Cyprus Non-Dom + IP Box: κρατήστε περισσότερα από τα κέρδη της IP σας
Ο συνδυασμός του Cyprus IP Box με το καθεστώς Non-Domiciled μπορεί να μειώσει τον συνολικό συντελεστή — από το κέρδος της εταιρείας μέχρι τα χρήματα στην τσέπη σας — έως ~5%. Η εταιρεία πληρώνει ~3% στα επιλέξιμα κέρδη IP· ένας Non-Dom μέτοχος λαμβάνει μετά μερίσματα με 0% Έκτακτη Εισφορά Άμυνας (SDC).
Από το κέρδος της εταιρείας στην τσέπη σας
Δύο επίπεδα συνδυάζονται: χαμηλός εταιρικός συντελεστής στο κέρδος IP, και μετά σχεδόν μηδενικός προσωπικός φόρος στα μερίσματα.
| Εταιρεία: επιλέξιμο κέρδος IP15% εταιρικός φόρος στο 20% φορολογητέο μέρος μετά την έκπτωση 80% του IP Box (2026). | ~3% |
|---|---|
| Μέτοχος: μερίσματα (Non-Dom)Οι Non-Dom πληρώνουν 0% Έκτακτη Εισφορά Άμυνας στα μερίσματα. | 0% SDC |
| Υγεία (GHS) στα μερίσματαΜε ανώτατο όριο — σε εισόδημα έως €180,000 (μέγιστο €4,770 ετησίως). | 2.65% |
| Συνολικά (ενδεικτικά)Συνδυασμένο αποτέλεσμα σε επιλέξιμο εισόδημα IP που λαμβάνεται ως μέρισμα. | ~5% |
Ενδεικτικό μόνο — δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή.
17 χρόνια, 60 ημέρες
Το καθεστώς Non-Dom ισχύει έως 17 χρόνια — το μεγαλύτερο παράθυρο non-dom στην ΕΕ. Μπορείτε να γίνετε φορολογικός κάτοικος Κύπρου με τον κανόνα των 60 ημερών (υπό προϋποθέσεις, μεταξύ άλλων να μην είστε φορολογικός κάτοικος αλλού) ή με τον τυπικό κανόνα των 183 ημερών. Τα μερίσματα και οι τόκοι έχουν 0% SDC για τους Non-Dom· τα κεφαλαιακά κέρδη από πώληση επιλέξιμης IP είναι αφορολόγητα.
17
years Non-Dom
60
days to residency*
Ιδανικό για εταιρείες IP με ιδιοκτήτη ιδρυτή
Ιδρυτές εταιρειών software, SaaS, AI, gaming και άλλων εταιρειών που κατέχουν IP και μπορούν να μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Κύπρο κερδίζουν τα περισσότερα: η εταιρεία φορολογεί το κέρδος IP με ~3% και ο ιδρυτής το αντλεί ως μερίσματα με σχεδόν 0%. Μοντελοποιούμε τον ακριβή συνολικό σας συντελεστή και τον δομούμε σωστά.
Πώς δομείται ο συνολικός συντελεστής ~5%
Το ~5% είναι πραγματικός συντελεστής σε επίπεδο ιδιοκτήτη, από άκρη σε άκρη, όχι ένας μεμονωμένος φόρος. Στοιβάζει τρία επίπεδα: η εταιρεία πληρώνει περίπου 3% στο επιλέξιμο κέρδος IP με το Cyprus IP Box, το μέρισμα ρέει έπειτα σε έναν Non-Dom μέτοχο με 0% Έκτακτη Εισφορά Άμυνας (SDC), και η μόνη προσωπική επιβάρυνση που απομένει είναι η εισφορά υγείας GHS 2.65%, με ανώτατο όριο.
Επίπεδο ένα: με το Cyprus IP Box, το 80% του επιλέξιμου κέρδους εκπίπτει, οπότε ο φόρος εφαρμόζεται στο 20% αυτού του κέρδους. Με τον εταιρικό συντελεστή του 2026 στο 15%, ο πραγματικός εταιρικός συντελεστής στο επιλέξιμο κέρδος IP είναι περίπου 3% (15% × 20%).
