Το IP Box της Κύπρου για εταιρείες λογισμικού, SaaS & AI
Το λογισμικό που προστατεύεται με πνευματικά δικαιώματα αποτελεί βασικό επιλέξιμο περιουσιακό στοιχείο, γεγονός που καθιστά το IP Box της Κύπρου ιδιαίτερα ισχυρό για επιχειρήσεις λογισμικού. Αν η εταιρεία σας κατέχει και αναπτύσσει το λογισμικό της, μπορείτε να φορολογήσετε το κέρδος αυτό με πραγματικό συντελεστή τόσο χαμηλό όσο ~3% το 2026.
Γιατί το λογισμικό είναι επιλέξιμο
Το IP Box της Κύπρου καλύπτει το λογισμικό που προστατεύεται με πνευματικά δικαιώματα ως επιλέξιμο άυλο περιουσιακό στοιχείο από μόνο του — δεν χρειάζεστε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Επειδή οι περισσότερες εταιρείες λογισμικού φτιάχνουν το δικό τους προϊόν, ο λόγος nexus τους είναι υψηλός, που σημαίνει το πλήρες όφελος και τον χαμηλότερο πραγματικό συντελεστή.
- Το λογισμικό με πνευματικά δικαιώματα είναι επιλέξιμο — δεν απαιτείται δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.
- Ο κώδικας που αναπτύσσετε εσείς δίνει λόγο nexus 100%.
- Εισόδημα από συνδρομές, άδειες και ενσωματωμένη ΔΙ μετράει όλο.
- Τα συστήματα AI/ML είναι επιλέξιμα ως λογισμικό (όπως και τυχόν διπλώματα ευρεσιτεχνίας).
Πραγματικός φορολογικός συντελεστής για ένα SaaS αναπτυγμένο από τον κάτοχο
~3%
15% εταιρικός φόρος μόνο στο 20% του επιλέξιμου κέρδους (2026).
Εκτιμήστε τον συντελεστή σας →Ποιο εισόδημα από λογισμικό είναι επιλέξιμο
Εισόδημα που προέρχεται από το επιλέξιμο λογισμικό σας, μείον τα άμεσα έξοδα απόκτησής του.
Συνδρομές SaaS
Επαναλαμβανόμενες χρεώσεις που πληρώνουν οι πελάτες για να χρησιμοποιήσουν λογισμικό που γράψατε.
Τέλη αδειών & δικαιώματα
Πληρωμές για το δικαίωμα χρήσης του λογισμικού ή του κώδικά σας.
ΔΙ ενσωματωμένη στην τιμή του προϊόντος
Το μέρος της τιμής ενός προϊόντος ή υπηρεσίας που αντικατοπτρίζει το λογισμικό σας.
Εισόδημα από καθαρή μεταπώληση ή άσχετο εμπόριο δεν είναι επιλέξιμο, και η ΔΙ μάρκετινγκ (επωνυμίες, εμπορικά σήματα) εξαιρείται πάντα.
Φτιαγμένο για εταιρείες προϊόντων
SaaS & cloud πλατφόρμες
Λογισμικό συνδρομής που φτιάχνετε και κατέχετε.
AI & μηχανική μάθηση
Μοντέλα, αγωγοί εκπαίδευσης και λογισμικό που αναπτύσσετε εσωτερικά.
Στούντιο εφαρμογών & παιχνιδιών
Λογισμικό για κινητά, web και παιχνίδια που προστατεύεται με πνευματικά δικαιώματα.
Fintech & deep tech
Ιδιόκτητες πλατφόρμες, αλγόριθμοι και κατοχυρωμένες εφευρέσεις.
Ποια έσοδα από λογισμικό επιλέγονται — και ποια όχι
Στο πλαίσιο του Cyprus IP Box, τα έσοδα που αποκτώνται από την εκμετάλλευση του ίδιου του λογισμικού επιλέγονται, ενώ τα έσοδα που αποκτώνται από ανθρώπινες υπηρεσίες γύρω από το λογισμικό δεν επιλέγονται. Η διάκριση εξαρτάται από το αν αμείβεστε για τη διανοητική ιδιοκτησία (τον κώδικα και τους ενσωματωμένους αλγορίθμους του) ή για τον χρόνο και την προσπάθεια ανθρώπων. Η σωστή χάραξη αυτής της γραμμής είναι το σημαντικότερο μεμονωμένο βήμα σε μια υπερασπίσιμη αξίωση, διότι οι φορολογικές αρχές εξετάζουν τον τρόπο χαρακτηρισμού των εσόδων πολύ πιο ενδελεχώς από ό,τι τον ονομαστικό συντελεστή.
