכות מוגנת אחרת. השנייה היא שחברה המשתמשת בבסיס נתונים אינה יכולה להחזיק תוכנה מזכה. שתיהן מחמיצות את הצורך לזהות את הנכס בפועל.

בדיקה מבוססת יכולה להכיר בתוכנה מקורית בתוך עסק נתונים תוך טיפול נפרד בזכויות ובהכנסות אחרות. כאשר העסק מסתמך על קטגוריה שאינה תוכנה, בדקו את תנאיה המסוימים, לרבות אישורים וספים חלים, במקום להעתיק את מסקנת התוכנה.