Επίπεδο δύο: όταν το κέρδος διανέμεται ως μέρισμα σε φυσικό πρόσωπο με καθεστώς Cyprus Non-Dom, η SDC 17% που κανονικά θα ίσχυε στα μερίσματα δεν επιβάλλεται. Οι Non-Dom πληρώνουν 0% SDC στα μερίσματα.
Επίπεδο τρία: το φυσικό πρόσωπο εξακολουθεί να πληρώνει 2.65% GHS στο εισόδημα από μερίσματα, αλλά το GHS έχει ανώτατο όριο. Οι εισφορές ισχύουν μόνο σε εισόδημα έως €180,000 ετησίως, δίνοντας μέγιστη επιβάρυνση GHS €4,770. Πάνω από €180,000 εισοδήματος δεν οφείλεται περαιτέρω GHS, οπότε το οριακό κόστος σε επίπεδο ιδιοκτήτη για επιπλέον μερίσματα μηδενίζεται.
Παράδειγμα σε επίπεδο ιδιοκτήτη για €500,000 διανεμημένα: το όριο GHS των €180,000 συμπληρώνεται, οπότε το GHS περιορίζεται σε €4,770 (2.65% × €180,000) αντί για 2.65% ολόκληρων των €500,000. Επειδή τα μερίσματα έχουν 0% SDC για έναν Non-Dom, τα €4,770 είναι ο μόνος προσωπικός φόρος στη διανομή. Προσθέτοντας το ~3% που ήδη πληρώθηκε εντός της εταιρείας, η συνδυασμένη πραγματική επιβάρυνση εταιρείας και ιδιοκτήτη κινείται γύρω στο ~5% συνολικά.
Αυτό είναι εκπαιδευτική πληροφορία, όχι φορολογική συμβουλή. Οι συντελεστές, τα όρια και οι απαλλαγές αλλάζουν· επιβεβαιώστε τις τρέχουσες προϋποθέσεις και τα ποσά με εξειδικευμένο σύμβουλο πριν βασιστείτε σε αυτά.
- Εταιρεία: ~3% στο επιλέξιμο κέρδος IP (15% CIT στο φορολογούμενο 20% μετά την έκπτωση 80% του IP Box).
- Μέρισμα σε Non-Dom: 0% SDC.
- Φυσικό πρόσωπο: 2.65% GHS, με ανώτατο όριο €4,770 σε εισόδημα έως €180,000.
- €500,000 διανεμημένα: GHS με ανώτατο όριο €4,770· χωρίς SDC· ~5% συνολικά όταν περιληφθεί το εταιρικό επίπεδο.
Ο κανόνας φορολογικής κατοικίας 60 ημερών το 2026
Μπορείτε να γίνετε φορολογικός κάτοικος Κύπρου διαμένοντας τουλάχιστον 60 ημέρες στην Κύπρο σε ένα φορολογικό έτος, εφόσον πληροίτε τις συνοδευτικές προϋποθέσεις. Αυτή είναι η εναλλακτική στο τυπικό κριτήριο των 183 ημερών και είναι που καθιστά πρακτικό τον συνδυασμό Non-Dom και Cyprus IP Box για ιδρυτές που μετακινούνται.
Για να βασιστείτε στον κανόνα των 60 ημερών πρέπει: να διαμείνετε τουλάχιστον 60 ημέρες στην Κύπρο εντός του φορολογικού έτους· να διατηρείτε μόνιμη κατοικία στην Κύπρο (ιδιόκτητη ή μισθωμένη)· να ασκείτε επιχείρηση στην Κύπρο, να απασχολείστε στην Κύπρο, ή να κατέχετε θέση όπως διοικητικού συμβούλου σε κυπριακή εταιρεία· και να μη διαμένετε πάνω από 183 ημέρες σε οποιοδήποτε άλλο μεμονωμένο κράτος.