Στις ροές εσόδων που επιλέγονται περιλαμβάνονται οι συνδρομές και τα τέλη SaaS όπου οι πελάτες πληρώνουν για πρόσβαση στο λογισμικό σας, τα τέλη άδειας ανά θέση και ανά χρήστη, τα τέλη API και τα τέλη βάσει χρήσης που χρεώνονται για κλήσεις προς την πλατφόρμα σας, καθώς και δικαιώματα ή τέλη ενσωματωμένης IP όπου το λογισμικό σας (ή ένα μοντέλο AI) αδειοδοτείται εντός άλλου προϊόντος. Σε κάθε περίπτωση ο πελάτης πληρώνει για να χρησιμοποιήσει την προστατευόμενη διανοητική ιδιοκτησία, οπότε το σχετικό κέρδος μπορεί να εισέλθει στον υπολογισμό του IP Box.
Στις ροές εσόδων που δεν επιλέγονται περιλαμβάνονται τα τέλη συμβουλευτικής και παροχής συμβουλών, οι εφάπαξ χρεώσεις εγκατάστασης και υλοποίησης, η κατά παραγγελία προσαρμογή που χρεώνεται με την ώρα, τα τέλη χειροκίνητης υποστήριξης και διαχείρισης λογαριασμού, καθώς και η εκπαίδευση. Πρόκειται για έσοδα από υπηρεσίες ακόμη και όταν το λογισμικό είναι κεντρικό στη σχέση, διότι αμείβεστε για ανθρώπους και όχι για την IP. Όταν μια ενιαία σύμβαση συνδυάζει και τα δύο, πρέπει να επιμερίσετε το αντάλλαγμα σε εύλογη βάση και να διατηρήσετε εντός του IP Box μόνο το γνήσιο στοιχείο IP.
- Επιλέγεται: τέλη πρόσβασης SaaS και συνδρομής στο λογισμικό σας
- Επιλέγεται: τέλη άδειας ανά θέση και ανά χρήστη
- Επιλέγεται: τέλη API και βάσει χρήσης (με μέτρηση)
- Επιλέγεται: δικαιώματα και τέλη ενσωματωμένης IP, συμπεριλαμβανομένων αδειοδοτημένων μοντέλων AI
- Δεν επιλέγεται: τέλη συμβουλευτικής, παροχής συμβουλών και επαγγελματικών υπηρεσιών
- Δεν επιλέγεται: χρεώσεις εγκατάστασης, ενσωμάτωσης και υλοποίησης
- Δεν επιλέγεται: κατά παραγγελία προσαρμογή που χρεώνεται με βάση τον χρόνο προγραμματιστή
- Δεν επιλέγεται: χειροκίνητη υποστήριξη, διαχείριση λογαριασμού και εκπαίδευση
Ο δείκτης nexus σας ως εταιρεία λογισμικού
Ο δείκτης nexus σας μετρά πόσο από το επιλέξιμο κέρδος μπορείτε πραγματικά να προστατεύσετε, και για τις περισσότερες εταιρείες λογισμικού που αναπτύσσουν οι ίδιοι το προϊόν τους διαμορφώνεται στο ή κοντά στο 100%. Το κλάσμα nexus, που απαιτείται από την τροποποιημένη προσέγγιση nexus του OECD, συγκρίνει τις δικές σας επιλέξιμες δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης με τις συνολικές δαπάνες για το περιουσιακό στοιχείο. Όσο περισσότερη ανάπτυξη κάνατε οι ίδιοι, τόσο μεγαλύτερο το ποσοστό του κέρδους που επωφελείται από το IP Box.
Η εσωτερική ανάπτυξη από τη δική σας ομάδα στην Κύπρο αποτελεί πλήρως επιλέξιμη δαπάνη, γι' αυτό μια εταιρεία που έγραψε τον δικό της κώδικα συνήθως φτάνει σε δείκτη κοντά στο 100%. Τα κόστη που καταβάλλονται σε μη συνδεδεμένους εξωτερικούς αναδόχους μετρούν επίσης ως επιλέξιμη δαπάνη — ακόμη και όταν οι ανάδοχοι βρίσκονται στο εξωτερικό — υπό την προϋπόθεση ότι η ρύθμιση γίνεται γνήσια σε συνθήκες πλήρους ανταγωνισμού. Αυτό είναι χρήσιμο για επιχειρήσεις SaaS που αναθέτουν την ανάπτυξη σε ανεξάρτητα studios ή freelancers και όχι σε οντότητες του ομίλου.