Σημαντική αλλαγή: από 1 Ιανουαρίου 2026 καταργήθηκε η προηγούμενη προϋπόθεση να μην είστε φορολογικός κάτοικος σε καμία άλλη χώρα. Το κριτήριο των 60 ημερών εξαρτάται πλέον από την καταμέτρηση ημερών και τους παραπάνω δεσμούς με την Κύπρο, και όχι από την απόδειξη ότι είστε μη κάτοικος αλλού. Σημειώστε ότι μια άλλη χώρα μπορεί ακόμη να σας θεωρεί κάτοικό της βάσει των δικών της κανόνων, και μια σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μπορεί τότε να κρίνει το ζήτημα.
Αυτό είναι γενική πληροφορία, όχι φορολογική ή μεταναστευτική συμβουλή. Τα αποτελέσματα κατοικίας εξαρτώνται από τα δικά σας δεδομένα και τους κανόνες άλλων χωρών· επιβεβαιώστε τις τρέχουσες προϋποθέσεις με εξειδικευμένο σύμβουλο.
- Τουλάχιστον 60 ημέρες φυσικής παρουσίας στην Κύπρο εντός του φορολογικού έτους.
- Μόνιμη κατοικία στην Κύπρο, ιδιόκτητη ή μισθωμένη.
- Δεσμοί με την Κύπρο μέσω επιχείρησης, απασχόλησης ή θέσης διοικητικού συμβούλου.
- Όχι πάνω από 183 ημέρες σε οποιοδήποτε άλλο μεμονωμένο κράτος.
- Από 1 Ιανουαρίου 2026: η προϋπόθεση «μη φορολογικός κάτοικος αλλού» δεν ισχύει πλέον.
Τι καλύπτει το Non-Dom (και τα όριά του)
Το καθεστώς Non-Dom σας απαλλάσσει από την SDC, τον φόρο που διαφορετικά θα ίσχυε σε μερίσματα και τόκους. Για ένα επιλέξιμο φυσικό πρόσωπο αυτό σημαίνει 0% SDC στα μερίσματα και 0% SDC στους τόκους, και το καθεστώς μπορεί να διατηρηθεί έως 17 έτη. Η Κύπρος επίσης δεν έχει φόρο πλούτου ούτε φόρο κληρονομιάς, κάτι που ενισχύει την ελκυστικότητα για ιδρυτές που κατέχουν πολύτιμη IP.
Τα όρια έχουν εξίσου σημασία. Το Non-Dom αφαιρεί την SDC· δεν αφαιρεί κάθε φόρο. Δεν απαλλάσσει τον αλλοδαπό φόρο που επιβάλλει μια άλλη χώρα στην πηγή, και δεν απαλλάσσει εισόδημα εκτός μερισμάτων, όπως ο μισθός από απασχόληση, που παραμένει υποκείμενος σε κανονικό κυπριακό φόρο εισοδήματος και, όπου ισχύει, GHS.
Στην πράξη, το σενάριο του ~5% λειτουργεί επειδή το κέρδος του IP Box αντλείται κυρίως ως μερίσματα προς έναν Non-Dom, όχι ως μισθός. Ο μισθός που αντλείται από την εταιρεία φορολογείται με τις συνήθεις κλίμακες, οπότε η αναλογία μερισμάτων έναντι μισθού είναι απόφαση σχεδιασμού με πραγματικές φορολογικές συνέπειες.
Αυτό είναι μόνο εκπαιδευτικό και όχι φορολογική συμβουλή. Οι κανόνες nexus και κατά της φοροαποφυγής του OECD, καθώς και τα δεδομένα κατοικίας κάθε προσώπου, επηρεάζουν το αποτέλεσμα· επιβεβαιώστε τις τρέχουσες προϋποθέσεις πριν ενεργήσετε.
- 0% SDC σε μερίσματα και τόκους για έως 17 έτη.
- Χωρίς φόρο πλούτου και χωρίς φόρο κληρονομιάς στην Κύπρο.
- Δεν απαλλάσσει τον αλλοδαπό φόρο που επιβάλλει άλλο κράτος.
- Δεν απαλλάσσει μισθό ή άλλο εισόδημα από απασχόληση εκτός μερισμάτων.
Σωστή δόμηση
Και τα δύο μισά της δομής πρέπει να αντέχουν: η εταιρεία πρέπει να παράγει γνήσιο επιλέξιμο κέρδος IP Box, και εσείς προσωπικά πρέπει να είστε γνήσιος φορολογικός κάτοικος Κύπρου με καθεστώς Non-Dom. Μια ισχυρή εταιρική θέση με αδύναμη προσωπική κατοικία, ή το αντίστροφο, υπονομεύει το συνδυασμένο αποτέλεσμα ~5%.
Στο εταιρικό σκέλος, το Cyprus IP Box βασίζεται στην τροποποιημένη προσέγγιση nexus του OECD. Η ελάφρυνση συνδέεται με την Ε&Α που πραγματικά εκτελέσατε για να αναπτύξετε την IP, οπότε η πραγματική υπόσταση στην Κύπρο —άνθρωποι, λειτουργίες, αποφάσεις και τεκμηριωμένη δραστηριότητα ανάπτυξης— είναι που στηρίζει τον εταιρικό συντελεστή ~3%.
Στο προσωπικό σκέλος, ο κανόνας των 60 ημερών χρειάζεται αποδείξεις: αρχεία καταμέτρησης ημερών, μόνιμη κατοικία στην Κύπρο, και έναν πραγματικό δεσμό με την Κύπρο όπως θέση διοικητικού συμβούλου ή απασχόληση. Κρατήστε αρχεία ταξιδιών, έγγραφα μίσθωσης ή ιδιοκτησίας και εταιρικά αρχεία, ώστε η κατοικία να αποδεικνύεται αν αμφισβητηθεί.
Η τεκμηρίωση είναι ο συνδετικός ιστός: παρακολούθηση nexus και Ε&Α για το IP Box, πρακτικά συμβουλίου και αρχεία διοίκησης για την εταιρική υπόσταση, και αποδεικτικά κατοικίας για το φυσικό πρόσωπο. Αντιμετωπίστε τα ως ζωντανά αρχεία, ενημερωμένα κάθε χρόνο, όχι ως εφάπαξ ενέργεια στη σύσταση.
Αυτό είναι γενική πληροφορία, όχι φορολογική ή μεταναστευτική συμβουλή. Επιβεβαιώστε τις τρέχουσες προϋποθέσεις και τα δικά σας δεδομένα με εξειδικευμένο Κύπριο σύμβουλο πριν υλοποιήσετε οποιαδήποτε δομή.
- Εταιρική υπόσταση: πραγματική Ε&Α, άνθρωποι και λειτουργίες στην Κύπρο για τη στήριξη του nexus του OECD.
- Προσωπική κατοικία: ικανοποιήστε και τεκμηριώστε τον κανόνα των 60 ημερών και το καθεστώς Non-Dom.
- Τεκμηρίωση: παρακολούθηση nexus/Ε&Α, πρακτικά συμβουλίου και αρχεία κατοικίας διαρκώς ενημερωμένα.
FAQ για Non-Dom & IP Box
Μιλήστε με έναν ειδικό του IP Box Κύπρου.
Κλείστε μια δωρεάν αξιολόγηση χωρίς καμία υποχρέωση. Θα επιβεβαιώσουμε αν δικαιούστε, θα εκτιμήσουμε τον πραγματικό σας συντελεστή και θα σας δώσουμε σταθερή προσφορά — εμπιστευτικά, συνήθως εντός μίας εργάσιμης ημέρας.
Ελέγχθηκε από δικηγόρο εγγεγραμμένο στην Κύπρο · Τελευταία ενημέρωση 21 June 2026.