Δύο πράγματα μειώνουν τον δείκτη: η ανάπτυξη που ανατίθεται σε συνδεδεμένα μέρη (εταιρείες εντός του δικού σας ομίλου) και το κόστος απόκτησης κώδικα ή IP που αγοράζεται από εξωτερικές πηγές. Και τα δύο βρίσκονται στον παρονομαστή αλλά όχι στον επιλέξιμο αριθμητή, οπότε η μεγάλη εξάρτηση από οποιοδήποτε από τα δύο αραιώνει το όφελος. Για να μετριαστεί αυτό, οι κανόνες επιτρέπουν προσαύξηση 30%: η επιλέξιμη δαπάνη σας μπορεί να αυξηθεί έως και 30%, με ανώτατο όριο το επίπεδο της συνολικής δαπάνης, γεγονός που συχνά αποκαθιστά έναν σχεδόν πλήρη δείκτη για εταιρείες με μέτρια κόστη απόκτησης ή συνδεδεμένων μερών.
Πρακτικά, αυτό σημαίνει ότι πρέπει να παρακολουθείτε τις επιλέξιμες και μη επιλέξιμες δαπάνες ανά περιουσιακό στοιχείο από την πρώτη ημέρα. Η τήρηση σύγχρονων αρχείων για το ποιος έκανε την ανάπτυξη, με ποιους όρους και για ποιο περιουσιακό στοιχείο λογισμικού είναι αυτό που σας επιτρέπει να αποδείξετε υψηλό δείκτη nexus αν η θέση σας ελεγχθεί ποτέ.
Επεξεργασμένο παράδειγμα: μια πλατφόρμα SaaS αναπτυγμένη από τον ιδιοκτήτη
Για μια πλατφόρμα SaaS αναπτυγμένη από τον ιδιοκτήτη με €1,000,000 επιλέξιμου κέρδους IP και δείκτη nexus 100%, το πραγματικό φορολογικό κόστος προκύπτει περίπου 3%. Το Cyprus IP Box παρέχει πλασματική έκπτωση 80% του επιλέξιμου κέρδους, οπότε μόνο το υπόλοιπο 20% υπόκειται σε εταιρικό φόρο. Αυτό το επεξεργασμένο παράδειγμα δείχνει πώς το ονομαστικό όφελος μεταφράζεται σε πραγματικό αριθμό για μια επιχείρηση λογισμικού που ανέπτυξε το δικό της προϊόν εσωτερικά.
Ξεκινήστε με €1,000,000 επιλέξιμου κέρδους IP (έσοδα από συνδρομές SaaS, άδειες ανά θέση και τέλη API, καθαρά από τις άμεσα σχετιζόμενες δαπάνες για την απόκτησή τους). Επειδή το λογισμικό αναπτύχθηκε εσωτερικά, ο δείκτης nexus είναι 100%, οπότε ολόκληρο το ποσό των €1,000,000 είναι επιλέξιμο. Η εφαρμογή της έκπτωσης 80% αφαιρεί €800,000 από τη φορολογητέα βάση, αφήνοντας €200,000 φορολογητέου κέρδους.
Αυτά τα €200,000 φορολογούνται στη συνέχεια με τον συντελεστή εταιρικού φόρου 15% που ισχύει από το 2026, παράγοντας φόρο €30,000. Εκφρασμένα σε σχέση με τα αρχικά €1,000,000 κέρδους IP, τα €30,000 αποτελούν πραγματικό συντελεστή 3%. Τα στοιχεία είναι ενδεικτικά και προϋποθέτουν ότι ολόκληρο το κέρδος επιλέγεται και ότι ο δείκτης nexus είναι γνήσια 100%· το πραγματικό αποτέλεσμα εξαρτάται από το πόσο από το εισόδημά σας είναι εισόδημα IP και από το συγκεκριμένο προφίλ δαπανών σας. Πρόκειται για επεξεργασμένη απεικόνιση, όχι για φορολογική συμβουλή.
- Επιλέξιμο κέρδος IP: €1,000,000
- Δείκτης nexus: 100% (εσωτερική ανάπτυξη)
- Έκπτωση IP Box: 80% → αφαίρεση €800,000
- Φορολογητέο κέρδος: €200,000
- Εταιρικός φόρος 15%: €30,000
- Πραγματικός συντελεστής: €30,000 / €1,000,000 = 3%
Συνήθη λάθη που κάνουν οι εταιρείες SaaS
Το πιο συνηθισμένο — και πιο δαπανηρό — λάθος είναι η αξίωση εσόδων από υπηρεσίες ή συμβουλευτική ως εισόδημα IP. Η ενσωμάτωση τελών υλοποίησης, προσαρμογής και υποστήριξης στο IP Box διογκώνει την αξίωση και είναι ακριβώς αυτό που αναζητούν οι φορολογικές αρχές κατά τον έλεγχο· η ασφαλής προσέγγιση είναι να τιμολογείτε και να λογιστικοποιείτε τις υπηρεσίες χωριστά από τα έσοδα πρόσβασης στο λογισμικό, ώστε το στοιχείο IP να στέκεται αυτόνομα. Η υπερβολική αξίωση εδώ μπορεί να ανατρέψει ολόκληρο το όφελος και να προκαλέσει κυρώσεις.
Ένα δεύτερο επαναλαμβανόμενο σφάλμα είναι η ασθενής εκχώρηση IP από αναδόχους. Αν freelancers ή studios ανάπτυξης έχτισαν μέρος του κώδικά σας χωρίς γραπτή εκχώρηση της προκύπτουσας διανοητικής ιδιοκτησίας στην κυπριακή σας εταιρεία, ενδέχεται να μην κατέχετε νόμιμα το περιουσιακό στοιχείο για το οποίο υποβάλλετε αξίωση. Κάθε σύμβαση ανάπτυξης θα πρέπει να εκχωρεί όλη την IP στην εταιρεία εγγράφως, ώστε η ιδιοκτησία να αντιστοιχεί στην οντότητα που υποβάλλει την αξίωση.
Δύο ακόμη λάθη αφορούν τα αποδεικτικά στοιχεία και την ουσία. Η μη τήρηση παρακολούθησης R&D ανά περιουσιακό στοιχείο καθιστά αδύνατη την απόδειξη του δείκτη nexus, καθώς ο υπολογισμός nexus του OECD γίνεται ανά περιουσιακό στοιχείο· χρειάζεστε αρχεία που συνδέουν συγκεκριμένες δαπάνες ανάπτυξης με συγκεκριμένο λογισμικό. Τέλος, η εξάρτηση από αποκτηθέντα κώδικα χωρίς συνεχιζόμενη R&D είναι εύθραυστη — η αγορά μιας βάσης κώδικα και στη συνέχεια η ελάχιστη περαιτέρω ανάπτυξη σας δίνει χαμηλό δείκτη nexus και μια ισχνή αφήγηση ουσίας, ενώ η συνεχιζόμενη εσωτερική ανάπτυξη τόσο αυξάνει τον δείκτη όσο και ενισχύει την αξίωση.
- Αξίωση εσόδων από υπηρεσίες, συμβουλευτική ή υποστήριξη ως επιλέξιμου εισοδήματος IP
- Ασθενείς ή απούσες ρήτρες εκχώρησης IP στις συμβάσεις αναδόχων
- Καμία παρακολούθηση R&D ανά περιουσιακό στοιχείο για την απόδειξη του δείκτη nexus
- Εξάρτηση από αποκτηθέντα κώδικα χωρίς συνεχιζόμενη εσωτερική R&D
Συχνές ερωτήσεις για λογισμικό & SaaS
Μιλήστε με έναν ειδικό του IP Box Κύπρου.
Κλείστε μια δωρεάν αξιολόγηση χωρίς καμία υποχρέωση. Θα επιβεβαιώσουμε αν δικαιούστε, θα εκτιμήσουμε τον πραγματικό σας συντελεστή και θα σας δώσουμε σταθερή προσφορά — εμπιστευτικά, συνήθως εντός μίας εργάσιμης ημέρας.
Ελέγχθηκε από δικηγόρο εγγεγραμμένο στην Κύπρο · Τελευταία ενημέρωση 21 June 2026.